社保税工资基数（Social Security Wage Base）：2025 / 2026 已核数字

作者：YCL CPA ｜ YCL Tax, Accounting & Advisory

一句话结论

美国 Social Security（OASDI） 只对「缴费与计福利基数」以内的工资征 6.2% 雇员税（雇主另缴 6.2%）。SSA 公布：2025 基数 $176,100；2026 基数 $184,500。超过基数后，当年一般不再缴 Social Security 税，但 Medicare 1.45%（及符合条件时的 0.9% Additional Medicare Tax）通常继续。Cary / RTP 高薪与 RSU 归属会更快「填满」基数——用于发薪与预估税的合规规划，不是少交税技巧。

新闻背景

SSA 每年根据全国平均工资指数调整 contribution and benefit base（俗称 wage base / taxable maximum）。官方表列：2024 为 $168,600；2025 为 $176,100；2026 为 $184,500（ssa.gov/oact/cola/cbb.html；2026 COLA Fact Sheet）。雇员合计 FICA 常见表述为 7.65%（6.2% SS + 1.45% Medicare），但 SS 部分受基数限制。

新旧规则对照

1. 2025 基数： $176,100；雇员 SS 税上限约 $10,918.20（×6.2%）。

2. 2026 基数： $184,500；雇员 SS 税上限约 $11,439.00。

3. 税率： 雇员/雇主各 6.2% OASDI；自雇 OASDI 部分 12.4%（另有 Medicare）。

4. Medicare： 无工资上限；另有 Additional Medicare Tax 门槛（单身常见 $200,000 工资层——待核个案申报身份）。

5. RSU / 奖金： 计入社保工资；基数填满后，后续归属仍可能扣 Medicare。

6. 换工作： 若两家雇主各扣满，可能多扣 SS，通常通过报税申请退还超额——程序 待核 当年说明。

7. 北卡州税： 与联邦 SS 基数无关；州所得税单独计算。

你是否受影响？自查清单

1. 年薪或「工资+RSU」明显高于 $176k / $184.5k。

2. 你注意到某几个月工资单上 Social Security 预扣突然变为 0，但仍有 Medicare。

3. 一年内换过雇主或有多份 W-2。

4. 你做自雇 / 1099，需按 SE 税规则估算。

5. 你向国内家人解释「为什么美国高收入后面社保税会停」。

简化示例（仅作示意）

假设 RTP 单身工程师 2026 年现金工资 $160,000，另有 RSU 归属计入工资 $50,000，合计社保工资约 $210,000：

1. 仅对前 $184,500 征 6.2% SS；该部分雇员 SS 税约 $11,439。

2. 超出基数的约 $25,500 一般不再征 SS，但仍可能征 Medicare 1.45%（及 Add’l Medicare 若适用）。

3. 若归属集中在下半年，可能出现「上半年有 SS、下半年无 SS」的工资单形态。

示意不保证任何税额。

行动建议与时间线

1. 现在： 确认你适用的是 2025 的 $176,100 还是 2026 的 $184,500。

2. 发薪周期： 用 YTD Social Security wages 对照基数。

3. 多雇主： 年底核对是否超额扣缴 SS。

4. 自雇： 用 Schedule SE 框架估算，勿只看 W-2 规则。

5. 跨境： 中国社保与美国 FICA 协调属个案（税收协定/总括协议）——待核身份。

YCL 可以为你做什么

1. 高薪 + RSU 年的 FICA 工资流梳理。

2. 多 W-2 超额 Social Security 扣缴检查提示。

3. 自雇 / 双身份缴费框架说明。

4. Cary + 上海双语沟通。

5. CPA Chenchen Liu 与 Gloria；Free Consultation。

常见问答

问：基数提高是不是税率涨了？

答：提高的是应税工资上限；雇员 SS 税率仍为 6.2%（在基数内）。

问：Medicare 也有上限吗？

答：一般没有 HI 工资上限；另有 Additional Medicare Tax 规则。

问：RSU 卖出要再交一次 Social Security 吗？

答：归属计入工资时通常已纳入 FICA 工资；事后资本利得层面一般按投资所得处理，与 SS 工资基数是不同规则——细节看方案与报表（待核）。

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免责声明

本文仅为一般性税务信息分享，不构成针对任何个人或企业的税务、法律或投资建议。具体适用须结合个人情况，并以 IRS、SSA、NCDOR 最新发布的法规和指引为准。标注「待核」的事项须在正式申报前复核。如需专业意见，请与持牌专业人士联系。