一句话结论
IRS 审计（examination）一律先以邮寄信件通知，IRS 不会用电话、电子邮件或短信"启动"审计。书面审计（correspondence audit）通常以 Letter 566 系列信件开头，必须在信上写明的日期前回复；面谈审计分为在 IRS 办公室进行的 office audit 和在你家、公司或代表人办公室进行的 field audit。你可以签 Form 2848 授权 CPA 代表你处理；不同意结果时，可按 Publication 5 向 IRS 独立申诉办公室（Appeals）申诉，收到法定欠税通知（Notice of Deficiency）后有 90 天向美国税务法院起诉。一般情况下，IRS 须在报税后 3 年内补征税款，漏报收入超过申报总收入的 25% 时延长到 6 年。
谁需要关注
收到 IRS 信件，信上出现 "examination"、"selected for examination"，或要求你寄收据、银行流水、合同的个人和公司。
实务中较常见的情形：餐馆、美甲店、零售店等现金收入比例较高的小生意；Schedule C 连续多年亏损的副业；申报较大金额捐款、车辆费用或出租房亏损的家庭；申请 EITC 等可退还抵免的家庭；新移民或绿卡持有人第一次申报海外收入和海外账户；中国股东持有的美国公司与关联方之间有大额往来。
还有一类人：接到自称 IRS 的电话或邮件、不确定真假。这种联系方式本身就是需要先核实的信号。
如何确认审计信是真的
一句话：先看渠道和信件编号，再通过 IRS 官方渠道自己核实，不要拨打可疑来信上的号码。
看渠道： IRS 官网写明，如果你的税表被选中审计，IRS 会以邮件（信件）通知，不会通过电话启动审计。审计员只有在先寄出书面通知之后，才可能打电话约时间或讨论问题。任何要求你用礼品卡、预付卡或电汇付款的"IRS 来电"，都可以判断为诈骗；IRS 的收款对象是 "United States Treasury"。
看信件编号： 书面审计常见的首封信件是 Letter 566 系列（如 566-B、566-D、566-S 等），也有 Letter 2202-B 等；信件右上角会写明信件编号、税年、联系电话和回复期限。面谈审计通常以要求你打电话预约的信件开头，实务中常见 Letter 2205-A 或 Letter 3572，并可能附上 Form 4564（Information Document Request，资料清单）。另外，CP2000 是收入核对不符的提议调整通知，本身不是审计，但同样有回复期限。
自己核实： 登录 IRS 个人在线账户（Online Account）查看通知记录。IRS 说明，如果信上的电话是 866-897-0177 或 866-897-0161，可以在 Online Account 的 "Records and Status" 下查看审计状态。也可以拨打 IRS 官网公布的号码，或交给你的 CPA 查询。
上门人员： IRS 人员会出示两种官方证件（pocket commission 和 HSPD-12 卡），并提供一个可以核实身份的 IRS 专线电话。
三种审计方式与时间线
一句话：审计方式由 IRS 决定，范围从一两个项目的书面审计，到覆盖整个生意的实地审计。
书面审计（Correspondence audit）
最常见。往来全部通过信件、传真或上传完成，通常只针对一两个项目，例如某项收入、扣除或抵免。IRS 一般可以给一次 30 天的自动延期。如果逾期不回复，IRS 会按现有资料出具审计报告，直接否决有疑问的项目。
办公室审计（Office audit）
在当地 IRS 办公室面谈，通常涉及多个项目，例如 Schedule C 的收入与费用、出租房收支。需要按信件写明的时间打电话预约。
实地审计（Field audit）
审计员到你家、公司或你代表人的办公室进行，范围通常最广，多见于公司、合伙企业和规模较大的个体生意，可能涉及多个年度、银行存款分析和现金收入重建。
典型流程
收到首封信件，按期回复或预约；提交资料、回答问题；审计员出具报告。同意的话签字，补税或领退款。不同意的话，通常会收到"30 天信"（30-day letter），可以先与审计员或其主管讨论，再在期限内申请 Appeals。仍未解决的，IRS 会寄出 Notice of Deficiency（俗称"90 天信"）：收件地址在美国境内的有 90 天、在美国境外的有 150 天向美国税务法院起诉，这个期限不能延长。
你的权利：代表人、录音与申诉
一句话：你有权请代表人、有权申诉，而且很多期限一旦错过就无法补救。
Form 2848 授权代表： 律师、CPA、注册代理人（EA）可以凭 Form 2848 代表你与审计员沟通和出席面谈。Publication 556 说明，面谈中如果你提出要先咨询代表人，IRS 一般须暂停并改期（因传票 summons 出席的情况除外）。
录音： 你可以书面申请对面谈录音，需提前 10 天通知并自备设备。
申诉： 按 Publication 5，每个税期涉及的税款和罚款合计在 $25,000 或以下，可以提交简易申诉（small case request，可用 Form 12203 或一份简短书面说明）；任何一个税期超过 $25,000，或属于合伙企业、S Corp 案件，需要提交正式书面申诉（formal written protest）。申诉之前，应先把审计员要求的资料补齐；在 Appeals 阶段才提交的新资料，可能会被退回审计部门先审，拖慢进度。
追诉期（IRC §6501）： IRS 一般须在报税日（或截止日，取较晚者）起 3 年内评估补税；漏报的总收入超过申报总收入 25% 的，延长为 6 年；未报税或欺诈申报没有期限；该报的部分海外信息表（例如 Form 5471）没有报，相关税款的追诉期也不会开始计算。IRS 在期限快到时可能请你签 Form 872 延长追诉期，你有权拒绝或限定范围，签之前应先与代表人商量。
需要准备哪些资料
收入： W-2、各类 1099（含 1099-K）、银行和支付平台流水、POS 系统报表、现金收入记录。
费用： 发票、收据、合同和付款记录；车辆里程日志；家庭办公室的面积和使用说明。
扣除和抵免： 单笔 $250 以上捐款需有受赠机构的书面确认；房贷利息和房产税单；托儿费用；抚养子女的同住证明。
公司： 总账、银行对账单、工资记录与 Form 941、股东往来账、借款合同。
整理原则： 只回复信上列出的项目；寄复印件，不寄原件；每页写上姓名和税号；保留寄件或上传记录。
简化示例
以下为简化示例，未考虑州税、利息、自雇税一半扣除和 QBI 扣除。
王先生经营一家美甲店，2024 年 Schedule C 申报收入 $180,000、费用 $120,000。2026 年 10 月他收到 Letter 566，IRS 要求他证明 $40,000 的"外包人工"费用。
他只找到 $25,000 的付款记录。被否决的 $15,000 会变成额外的自雇所得：按 22% 税率粗算，所得税增加约 $3,300；自雇税约 $2,100（$15,000 × 92.35% × 15.3%）；合计约 $5,400。如果 IRS 同时认定准确性罚款（20%），还会多出约 $1,080，另加利息。
如果他在回复期限内补齐银行转账记录、付款对象名单和当年开出的 1099-NEC，被否决的金额可能减少。这个案件每个税期的金额低于 $25,000，如果不同意结果，可以走简易申诉。
常见误区
误区一：不理会信件。 逾期不回复，IRS 会直接按否决项目出报告，之后进入欠税通知和征收程序。
误区二：把所有资料一次寄过去。 超出要求的资料可能引出新的问题。应针对信上列出的项目逐项回复。
误区三：自己去面谈"解释清楚"。 面谈中的说法会被记录。现金收入较多或账目复杂的生意，通常由代表人出席更稳妥。
误区四：把电话或电子邮件当成审计通知。 IRS 不会用电话或电子邮件启动审计；收到这类联系，先通过官方渠道核实。
误区五：随手签 Form 872 或同意书。 签之前要弄清楚延长的是哪些税年、哪些项目，以及同意书对申诉权的影响。
行动步骤与时间线
收到信件当天： 记下信件编号、税年、审计项目和回复期限；通过 IRS Online Account 或代表人核实。
第一周内： 签 Form 2848 授权 CPA；如果时间不够，在期限前申请延期（书面审计一般可获一次 30 天）。
回复期限前： 按清单整理资料并回复，或打电话预约面谈。
收到审计报告或 30 天信后： 在信上写明的期限内决定同意、补充资料或申请 Appeals。
收到 Notice of Deficiency 后： 90 天内（美国境外地址 150 天）决定是否向税务法院起诉，期限不能延长。
结案后： 检查后续年度是否有同样问题，必要时用 Form 1040-X 修正申报，并调整记账方法。
YCL 能帮什么
我们代表个人、家庭和小企业应对 IRS 书面审计、办公室审计和实地审计：核实信件真伪、签署 Form 2848、整理回复资料、与审计员沟通，并在不同意结果时准备申诉材料。详见 IRS 审计代理服务。
想看完整流程，请看专题：IRS 审计应对。如果是州税务局（例如北卡 NCDOR）的审计，可以看 州税审计专题。
YCL Accounting & Consulting 是一家多州 CPA 事务所，中英双语服务全美客户，由联合创始人 Gloria (Chenchen) Liu, CPA 带领。可以先预约 15 分钟免费咨询。
资料来源
Taxpayer Advocate Service: Letter 566 series, audit notice with request for information
IRS: How to know it's really the IRS calling or knocking on your door
IRS Publication 556, Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund
IRS Publication 5, Your Appeal Rights and How to Prepare a Protest If You Disagree
IRS: About Form 2848, Power of Attorney and Declaration of Representative
26 U.S. Code § 6501, Limitations on assessment and collection (Cornell LII)
最后核实：2026年11月4日
本文为一般性税务信息，不构成针对任何个人的税务、法律或投资建议。具体情况请咨询专业人士。
本文回答的问题
IRS 会打电话或发电子邮件通知我被审计吗？
不会。IRS 官网说明，审计会以邮寄信件通知，IRS 不会通过电话启动审计。审计员只有在先寄出书面通知后，才可能打电话约时间。接到自称 IRS 的电话或邮件，应先登录 IRS Online Account 或通过官网公布的号码核实。
收到 Letter 566 要多久内回复？
以信上写明的回复日期为准，没有统一天数。书面审计通常可以申请一次 30 天的自动延期，但要在原期限前提出。逾期不回复，IRS 会按现有资料出报告，否决有疑问的项目。
IRS 审计可以查几年前的税表？
依 IRC §6501，一般是报税后 3 年内；漏报的总收入超过申报总收入 25% 时为 6 年；未报税或欺诈申报没有期限。IRS 官网也说明，审计通常涵盖最近 3 年内申报的税表，发现重大错误时可能追加年度，但通常不超过最近 6 年。
我可以不去面谈，让 CPA 代我出席吗？
可以。签署 Form 2848 后，律师、CPA 或注册代理人（EA）可以代表你与审计员沟通并出席面谈，除非你是因传票（summons）被要求本人到场。面谈中你也可以要求暂停，先咨询代表人。
不同意 IRS 审计结果怎么办？
可以先与审计员或其主管讨论，再在 30 天信的期限内向 IRS 独立申诉办公室（Appeals）申诉。每个税期税款和罚款合计 $25,000 或以下可用简易申诉，超过则需正式书面申诉。收到 Notice of Deficiency 后有 90 天（美国境外 150 天）可以向税务法院起诉。