2026 强制 Roth 补缴：去年工资超 15 万的 catch-up 怎么做

IRS 合规提醒｜2026年09月

为什么这件事今天重要？

今天是 2026年9月18日（周五）。距离日历年结束大约还有一个季度，许多 Cary / Research Triangle Park（RTP）/ Raleigh / Wake County 的雇员与中小企业主正在调整当年的 401(k)、403(b) 或政府 457(b) deferral。

从 2026 纳税年度起，SECURE 2.0 的一项关键规则全面落地：若您 2025 年来自该退休计划赞助雇主的 FICA 工资超过 $150,000，则向适用雇主计划缴入的 年龄 50 岁及以上 catch-up（补缴），在计划提供 Roth 功能的前提下，一般必须指定为 Roth（税后缴入）。权威说明见 IRS.gov「Retirement topics – Catch-up contributions」，金额门槛见 Notice 2025-67。

本文是一般信息，帮助您在年终前先做自检——不构成个性化税务或投资建议。

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- 本文重点：2026 强制 Roth catch-up 谁适用、限额多少、年终前查什么

一、规则一句话

看的是「上一年、向这家计划赞助雇主领取的 FICA 工资」。

对 2026 年的 catch-up：若 2025 年该雇主给您的 FICA 工资（通常对应 W-2 Box 3 思路，以计划与 IRS 口径为准）超过 $150,000，则 catch-up 一般须以 Roth 方式缴入。

低于门槛的参与者：计划若允许，仍可就 catch-up 在税前与 Roth 之间按计划规则选择；具体以计划文件为准。

二、2026 年常用限额（非 SIMPLE）

按 IRS 公开 catch-up 专题页（便于对照工资单与计划通信）：

- 常规 elective deferral 上限（401(k)/403(b)/政府 457(b) 等）：$24,500

- 年龄 50+ catch-up：$8,000

- 当年年满 60、61、62 或 63 岁的更高 catch-up（SECURE 2.0）：$11,250（代替 $8,000）

- 只有超过常规 deferral 上限（或 ADP/计划上限）的部分，才计为 catch-up

- Catch-up 须通过 elective deferral，并在计划年度结束前完成

SIMPLE 计划限额不同（2026：catch-up 一般 $4,000；60–63 岁更高限额 $5,250；与 $17,000 薪资扣减上限配合）。IRA catch-up 2026 为 $1,100，规则与雇主计划强制 Roth 不是同一套——勿混用。

三、谁最该现在核对？

1. 2025 年 W-2 显示向现任（或该计划）雇主领取的 FICA 工资可能已过 $150,000 的 50 岁及以上雇员

2. RTP / Cary 科技、生技、咨询等高薪 W-2，同时可能还有 S Corp 工资的中小企业主——要分清「哪一份工资计入哪一个计划赞助雇主」

3. 计划尚未开通 Roth 的雇主：对适用强制 Roth 的参与者，若计划无 Roth 功能，相关 catch-up 上限可能变为 $0（无法做 catch-up）。雇主宜尽快评估是否增加 Roth 功能并更新薪资编码

四、年终三步清单

1. 核对 2025 年向该计划赞助雇主领取的 FICA 工资是否超过 $150,000（以 W-2 与计划管理员说明为准）。

2. 确认计划是否提供 Roth catch-up，以及薪资系统能否正确把 catch-up 标成 Roth。

3. 在计划年度结束前更新 2026 deferral / catch-up 选举，避免年末才发现税前 catch-up 被拒或错分。

五、YCL 可以怎么帮您

北卡 Cary / RTP 的 YCL Accounting & Consulting，由 CPA Chenchen Liu 与 Gloria 团队协助客户：解读 W-2 与计划通信、梳理「强制 Roth」是否适用、协调雇主端计划与薪资设置，并为华人中小企业主对齐联邦退休储蓄与年终合规节奏。

欢迎预约免费咨询：https://www.yclcpa.com

合规声明

本文仅供一般性科普与官网内容更新，不针对任何个人或企业的具体事实，不构成税务、法律、会计或投资建议。退休计划条款、工资定义与申报口径以 IRS 当期指引、计划文件及您的专业顾问意见为准。做出 deferral 或 Roth 选举前，请咨询合格 CPA 或计划管理员。