加班费溢价扣除（2025–2028）：时薪与蓝领员工如何合规规划

作者：Gloria Liu, CPA ｜ YCL Tax, Accounting & Advisory

一句话结论

如果你是 Cary / RTP 一带受《公平劳动标准法》（FLSA）保护的非豁免时薪或蓝领员工，在 2025–2028 年拿到法定加班费：OBBBA（P.L. 119-21）新增 IRC §225，允许对加班中超过正常时薪的“溢价”部分（例如 time-and-a-half 里多出来的那“半倍”）做联邦所得税扣除，上限一般为 12,500 美元（夫妻合报 25,000 美元），高 MAGI 逐步取消。整笔加班支票并不能全扣；北卡 NCDOR 亦写明该扣除不降低北卡应税所得。请按工资单与 Schedule 1-A 做合规规划。

新闻背景

FLSA 要求多数 qualifying 员工对每周超过 40 小时的工时支付不低于 1.5 倍正常费率的加班费。以往，加班工资（含溢价）全部计入联邦应税工资。OBBBA §70202 新增 §225：在 2025–2028 年，可就“FLSA 所要求的、超过正常费率的加班补偿”主张扣除。IRS FS-2025-03 概括规则；Notice 2025-69 与加班专题 FAQ 说明如何识别合格溢价、2025 年在 W-2 尚未单独列示时如何估算。北卡 Session Law 2026-31 更新了 IRC 遵从日，但 NCDOR FAQ Q14 仍明确：加班等 OBBBA 扣除在 AGI 之后，不影响北卡应税所得。

新旧规则对照

1. 扣什么：旧规则—加班应税、无专门溢价扣除；新规则—只扣 FLSA 要求的溢价（1.5 倍中的“0.5”），不是整笔加班收入。

2. 上限：单身 / 户主等一般为 12,500 美元/申报表；夫妻合报 25,000 美元。

3. 相位：MAGI 超 15 万（合报 30 万）后，每超约 1,000 美元减少扣除约 100 美元。

4. 资格：须为 FLSA 适用且非豁免的加班合格员工；仅凭州法、工会合同或公司政策多付、但并非满足 FLSA 所必需的部分，通常不能扩大合格额。

5. 双倍工资示例：若雇主付 2 倍，合格额通常仍限于满足 FLSA 所需的那“半倍”溢价（IRS 示例）。

6. 申报：分项或标准扣除均可；Schedule 1-A → Form 1040 13b，不降 AGI。已婚须合报；须有效就业用 SSN。

7. 报告时间线：2025 年雇主可不在 W-2/1099 单独列示溢价，纳税人可按 Notice 2025-69 / 说明书估算；2026 年起一般须单独报告（具体栏位以当年表格为准，待核）。

8. 北卡：联邦加班溢价扣除不能用来降低北卡应税所得（NCDOR Q14）。州税仍对加班所得大致按联邦 AGI 起步征税。

你是否受影响？自查清单

1. 你是制造、仓储、零售、护理辅助、建筑、物流等岗位的 FLSA 非豁免员工，2025–2028 年经常加班。

2. 工资单上有 “overtime” / “OT premium” 分列，或只有合计加班额需要按 IRS 方法拆出溢价。

3. 你属于行政/专业/外销等豁免类别、或拿的是“加班津贴”但并非 FLSA 加班——可能没有合格溢价。

4. MAGI 接近相位，需要估算还能扣多少。

5. 你在北卡报税，想确认联邦节省是否传导到州税。

简化示例（仅作示意）

假设一位 Wake County 仓库时薪员工，单身，2025 年工资单显示按 1.5 倍支付的加班合计 15,000 美元（含正常工时等价 + 溢价），MAGI 低于相位，且确认为 FLSA 合格加班：

1. 合格溢价（示意）：按 IRS 常见拆法，15,000 ÷ 3 ≈ 5,000 美元溢价，可纳入 §225 计算（上限 12,500）。

2. 若工资单已单独列出 OT premium = 5,000 美元：可直接以该溢价为准（须符合 FLSA 口径）。

3. 北卡：这 5,000 美元联邦扣除不会从北卡税基抹掉对应加班所得。

若雇主付双倍、或存在补休折现、消防/警察特殊工作周期，须改用 IRS 对应示例，勿套用单一公式。

行动建议与时间线

1. 现在：保存全年最后一份工资单、OT 明细与人事对 FLSA 非豁免身份的说明；联邦雇员可核对 SF-50 FLSA 栏。

2. 2025 申报：按 Notice 2025-69 与 Schedule 1-A 说明计算溢价；雇主未单列时用 IRS 允许的拆分方法并留底稿。

3. 2026 起：核对 W-2 / 1099 是否单独报告合格加班；与工资部门确认口径（仅 FLSA 溢价）。

4. 预估税 / 预扣：本扣除一般不改变 2025 年预扣表本身（过渡期指引）；现金规划勿默认“支票已免税”。

5. 北卡：D-400 勿自行减除联邦加班扣除；以 NCDOR 当期 FAQ 为准。

YCL 可以为你做什么

1. 从工资单拆分 FLSA 溢价 vs 全额加班，估算 §225 与 MAGI 相位。

2. 初步判断是否可能属于 FLSA 豁免 / 不合格安排（最终以 DOL/事实为准）。

3. Schedule 1-A 底稿与联邦 / 北卡口径对照说明。

4. 为双职工合报家庭合并双方合格加班（合报上限 25,000）做合规测算。

5. Cary/RTP + 上海双语团队：CPA Chenchen Liu 与 Gloria 提供合规规划。

常见问答

问：加班费是不是都不交联邦税了？

答：不是。只扣 FLSA 要求的溢价部分，且有年度上限与收入相位；基本时薪对应部分仍应税。

问：北卡对加班还征税吗？

答：会按州规则征税。 NCDOR 写明联邦加班扣除不降低北卡应税所得——加班收入仍留在以联邦 AGI 为起点的州税计算中。

问：公司自愿付双倍加班，是不是扣双倍？

答：一般不行。IRS 说明合格额限于满足 FLSA 所需的溢价部分；多付的额外倍数通常不增加 §225 扣除。

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免责声明

本文仅为一般性税务信息分享，不构成针对任何个人或企业的税务、法律或投资建议。具体适用须结合 FLSA 身份、工资安排、MAGI 及联邦与州法当期规定，并以 IRS、DOL 与 NCDOR 最新发布为准。标注「待核」之处请在申报前复核。如需专业意见，请与持牌专业人士联系。