从中国直发美国 Shopify 顾客：小额免税取消后选 DDP 还是 DDU？

$800 小额免税取消以后，从中国直发给美国 Shopify 顾客的包裹也要报关、交关税。DDU 是顾客收货时付关税，DDP 是你或货代先交、价格里含税。选哪种，核心是谁当记录进口商（IOR）：谁是进口商，关税、海关责任和关税退款就跟着谁。 选 DDP 的，关税是你的成本，要有单据才能算进销货成本；选 DDU 的，账上没有关税，但拒收、差评和拒付会变多。

小额免税现在是什么状态

美国的 $800 小额免税（de minimis）对中国内地和香港的货物 2025 年 5 月 2 日起取消，对所有国家 2025 年 8 月 29 日起暂停。2025 年 7 月 4 日签署的《One, Big, Beautiful Bill》从 2027 年 7 月 1 日起取消这项免税的法律依据。2026 年 6 月 24 日，CBP 在《联邦公报》发布规则，把暂停写进法规，邮政小包的新非正式报关流程 2026 年 7 月 24 日起实行。所以，现在不管是快递还是邮政，从中国寄出的单个包裹都要按规定报关、交关税。

关税本身也在变：依 IEEPA 加征的关税被最高法院 2026 年 2 月 20 日的裁决停掉，记录进口商可以通过 CBP 申请退款；中国原产货物的第 301 条关税仍在。具体税率按商品编码和原产地查，以 CBP 和 USTR 的最新公告为准。完整的时间线见我们的亚马逊 FBA 业务指南。

DDU 和 DDP 分别是什么

DDU（未完税交货，现在多叫 DAP）： 你把货运到顾客门口，关税和进口税由顾客在收货时付。一般顾客就是进口商，承运人会向顾客收关税，常常还加一笔手续费。

DDP（完税后交货）： 你承担运到顾客门口的全部费用，包括关税。实际操作有两种：一种是货代「包税」，由货代或其指定的人当进口商；一种是你自己的美国公司，或者你的中国公司以非居民进口商的身份，当进口商。

四种做法怎么比

DDU： 你的账上没有关税，售价看起来低。但顾客收货时突然被要几十美元的关税和手续费，拒收、差评、要求退款和信用卡拒付都会增加。拒收的包裹，退回或销毁的运费要你出。

DDP，货代包税： 顾客体验好，你按货代报价付「包税运费」。缺点是关税在货代名下，你看不到报关单的细节，关税退款也只能由货代申请。要在合同里写清楚报关价、商品编码由谁定，出了问题谁负责。

DDP，你的美国公司当进口商： 关税、报关单都在你名下，成本清楚，退款也能自己申请。要向 CBP 登记进口商资料，委托报关行；正式报关（一般货值超过 $2,500）要有海关保证金。外国公司也可以当非居民进口商，同样要保证金，还要有美国的送达代理人。

先大批进美国仓，再从仓库发： 一次报关、一次交关税，单件关税和运费摊薄，时效最快。代价是仓库所在州有了实体存在，要处理那个州的销售税，可能还有所得税或特许经营税；外国老板的单一成员 LLC，美国有库存一般就是在美国经营，老板可能要报 1040-NR。

关税在账上怎么记

DDP： 关税、报关费、头程运费都是取得货物的成本。批量进口的，计入库存成本，卖出时进销货成本，不是付的那年一次扣完；直邮的单件包裹，随订单记进销货成本或履约成本。要保存报关单（entry summary）或货代按单列明的账单。

向顾客单独收关税： 如果你在 Shopify 结账页单独向顾客收「关税和进口税」，这笔钱是你的收入，会出现在 1099-K 的毛额里；你替顾客交的关税是成本，两边都要记。

IEEPA 关税退款： 只有记录进口商（或其报关行）能通过 CBP 申请。退回来的钱，对应的货已卖出的，一般在收到当年入账；还在库存里的，冲减库存成本。货代包税的，你只能按合同找货代结算。

DDU 的退款和拒付： 拒收退款冲减收入，丢失的运费记费用；信用卡拒付另有手续费，Shopify Payments 在美国每笔 $15。

和销售税、所得税的关系

关税和销售税是两件事。关税是进口时交给 CBP 的；销售税是卖给顾客时按州法收的。DDP 不会替你解决销售税：Shopify 独立站的销售税要你自己判断关联、登记、收、报。从中国直发、美国没有库存的，州的经济关联门槛（多数州一年 $100,000）照样适用；先进美国仓的，仓库所在州从第一单起就有关联。

所得税方面，只从中国直发、美国没有办公室、人员和库存的外国公司，一般要按事实和中美税收协定判断是否在美国经营；用美国公司当进口商、货放美国仓的，美国公司按自己的主体报税，外资公司每年报 5472。

一个例子

示例（数字为假设，仅说明算法）：一家中国公司在 Shopify 卖 $60 的蓝牙音箱，进货价 $12，从深圳直邮美国。DDU 下，顾客收货时被要求付关税，假设关税和承运人手续费合计 $15，一个月 1,000 单里有 60 单拒收，每单退回运费 $8，损失 $480，还有 20 单发生拒付，手续费 $300。改成 DDP 货代包税，每单包税运费比普通运费多 $6，一个月多付 $6,000，但拒收和拒付大幅减少，售价从 $60 调到 $64 覆盖一部分。哪种划算，要用你自己的拒收率、转化率和关税数字算；关键是不管选哪种，都要拿到能入账的单据。

选之前问自己四个问题

谁当进口商、名下要不要有报关记录？能不能拿到按单或按批的关税单据？顾客体验和拒收率能承受多少？货要不要先进美国仓，进了以后哪些州有关联？这四个问题答清楚，DDP 还是 DDU 就定下来了。

下一步

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本文为一般性税务信息，最后核实 2026 年 11 月 9 日；关税税率和进口规则以 CBP、USTR 当时的公告为准。