2026年401(k)/IRA缴存上限指南（含60–63超级补缴与Roth catch-up交叉提示）

作者：Gloria Liu, CPA ｜ YCL Tax, Accounting & Advisory

一句话结论

IRS 在 IR-2025-111 / Notice 2025-67 中公布 2026 年退休账户通胀调整：401(k)/403(b)/政府 457/TSP 员工选择性递延上限 24,500 美元（2025 年为 23,500）；年满 50 岁一般补缴 8,000 美元；在纳税年度内年满 60、61、62 或 63 岁 者适用更高补缴 11,250 美元；IRA 上限 7,500 美元，50 岁以上 IRA 补缴 1,100 美元。另：SECURE 2.0 下，前一年从该计划赞助雇主取得的 FICA 工资超过 15 万美元 的 50 岁以上参与者，2026 年起补缴须以 Roth 方式——细则见本所已发布的《2026 Roth Catch-Up》专文，本文是全年限额指南，不重复展开。今天（2026年9月）应对照薪资选举窗口做合规规划。

新闻背景

每年秋季 IRS 发布退休计划美元限制 COLA。2025年11月的新闻稿同时列出传统/Roth IRA 收入相位、Saver’s Credit 与 SIMPLE 上限。SECURE 2.0 另引入 60–63 岁“超级补缴”与高收入者强制 Roth catch-up（2026 生效）。对 Cary/RTP 科技与制药等高薪 W-2 人群，限额上调与 Roth 强制往往叠加出现：既要算清“还能补多少”，也要确认计划是否支持 Roth 编码。

新旧规则对照（2025 → 2026 摘要）

1. Elective deferral：23,500 → 24,500。

2. 50+ 一般补缴：7,500 → 8,000（叠加后常见员工端 32,500，若不适用 60–63 更高档）。

3. 60–63 更高补缴：2026 年为 11,250（替代普通 8,000，而非额外再加一层——以计划条款与 IRS 口径为准）。

4. IRA：7,000 → 7,500；IRA 50+ 补缴 1,000 → 1,100。

5. Roth IRA 相位（单身/户主）：约 150k–165k → 153k–168k；已婚联报 242k–252k。

6. 传统 IRA 扣除相位：多档上调（如单身且被计划覆盖 81k–91k 等）——报税软件/说明为准。

7. SIMPLE：一般 17,000；特定 applicable SIMPLE 18,100；补缴分档见 Notice。

8. 强制 Roth catch-up：2026 新建规则——详见专文；阈值 15 万美元 FICA（通常看 W-2 Box 3，雇主口径 待核）。

你是否受影响？自查清单

1. 你在 2026 年还想提高 deferral，需要新的年度上限。

2. 你在 2026 年会满 50 岁，或满 60–63 岁，想用补缴/超级补缴。

3. 你 2025 年 FICA 工资可能超过 15 万，需确认 catch-up 是否必须 Roth。

4. 你是雇主/HR，要更新选举通知与薪资代码。

5. 你同时做 Backdoor Roth / Mega Backdoor——须另做防蠕变与计划测试（本文不展开，待核个案）。

简化示例（仅作示意，未计入匹配、税后自愿、415 总限、州税）

例 A — 45 岁： 2026 年最多员工 deferral 24,500（传统或 Roth 按计划）。

例 B — 55 岁且非强制 Roth： 24,500 + 8,000 = 32,500 员工端（计划允许前提下）。

例 C — 62 岁： 24,500 + 11,250 = 35,750 员工端示意；若 2025 FICA>15 万，则补缴部分须 Roth（见专文）。

行动建议与时间线

1. 即日起：向 HR/计划商要 2026 选举表与 Roth catch-up 说明。

2. 对照 W-2：估算 2025 Box 3 是否越过 15 万。

3. 60–63：确认出生年是否落入超级补缴窗口。

4. IRA：在报税截止前规划 2026 年 IRA（含补缴）；注意收入相位。

5. 雇主：测试薪资系统能否把 catch-up 标成 Roth；无 Roth 功能则评估计划修正。

YCL 可以为你做什么

1. 按年龄与工资整理 2026 可缴上限表。

2. 与已发布 Roth catch-up 专文交叉，判断你是否落入强制 Roth。

3. 协助雇主理解计划/薪资改造点（税务顾问角度）。

4. 协调 IRA 相位、Saver’s Credit 与年度报税。

5. Cary/RTP + 上海；CPA Chenchen Liu 与 Gloria——合规规划。

常见问答

问：本文和“强制 Roth catch-up”文章有何不同？

答：本文是 2026 限额总表；强制 Roth 的适用人、工资口径与计划无 Roth 时的后果以 2026-09-18 专文为准。

问：60–63 的 11,250 是在 8,000 之外再加吗？

答：一般是以更高的 11,250 替代普通补缴上限，而不是 8,000+11,250。以 IRS 与计划文件为准。

问：北卡对 Roth 补缴有特殊税吗？

答：通常跟从联邦对 Roth 合格分配的框架，但州细节每年 待核。

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免责声明

本文仅为一般性税务信息分享，不构成税务、法律或投资建议。限额与资格以 Notice 2025-67、计划文件及 IRS 最新页面为准。标注「待核」处须在选举或申报前复核。请咨询持牌专业人士。