2026 年 401(k) 最多可以存多少？

员工供款上限 $24,500；50 岁以上可追加 $8,000，合计 $32,500；60 至 63 岁的追加上限为 $11,250。2025 年 FICA 工资超过 $150,000 的人，2026 年的追加供款须以 Roth 方式存入。供款要在 2026 年最后一张工资单前完成。

2026 年不分项扣除，捐款还能抵税吗？

可以。2026 年起，不分项扣除的人可以扣除给公共慈善机构的现金捐款，最多 $1,000，夫妻合报 $2,000。捐给捐赠者建议基金（DAF）、支持型组织或非现金捐款不算。分项扣除的人，捐款只有超过 AGI 0.5% 的部分可以扣。

2026 年 SALT 州税和房产税最多能扣多少？

2026 年上限为 $40,400（夫妻分开申报各 $20,200）。MAGI 超过 $505,000 的，上限按超出部分的 30% 降低，但最低保留 $10,000。

年底买设备，2026 年能全部扣除吗？

2025 年 1 月 19 日以后取得、并在 2026 年 12 月 31 日前投入使用的合格资产，可以按 100% 一次性折旧扣除；也可以用 §179，2026 年上限 $2,560,000。只付款而没有在年底前投入使用，不能算 2026 年的扣除。

2026 年给承包人付多少钱才要报 1099-NEC？

2026 年起支付的款项，1099-NEC 和 1099-MISC 的一般申报门槛由 $600 提高到 $2,000，2027 年起按通胀调整。2026 年度的 1099-NEC 在 2027 年 2 月 1 日前提交，因为 1 月 31 日是星期日。

2026 年给子女或父母钱，多少以内不用报赠与税？

2026 年每位受赠人 $19,000 以内不用申报，夫妻可合计 $38,000；给非美国公民配偶为 $194,000。超过要报 Form 709，但通常不用交税，因为 2026 年终身免税额为 $15,000,000。

2026年底税务规划清单：401(k)、捐款、SALT与折旧

一句话结论

2026 年 12 月 31 日前值得逐项检查的事：401(k) 员工供款上限 $24,500（50 岁以上加 $8,000，60 至 63 岁加 $11,250）；年满 73 岁要在年底前领取 RMD；2026 年起不分项扣除的人也可扣现金捐款 $1,000（夫妻 $2,000），分项扣除的人捐款要先扣除 AGI 的 0.5%；SALT 扣除上限 $40,400，MAGI 超过 $505,000 逐步降低；每人每年可免申报赠与 $19,000；生意上 2025 年 1 月 19 日后取得的设备可 100% 一次性折旧，§179 上限 $2,560,000。第四季度预估税在 2027 年 1 月 15 日到期；2026 年起支付的 1099-NEC／1099-MISC 申报门槛提高到 $2,000。

谁需要关注

W-2 上班族，尤其是 RTP 地区科技公司员工：年底前还能调整 401(k) 供款、处理股票的亏损和收益。

有房、有投资的华人家庭：需要比较分项扣除和标准扣除（2026 年夫妻合报 $32,200、单身 $16,100），安排捐款和赠与。

小生意老板：餐馆、美甲店、零售店，以及 S Corp、LLC 股东，要在年底前决定设备购置、股东工资和 1099 资料收集。

刚退休或父母在美的家庭：涉及 RMD、合格慈善分配（QCD）和 65 岁以上的额外扣除。

个人：退休账户与 RMD

一句话：大部分退休供款要在 12 月 31 日前通过工资完成，IRA 可以等到 2027 年 4 月 15 日。

401(k)、403(b)、政府 457： 2026 年员工供款上限 $24,500；50 岁以上追加 $8,000；60 至 63 岁追加上限为 $11,250。工资供款以 12 月最后一张工资单为止，现在就要和 HR 确认比例。

Roth 追加供款新规： 2025 年 FICA 工资超过 $150,000 的员工，2026 年的追加供款（catch-up）须以 Roth 方式存入。

IRA： 2026 年上限 $7,500，50 岁以上加 $1,100，可在 2027 年 4 月 15 日报税截止前存入。Roth IRA 收入限制：单身 $153,000 至 $168,000、夫妻合报 $242,000 至 $252,000 逐步取消。

SIMPLE IRA： 员工供款上限 $17,000（部分计划 $18,100）。

RMD： 年满 73 岁要开始领取最低分配。第一次可以延到次年 4 月 1 日，之后每年 12 月 31 日前领取；少领部分可能被征 25% 的消费税，及时更正可降为 10%。

QCD： 70 岁半以上的人直接从 IRA 转给慈善机构，2026 年每人最多 $111,000 不计入收入，并可算作 RMD。

个人：扣除、捐款与赠与

一句话：2026 年的捐款规则和 SALT 上限都变了，年底前要重新算一次分项扣除还是标准扣除划算。

SALT 上限： 2026 年州和地方税（州所得税或销售税，加房产税）扣除上限 $40,400（夫妻分开申报各 $20,200）；MAGI 超过 $505,000 的部分，按 30% 降低上限，最低降到 $10,000。

不分项扣除的人： 2026 年起可以扣除给公共慈善机构的现金捐款，最多 $1,000，夫妻合报 $2,000；捐给捐赠者建议基金（DAF）和支持型组织的不算，非现金捐款也不算。

分项扣除的人： 2026 年起捐款只有超过 AGI 0.5% 的部分可以扣除。适用 37% 最高税级的人，分项扣除总额还要按 2/37 比例减少。

捐款"集中"： 如果你在标准扣除边缘，可以考虑把两年的捐款集中在一年，或在报税前和 CPA 比较两种方式。

年度赠与免申报额： 2026 年每位受赠人 $19,000，夫妻合计 $38,000；给非美国公民配偶为 $194,000。超过要报 Form 709，但通常不用交税；2026 年遗产与赠与终身免税额为 $15,000,000。

新的个人扣除（2025 至 2028 年）： 65 岁以上每人额外扣除 $6,000；符合条件的小费收入最多扣 $25,000；加班费溢价部分最多扣 $12,500（夫妻 $25,000）。这几项都有收入门槛，餐馆、美甲店员工要确认 W-2 或其他记录上有相关金额。

投资：亏损收割与预估税

一句话：用亏损抵收益，并在 2027 年 1 月 15 日前补足预估税。

亏损收割： 卖出亏损的股票或基金，可以抵减已实现的资本利得；抵完后剩下的净亏损每年最多抵 $3,000 普通收入（夫妻分开申报 $1,500），其余结转以后年度。

洗售规则： 卖出亏损证券前后 30 天内又买入相同或实质相同的证券，亏损暂不能扣除；IRA 内的买入也可能触发。

预估税安全港： 2026 年全年预扣和预估税达到 2026 年税额的 90%，或 2025 年税额的 100%（2025 年 AGI 超过 $150,000 的为 110%），一般不会被罚。第四季度预估税在 2027 年 1 月 15 日到期。年底前也可以多预扣工资税，预扣会被视为全年平均缴纳。

小企业：设备、股东工资和 1099

一句话：设备要在 12 月 31 日前"投入使用"，S Corp 工资要在年底前通过工资系统发放，1099 资料现在就要收。

100% 一次性折旧： 2025 年 1 月 19 日以后取得并投入使用的合格资产（例如厨房设备、美甲椅、电脑、货架），可以在投入使用当年 100% 扣除。只下单、付款而没有在年底前投入使用，不能算 2026 年。

§179 费用化： 2026 年上限 $2,560,000，当年投入使用的 §179 资产超过 $4,090,000 时逐元降低；运动型多用途车（SUV）上限 $32,000。§179 不能产生经营亏损，和 100% 折旧怎么搭配要先测算。

S Corp 合理工资： 股东为公司工作，应先领合理工资再分配利润。年底前在工资系统里发放并代扣，持股 2% 以上股东的健康保险也要计入 W-2。

PTET（州层面实体税）： 北卡等州允许 S Corp 和合伙企业在实体层面缴州税，可以绕开个人 SALT 上限。北卡的选择随实体申报表作出，但年底前就要测算是否合适，并安排缴款。

1099 门槛提高： 2026 年起支付的劳务和租金等，1099-NEC、1099-MISC 申报门槛由 $600 提高到 $2,000，2027 年起按通胀调整。现在就向承包人收集 W-9；2026 年度的 1099-NEC 和 W-2 在 2027 年 2 月 1 日前提交（1 月 31 日为星期日）。