美国低值免税（de minimis）已于 2025 年 8 月 29 日结束：Cary/RTP 跨境电商与进口商的关税合规规划（兼谈 SCOTUS IEEPA 案为何仍相关）

作者：Gloria Liu, CPA ｜ YCL Tax, Accounting & Advisory

一句话结论

若您在 Cary / RTP 运营电商品牌、Amazon/FBA 或 DTC 店铺，或担任跨境包裹的 进口商（Importer of Record）：美国对符合条件货品的 $800 免税 de minimis（19 U.S.C. § 1321(a)(2)(C)）已按行政令 EO 14324（2025 年 7 月 30 日签发）自 2025 年 8 月 29 日凌晨 12:01（美东夏令时） 起对所有国家暂停。低值货件一般须走 ACE 正式/非正式报关并缴纳适用关税、税费；Section 321 / 申报类型 86 会被系统拒收。另：最高法院于 2026 年 2 月 20 日认定 IEEPA 不授权总统征关税（Learning Resources / V.O.S.）——因此 IEEPA 退税（CBP CAPE，第三阶段拟 2026 年 10 月 6 日对部分原告终局清算条目开放）仍重要，但 301 / 232 与普通 HTS 关税并未因此消失。本文是 合规规划，不是“保证少缴税/自动退税”。

新闻背景

多年来，许多跨境卖家依赖 de minimis（Section 321 / Type 86）清关，货值 $800 及以下可免税。2025 年 7 月 30 日，总统签发 EO 14324《暂停所有国家免税 de minimis 待遇》。CBP CSMS #66065494（2025 年 8 月 28 日）与联邦公报实施通知确认业务切点：2025 年 8 月 29 日。ACE 拒收 Section 321 EDI 舱单与 Type 86 放行申报；非邮政货件须由适格主体在 ACE 提交相应报关。

国际邮政渠道曾临时采用双轨：按当时有效的 IEEPA 税率从价计征，或按 IEEPA 税率档位收取 $80 / $160 / $200 定额。CBP 资料写明定额选项于 2026 年 2 月 28 日结束。2026 年 6 月，CBP 就邮政环境 无限期暂停 de minimis 及 新的邮政非正式报关程序发布规则；CBP 电商 FAQ（2026 年 9 月 2 日更新）写明新程序自 2026 年 7 月 24 日起实施，关税按 HTSUS、原产地与货值确定。

2026 年 2 月 20 日，最高法院裁定 IEEPA 不授权征收关税。这结束了被推翻的 IEEPA 关税征收，并打开 退税诉讼与 CBP 分阶段 CAPE 程序——但并未恢复 de minimis，也未取消 Section 301、Section 232、反倾销反补贴或普通税则税率。对 RTP 一带进口商而言，当前重点是：到岸成本系统、税号归类、报关/行纪安排、关税计入存货成本的账务，以及 IEEPA 退税资料——而不是“等关税消失”。

新旧对照

1. De minimis（§1321(a)(2)(C)）：此前（2025-08-29 前）——许多 ≤$800 货件可走 Section 321 / Type 86 免税。此后——所有国家被覆盖货品一般不再适用；ACE 拒收 321 / Type 86（仅剩 §1702(b) 等狭窄例外）。

2. 非邮政报关：须用适当的 ACE 正式或非正式报关，缴纳适用关税、税费；EO 覆盖货品不允许纸质非正式报关。

3. 礼物 / 旅客物品：真实礼物 §1321(a)(2)(A) 与旅客随身个人/家用物品 §1321(a)(2)(B) 仍是独立豁免——不是商业电商漏洞。

4. 邮政过渡期（2025-08-29 至 2026 年初）：承运人/适格方收取从价（当时 IEEPA 有效税率 × 包裹价值）或定额 $80 / $160 / $200；定额于 2026-02-28 结束。

5. 自 2026-07-24 起的邮政路径：新的邮政非正式报关框架（见 CBP FAQ）；关税跟随 HTSUS 与申报时有效税率。非正式报关通常适用于合格且货值 ≤ $2,500 的情形；更高货值 / 配额 / AD-CVD 等一般须正式报关。保证金、数据项、Entry Type 13 测试等以现行 CSMS/FAQ 为准——具体操作 待核。

6. IEEPA 关税（SCOTUS 2026-02-20）：法院认定 IEEPA 不授权征关税。IEEPA 关税停止征收；退税经异议 / 国际贸易法院命令 / CAPE 推进——资格并非全民自动退还。

7. 低值货仍可能叠加的税：普通 HTS + Section 301（含对华既有清单及之后措施——具体税率按 SKU 待核）+ Section 232 产品清单 + 适用时的 MPF 等费用。取消 de minimis 后，这些税层可落到过去可免税放行的小包裹上。

8. CAPE 第三阶段（2026-10-06）：CBP 表示将处理部分已终局清算的 IEEPA 条目，面向已向 CBP 提交 IOR 编号的 CIT 原告（2026-07-30 前提交者可自 10 月 6 日起申报；更晚提交者需等待进一步指示）。非原告终局清算条目的覆盖仍取决于诉讼进展——勿默认人人可退。

自查清单：您是否受影响？

1. 您通过直邮、邮政或快递从中国 / 香港 / 其他国家销往美国，并曾依赖 de minimis / Type 86。

2. 您是 Cary / RTP 品牌、平台卖家或批发商，实际（或应当）担任 进口商，账上有关税、运费与存货。

3. 定价、广告与结账仍默认 “$800 以下免税”——自 2025 年 8 月 29 日起到岸成本与毛利可能已失真。

4. 您在 2025–2026 年初缴纳过标注为 IEEPA 的关税，需整理报关记录以对接 CAPE / 异议 / 律师及第三阶段时间窗。

5. 您对邮政 vs 快递/空运路径管理不一，尚未统一行纪、保证金、税号与原产地数据。

简化示例（仅供示意；忽略 MPF 细节、自贸协定主张、AD/CVD、PGA 扣留等）

假设 Cary 某 DTC 卖家以非邮政快递寄出一件货值 $120 的中国产服装，简化如下：

1. 2025-08-29 前（仍可走 de minimis）：在符合条件时，常经 Section 321 / Type 86 $0 关税放行——客户或卖家几乎看不到该包裹的关税成本。

2. 2025-08-29 后：同一包裹一般须 ACE 非正式/正式报关。关税 = HTS 税率（± 该原产地/产品仍适用的 301 / 232）。仅作数量级示意：若合计额外税约 25%，关税可能约 $30 量级（未含费用）——非报价；必须以真实 SKU 归类。

3. 账务：该关税通常应进入 存货 / 销货成本（COGS）（或明确追踪的到岸成本计提），而非“营销费用”。错记关税会扭曲毛利与存货，影响税务与管理报表。

4. 若历史条目含 IEEPA：须单独追踪退税资格——最高法院对 IEEPA 的认定不会抹掉同条目上已缴的 301/232。

请务必与海关行纪按 HTS + ACE 实操；本例仅为合规示意。

行动建议与时间线

1. 现在（2026 年 9 月）：确认快递、邮政、整柜、FBA 入库等渠道均已告别 Section 321 / Type 86 假设；更新 Shopify/Amazon 到岸成本、关税估算与供应商贸易术语（DDP vs DDU）。

2. 归类卫生：按 SKU 族锁定 10 位 HTS、原产地、协助/估价底稿；2026 年中关税调整后复核 Chapter 99 标记（税率待核）。

3. 邮政路径：若仍走国际邮件，遵循 CBP 2026-07-24 之后的非正式报关 / 保证金 / 数据规则（及是否参与 Entry Type 13 测试）——勿再依赖已到期的 $80/$160/$200 定额捷径。

4. IEEPA 退税轨道：导出 2025–2026 年 2 月 IEEPA 相关 ACE 摘要；标注清算状态；若您是（或应当成为）CIT 原告，把 CAPE 第三阶段（2026-10-06） 与 ACH / 4811 银行信息列入日历。若非原告，就异议/上诉立场咨询贸易律师——不保证退税。

5. 会计关账：将关税、行纪费、运费映射进存货成本；若向中国 WFOE 或香港关联方采购，对齐 2025–2026 税务计提与转让定价/关联交易估价。

6. 2026 年年末：按现行关税栈重估 Q4 毛利；勿按“最高法院已恢复 de minimis”做预算（事实并非如此）。

YCL 能提供的服务

1. 到岸成本与存货成本设计，使关税与行纪费正确进入电商/进口商账套的 COGS（QuickBooks、NetSuite、Excel 桥接）。

2. 报关到总账核对：将 ACE / 行纪账单与总账勾稽；区分 IEEPA 与 301/232 行，准备退税工作底稿。

3. 资金与税务合规规划：关税保证金上升后的营运资金、预估税，以及中美多实体结构（与海关行纪协作，而非替代行纪）。

4. CAPE / CPA 审阅文件包：IOR 编号、报关清单、清算日期、ACH 退税账户就绪情况。

5. 跨境协同：YCL 在 北卡 Cary（服务 RTP） 与 上海 设有办公室；CPA Chenchen Liu 与 Gloria 为华语跨境电商与进口商提供双语 合规规划。

常见问答

问：最高法院是否恢复了 $800 de minimis 免税？

答：没有。 2026 年 2 月 20 日判决认定 IEEPA 不授权征关税。EO 14324 / 2025 年 8 月 29 日 CBP 实施的 de minimis 暂停是另一条线。按现行 CBP 规则，商业低值货件一般仍须报关并缴纳适用关税。

问：Learning Resources 之后是不是所有关税都没了？

答：不是。 IEEPA 项下关税被推翻；普通 HTS、Section 301、Section 232 与 AD/CVD 仍在有效税栈中。取消 de minimis 后，小包裹也会碰到这些税层。请按 SKU 查当前 HTS / Chapter 99，勿只凭 2025 年旧新闻定价。

问：是否人人都能在 2026 年 10 月 6 日 CAPE 第三阶段自动拿回 IEEPA 退税？

答：请勿默认。 公开报道中的 CBP 第三阶段说明，侧重已提交 IOR 的 CIT 原告之部分终局清算条目（2026-07-30 前提交者可自 10 月 6 日起申报）。更广的非原告救济仍取决于诉讼结果。请先盘点报关记录，并咨询海关律师/行纪。

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免责声明

本文仅为一般性税务与贸易合规信息，不构成针对任何个人或企业的税务、法律、海关或投资建议。关税税率、报关程序与退税资格变化很快，取决于税号归类、原产地、估价、运输方式与诉讼立场。文中标注 待核 / to confirm 的内容，请在定价或申报前对照白宫、CBP CSMS/联邦公报、ACE 及最高法院 / 国际贸易法院文件复核。个性化建议请咨询持牌 CPA，并视需要咨询持牌海关行纪或贸易律师。