IRS 刷卡缴税终规 T.D. 10060（2026年10月19日生效）：信用卡、借记卡缴税手续费怎么算，个人与小企业年底缴税前要知道什么
2026年10月19日发布并生效的终规 T.D. 10060 允许 IRS 直接受理信用卡和借记卡缴税，并通过不可退还的补偿手续费收回处理成本。目前缴税方式尚未改变（Pay1040 信用卡 1.75%、ACI Payments 1.85%），但在 2027年1月15日预估税截止前，值得比较刷卡、Direct Pay 与 EFTPS 的成本。
一句话结论
美国财政部与 IRS 于 2026年10月19日在《联邦公报》发布终规 T.D. 10060（91 FR 65980），当天生效，适用于 2026年10月19日及以后的缴税。新规落实 2019 年《纳税人优先法案》（Taxpayer First Act）第 2303 条：IRS 今后可以自己直接受理信用卡和借记卡缴税（例如电话缴税），并向刷卡人收取"补偿手续费"，不必再把纳税人转给第三方支付处理商。对多数个人和小企业来说，今天的缴税方式没有立刻改变——截至 2026年10月20日，IRS 官网仍列出 Pay1040 和 ACI Payments 两家第三方处理商；但在 2027年1月15日第四季度预估税和 2027 年报税季之前，值得重新比较一下刷卡、银行转账和分期付款的成本。
新闻背景
IRC §6311 允许 IRS 以"商业上可接受的方式"收税。2001 年的旧规 §301.6311-2（T.D. 8969）允许刷卡缴税，但有两条限制：IRS 签的刷卡服务合同中不得支付任何费用；IRS 不得向刷卡缴税人收取任何费用。因此多年来纳税人刷卡都要通过第三方处理商，由处理商自己收"便利费"，IRS 拿不到其中任何部分。
2019年7月1日签署的《纳税人优先法案》第 2303 条修改了 §6311(d)(2)：只要 IRS 从刷卡缴税人那里全额收回，IRS 就可以在合同中支付手续费。IRS 于 2024年7月2日发布拟议法规（REG-120137-19），收到 8 份意见，公开听证因无人申请发言而取消。终规照拟议文本原样采用，由 IRS 首席执行官 Frank J. Bisignano 签署，财政部代理助理部长（税收政策）Kevin M. Salinger 于 2026年9月10日批准。
需要注意的是，终规本身不启动任何具体的缴费项目或合同——它只是给 IRS 开了口子。哪天推出 IRS 直连刷卡、费率多少，要看 IRS 后续公布。资料来源：Federal Register 2026-21267（T.D. 10060）、IRS"Pay taxes by card or digital wallet"页面（2026年10月20日更新）。
新旧对照
谁来受理刷卡：旧规——只能经第三方处理商（目前为 Pay1040、ACI Payments）；新规——IRS 可直接受理，也可继续用第三方模式。
IRS 能否付手续费：旧规——合同中不得支付；新规——可以支付，但必须向刷卡人全额收回，并"尽量压低"费用；合同须对政府"成本合算"。
能否向刷卡人收费：旧规——IRS 不得收取任何费用（原 §301.6311-2(e) 已删除）；新规——可收"补偿手续费"，金额以 IRS 实际支付的费用为限，与税款同时、另外支付。
补偿手续费的性质：它不是税，不能按 §6402 退还或抵扣——即使你多缴了税、IRS 退还多缴税款，这笔手续费也不退。
刷卡纠错：卡账户层面的错误（如重复扣款）以及补偿手续费的错误，适用《诚实借贷法》第 161 条、《电子资金转账法》第 908 条等纠错程序；但税款本身的争议不走信用卡纠错程序。
没有变的：第三方处理商仍可照常收取便利费，IRS 不分成；雇主的联邦税款存缴（如 Form 941 预扣税、FUTA）不能刷卡，仍须走 EFTPS 等电子转账；IRS Direct Pay 和 EFTPS 银行转账依旧免费。
自查清单
如果你习惯用信用卡缴预估税或补税（例如为了积分）：现在 Pay1040 信用卡费率 1.75%（最低 $2.50）、ACI 1.85%（最低 $2.50），先算清楚手续费是否超过卡的回馈。
如果你是 S Corp 老板或雇主：工资预扣税、雇主社保与 Medicare、FUTA 的存缴不能刷卡，请确认已开通 EFTPS；个人 1040 的预估税可以刷卡，但别把两类款项混在一起。
如果你在报税软件里"报税同时刷卡付款"：费率不同——集成 e-file 的处理商费率约 2.49%–2.95%，通常高于直接在 Pay1040 或 ACI 刷卡。
如果你人在中国或海外、没有美国银行账户：Pay1040 接受银联（China UnionPay）卡等多种卡组织，可作为缴税途径之一；仍要按税种和税年准确选择缴款类型。
如果你暂时缴不起全额：刷卡借钱缴税会产生信用卡利息；先比较 IRS 分期付款（Payment Plan）的费用、罚金和利息，再决定。
简化示例
以下仅为简化示意，费率取自 IRS 页面（2026年10月20日更新），实际以缴费当时处理商公布为准。
一位自雇纳税人 2027年1月15日前要缴 2026 年第四季度预估税 $10,000：
IRS Direct Pay（银行账户）：手续费 $0。
个人借记卡：Pay1040 $2.15；ACI $2.10。
信用卡：Pay1040 1.75% = $175；ACI 1.85% = $185。若信用卡回馈为 1.5%（$150），刷 Pay1040 的净成本约 $25；若回馈只有 1%（$100），净成本约 $75。
对比晚缴：未按时缴纳的税款，滞纳罚金一般为每月 0.5%（上限 25%），$10,000 每月约 $50，另计利息；预估税缴少还可能有 §6654 少缴罚金。
如果 IRS 日后推出直连刷卡：你要比较的就是 IRS 公布的补偿手续费与第三方便利费孰低——而且记住，这笔补偿费不退。
行动建议与时间线
现在（2026年10月）：检查你过去用过的缴税方式；需要发工资的企业确认 EFTPS 账户、PIN 正常，941 存缴不要试图刷卡。
2026年11月–12月：做年底税务预估，决定第四季度用 Direct Pay、EFTPS 还是刷卡；刷卡前用上面的方法算净成本。注意 IRS 对刷卡缴税有次数（频率）限制。
2027年1月15日：2026 年第四季度个人预估税截止。刷卡的付款日期以授权日为准；保留处理商确认号，刷卡账单会显示"United States Treasury Tax Payment"和单独的便利费。
2027 年报税季：关注 IRS 是否宣布直连刷卡项目及其费率。补税截止日一般为 2027年4月15日；用电子方式缴部分或全部税款并标注为延期付款，可代替单独提交 Form 4868。
企业：IRS 页面说明，刷卡处理费对营业税款可作为费用扣除；请把手续费与税款分开记账，个人税款的手续费不要计入公司账。
YCL 能提供的服务
缴税方式规划：按你的税种（1040 预估税、补税、1120-S/1065 相关、雇主税）列出可用缴款渠道和成本比较表。
EFTPS 与工资税合规：帮小企业和 S Corp 开通/核对 EFTPS，排好 941 存缴日程，避免存缴方式错误产生罚金。
年底预估税测算：在 2027年1月15日前测算第四季度应缴额，减少 §6654 少缴罚金风险。
缴不起全额时：比较 IRS 分期付款、短期延期与刷卡的总成本，代为申请分期付款。
跨境纳税人：在中国或海外的客户如何按正确税年和税种完成缴款、保留凭证。
YCL 是多州 CPA 事务所，服务全美各州，提供中英文服务。
常见问答
问：T.D. 10060 生效后，刷卡缴税会更便宜吗？
答：不一定。终规只是允许 IRS 直接受理刷卡并收取补偿手续费，要求 IRS 尽量压低费用，但没有规定具体费率，也没有启动具体项目。截至 2026年10月20日，IRS 官网仍列出 Pay1040（信用卡 1.75%）和 ACI Payments（信用卡 1.85%）。
问：刷卡缴税的手续费能退吗？
答：第三方便利费不归 IRS，要退需联系处理商。若将来 IRS 直接收取补偿手续费，终规明确它不是税，不能按 §6402 退还或抵扣，即使税款多缴被退回，手续费也不退。
问：公司的工资税可以用信用卡缴吗？
答：不可以。IRS 页面明确联邦税款存缴（如 941 预扣税）不能刷卡，须通过 EFTPS 等电子转账完成。个人 1040 预估税和补税可以刷卡。
问：刷卡手续费可以扣除吗？
答：IRS 页面说明，刷卡处理费对营业税款可作为费用扣除；个人所得税缴税的手续费一般属于个人支出，具体请咨询税务专业人士。
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免责声明
本文仅为一般税务信息，不构成对任何个人的税务、法律或投资建议，不承诺任何税务结果。内容依据 T.D. 10060（Federal Register 2026-21267，2026年10月19日发布并生效）、IRC §6311 与 §301.6311-2、IRS"Pay taxes by card or digital wallet"及"Pay by debit or credit card when you e-file"页面；处理商费率可能随时调整，IRS 指引可能更新。个人情况请咨询持牌税务专业人士。
本文回答的问题
T.D. 10060 生效后，刷卡缴税会更便宜吗？
不一定。终规只是允许 IRS 直接受理刷卡并收取补偿手续费，要求 IRS 尽量压低费用，但没有规定具体费率，也没有启动具体项目。截至 2026年10月20日，IRS 官网仍列出 Pay1040（信用卡 1.75%）和 ACI Payments（信用卡 1.85%）。
刷卡缴税的手续费能退吗？
第三方便利费不归 IRS，要退需联系处理商。若将来 IRS 直接收取补偿手续费，终规明确它不是税，不能按 §6402 退还或抵扣，即使税款多缴被退回，手续费也不退。
公司的工资税可以用信用卡缴吗？
不可以。IRS 页面明确联邦税款存缴（如 941 预扣税）不能刷卡，须通过 EFTPS 等电子转账完成。个人 1040 预估税和补税可以刷卡。
刷卡手续费可以扣除吗？
IRS 页面说明，刷卡处理费对营业税款可作为费用扣除；个人所得税缴税的手续费一般属于个人支出，具体请咨询税务专业人士。