一句话结论
北卡 franchise tax 由在北卡经营或在北卡成立的 C 公司、S 公司，以及选择按公司纳税的 LLC 缴纳，按分摊到北卡的净资产（net worth）计算，最低 $200。C 公司自 2025 年起开始的纳税年度，前 100 万美元净资产按每千美元 $1.50 计、最多 $500，超过部分每千美元 $1.50；S 公司前 100 万美元固定 $200，超过部分每千美元 $1.50。C 公司在 CD-405、S 公司在 CD-401S 上申报，日历年公司 4 月 15 日到期。按合伙或独资纳税的 LLC 不交。另外，北卡对律师、医生、CPA 等职业每年 $50 的州 privilege license tax 已于 2024 年 7 月 1 日废止，县市一般性的 privilege license tax 也已在 2015 年 7 月 1 日取消。
谁需要关注
北卡的 S 公司老板。 餐馆、美甲店、贸易公司常选 S 公司，每年都要在 CD-401S 上交 franchise tax，最少 $200。
北卡 C 公司和科技创业公司。 净资产超过约 $13.3 万后，franchise tax 会高于最低额；超过 100 万美元后按比例增加。
选择按 S 公司纳税的 LLC。 一旦选择按公司纳税，北卡就把它当公司，要交 franchise tax。
持牌专业人士。 以前每年 7 月要交的 $50 州 privilege license，现在已经不需要。
休眠公司。 没有营业、没有资产的北卡公司，只要没有正式解散，每年仍要交最低 $200。
收到 NCDOR 欠税或暂停通知的公司。 很多通知来自漏报的 franchise tax，尤其是以为公司亏损就不用申报的情况。
谁要交，谁不用交
在北卡经营的公司、在北卡成立或迁入的公司（即使不营业），以及按公司纳税的 LLC 都要交；按合伙或独资纳税的 LLC 不交。
要交的： 北卡 C 公司和 S 公司；在北卡经营业务的外州公司；选择按 C 公司或 S 公司纳税的 LLC 和 PLLC。
不用交的： 单一成员 LLC 默认的被忽略实体；多成员 LLC 默认的合伙；独资经营者。
外州公司： 在北卡经营业务的外州公司，按分摊到北卡的净资产计税；公司在北卡的分摊比例越低，税额越低，但最低仍是 $200。
一个例外： 公司持有某 LLC 超过 50% 资本权益时，要把该 LLC 的部分净资产计入自己的 franchise tax 计算。
P.L. 86-272 不管 franchise tax： 即使公司的活动在联邦法律下不用交北卡所得税，只要在北卡经营业务，franchise tax 仍要交。
解散之后： franchise tax 属于预缴性质，提交解散或撤销登记文件的那一年结束后，一般不再产生 franchise tax。
2023 年以后怎么算
税基只剩分摊到北卡的净资产，按 C 公司和 S 公司两套税率计算。
税基： 以前取三者中最高者：净资产、北卡房地产评估价的 55%、在北卡有形资产的投资额。S.L. 2021-180 取消了两种以财产为基础的税基，自 2023 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度起，只按净资产计算（即 2022 年及以后的申报表）。净资产在 CD-405 或 CD-401S 的 Schedule C 计算，再乘以与所得税相同的北卡分摊比例。
C 公司税率： 自 2025 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度起（即 2024 年及以后的申报表），前 100 万美元按每千美元 $1.50，最多 $500；超过 100 万美元的部分每千美元 $1.50 后加 $500。最低 $200。依据为 S.L. 2023-134。
S 公司税率： 自 2019 年起，前 100 万美元固定 $200，超过部分每千美元 $1.50，最低 $200。
控股公司： 符合条件的控股公司，franchise tax 最高 $150,000。
预缴性质： franchise tax 是为下一个所得年度在北卡经营的权利预先缴纳的。比如 2025 年度申报表上算出的 franchise tax，对应的是 2026 年开始的纳税年度。
2026 年立法： 截至本文核实日，NCDOR 对 2026 年新法（S.L. 2026-31、2026-41）的说明只涉及所得税调整，未列出 franchise tax 的变更；北卡公司所得税率 2026 年为 2%。
申报、到期和逾期
C 公司用 CD-405、S 公司用 CD-401S，franchise tax 和所得税在同一张表上申报，财年结束后第 4 个月的 15 日到期。
到期日： 日历年公司为 4 月 15 日。
延期： 用 CD-419 申请，可延期 7 个月；已取得联邦自动延期的公司，在表上勾选“Federal Extension”也可获得北卡延期。延期不延长缴税期限，欠税仍按期计息。
逾期： 有逾期申报和逾期缴纳罚款及利息。逾期 90 天仍未申报或缴纳，NCDOR 可以通知州务卿暂停公司（G.S. 105-230），暂停期间以公司名义的行为无效；恢复要补齐税表税款并交 $25 恢复费。
Privilege license tax：州和地方都已取消
北卡州的 $50 专业人士 privilege license 自 2024 年 7 月 1 日起废止，县市一般性的 privilege license tax 自 2015 年 7 月 1 日起取消。
州层面： 原 G.S. 105-41 要求律师、医生、牙医、会计师、工程师、建筑师、房地产经纪等每年向 NCDOR 领取 $50 的 privilege license。S.L. 2023-134 废止了这一规定，最后一个需要缴纳的年度是 2023 年 7 月 1 日至 2024 年 6 月 30 日。
地方层面： S.L. 2014-3 取消了县市征收一般性 privilege license tax 的授权，自 2015 年 7 月 1 日起生效；仍保留的主要是啤酒和葡萄酒的地方 privilege tax。
仍然需要的： 地方的分区、卫生、建筑等监管许可不是 privilege license tax，按各地要求办理；以往年度欠缴的 privilege license 也仍可被追缴。
简化示例
以下为简化示例，假设 100% 分摊到北卡，日历年公司。
一家北卡 S 公司餐馆，净资产 $600,000：franchise tax 为 $200。
一家北卡 C 公司，净资产 $250,000：$250,000 ÷ $1,000 × $1.50 = $375。
同一家 C 公司净资产 $800,000：按比例为 $1,200，但前 100 万美元最多 $500，所以交 $500。
净资产 $3,000,000 的 C 公司：$500 + $2,000,000 ÷ $1,000 × $1.50 = $3,500；同样净资产的 S 公司：$200 + $3,000 = $3,200。
这些金额在 2027 年 4 月 15 日到期的 2026 年度 CD-405 或 CD-401S 上申报缴纳。
常见误区
“公司没赚钱就不用交 franchise tax。” franchise tax 按净资产算，与盈亏无关，最低 $200。
“LLC 都不用交 franchise tax。” 选择按 S 公司或 C 公司纳税的 LLC 要交。
“北卡公司所得税要降到 0，franchise tax 也会没有。” 两者是不同的税；所得税税率下调不影响 franchise tax。
“专业人士每年还要交 $50 的 privilege license。” 2024 年 7 月 1 日起已不需要。
“延期了就不用先交税。” 延期只延长申报时间，税款仍应在原到期日前缴纳。
“franchise tax 就是州务卿的年审费。” 年审交给北卡州务卿（公司 $25），franchise tax 交给 NCDOR，两者互不替代，都要按期办理。
行动步骤与时间线
2026 年 12 月 31 日前： 检查资产负债表，了解年末净资产，预估 2026 年度 franchise tax。
2027 年 3 月： 准备 CD-405 或 CD-401S 的 Schedule C 净资产计算和分摊比例。
2027 年 4 月 15 日： 日历年公司申报并缴纳 franchise tax 和所得税；需要时用 CD-419 延期并先缴税。
2027 年 10 月 15 日： 延期后的申报截止日。
已不再经营的公司： 尽早办理解散，避免继续产生最低税额。
YCL 能帮什么
我们为北卡 C 公司、S 公司和按公司纳税的 LLC 申报 CD-405 和 CD-401S，计算净资产和分摊比例，并处理延期和预估税。服务说明见：北卡 franchise tax 与 privilege 税。
收到 NCDOR 欠税或暂停通知的公司，我们可以补报税表并协助恢复公司状态。
有零售业务的客户，可以同时参考：北卡销售税专题。
YCL Accounting & Consulting 是一家多州 CPA 事务所，中英双语服务全美客户，由联合创始人 Gloria (Chenchen) Liu, CPA 带领。可以先预约 15 分钟免费咨询。
资料来源
NCDOR: Corporate Income and Franchise Tax Rates
NCDOR: 2025 CD-405 C-Corporation Tax Return Instructions
NCDOR: 2025 CD-401S S-Corporation Tax Return Instructions
NCDOR: 2023 Corporate Taxes Law Changes
NCDOR: Frequently Asked Questions about NC Franchise, Corporate Income, and Insurance Tax
N.C. Gen. Stat. § 105-230, Charter suspended for failure to report
NCDOR: Important Notice: Repeal of State Privilege Tax on Professionals
UNC School of Government: The Axe Finally Falls on Local Privilege License Taxes
最后核实：2026年11月4日
本文为一般性税务信息，不构成针对任何个人的税务、法律或投资建议。具体情况请咨询专业人士。
本文回答的问题
我的北卡 LLC 要交 franchise tax 吗？
要看 LLC 怎么纳税。按合伙或单一成员被忽略实体纳税的 LLC 不交北卡 franchise tax；选择按 S 公司或 C 公司纳税的 LLC 要交，最低 $200，在 CD-401S 或 CD-405 上申报。
北卡 S 公司 franchise tax 每年交多少？
北卡 S 公司按分摊到北卡的净资产计算：前 100 万美元固定 $200，超过部分每 1,000 美元 $1.50，最低 $200。多数净资产不到 100 万美元的小型 S 公司每年交 $200。
北卡 C 公司 franchise tax 2025 年以后怎么算？
自 2025 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度起，C 公司前 100 万美元净资产按每千美元 $1.50 计、最多 $500，超过 100 万美元的部分每千美元 $1.50 再加 $500，最低 $200。税基只按净资产，不再使用财产税基。
公司亏损还要交北卡 franchise tax 吗？
要。franchise tax 按净资产计算，不看盈亏，只要公司在北卡成立或经营且未正式解散，每年至少 $200。不再经营的公司应正式解散，以免继续产生最低税额。
北卡律师、医生、CPA 还要交每年 $50 的 privilege license 吗？
不用了。北卡 G.S. 105-41 规定的州 privilege license tax 已由 S.L. 2023-134 废止，自 2024 年 7 月 1 日起不再需要；县市一般性的 privilege license tax 也已于 2015 年 7 月 1 日取消。