一句话结论
美国贸易代表办公室（USTR）于2026年11月10日在联邦公报刊登两份通知，把中美贸易休战再延长两个月：现有178项301关税产品排除延长至美东时间2027年1月9日23:59（91 FR 72610）；针对中国关联船舶的301港口费以及对中国岸桥起重机等装卸设备的加征关税继续暂停至2027年1月10日（91 FR 72608）。中方同时宣布，对美国商品24%的加征关税继续暂停两个月，保留10%。进口商、跨境卖家和对华出口的美国企业，应把2027年1月9日至10日当作真实的截止日，纳入年底存货、定价和2027年预算安排。
新闻背景
产品排除：2018至2019年，USTR对四批中国产品加征了301关税。大部分产品排除已在2019和2020年到期，目前仍有178项：164项恢复排除和新冠相关排除（HTS税号9903.88.69），以及14项太阳能制造设备排除（税号9903.88.70）。根据2025年11月1日的中美经贸协议，USTR曾把这些排除延至2026年11月9日（90 FR 55232）。新通知以"与中方的讨论仍在进行"为由，再次延长全部178项。
船舶与港机：在另一宗针对中国海事、物流和造船业的301调查中，USTR于2025年对部分海运服务收取费用，并对岸桥起重机（STS）等装卸设备加征关税。这些措施自2025年11月10日起暂停至2026年11月9日。USTR于2026年10月23日提议再暂停两个月，收到约60份不同意见，最终决定自2026年11月9日起生效。
中方措施：国务院关税税则委员会2026年11月9日宣布，继续暂停对原产于美国商品加征的24%关税两个月，保留10%，自北京时间11月10日13:01起执行。委员会还表示，注意到美方多次表示要用301关税替代已被裁定无效的IEEPA关税，中方将视情况调整相关反制措施。
新旧对照
178项301产品排除：此前适用于2026年11月9日前的报关。现在适用于美东时间2026年11月10日0:01起、2027年1月9日23:59前（当天是星期六）申报进口消费的货物。
排除的适用范围：没有变化。每项排除只适用于与HTSUS附注中的10位税号和产品描述完全一致的商品，"差不多"不算。
海运服务费：此前暂停至2026年11月9日。现在到2027年1月9日前，任何一方都不产生缴费义务；HTS税号9903.91.12至9903.91.16中的日期已改为"2027年1月10日"。
岸桥起重机及装卸设备关税：同样暂停至2027年1月9日。部分意见建议把这类关税与港口费分开处理，相关设备进口商应考虑它们单独恢复的可能。
中方对美加征关税：24%部分继续暂停两个月，10%部分继续征收。
哪些不变：未被排除覆盖的中国产品仍须缴纳301加征关税，常规关税和其他贸易措施也照常适用。这次延期只是短期缓冲，不是最终解决方案。
自查清单
如果你是使用排除（9903.88.69或9903.88.70）进口中国产品的公司：确认报关行在2026年11月10日以后的报关单上仍申报了排除税号，并核对HTSUS税号和产品描述是否完全一致。
如果你是向关联工厂采购的中资美国公司：关税和你付给母公司的价格，同时决定海关完税价格和美国所得税上的存货成本。按IRC §1059A，关联方进口商品的税务成本一般不能超过海关申报价值，转让定价和报关数据要保持一致。
如果你是在Amazon、Walmart、TikTok Shop等平台销售的卖家：对2027年1月9日以后到港的库存，按"排除继续延期"和"排除到期"两种情形重算到岸成本，再定2027年第一季度价格。
如果你是租船、走海运或采购装卸设备的企业：检查合同中有关费用和关税转嫁的条款，看2027年1月10日以后是否会被触发。
如果你是向中国出口的美国企业：中国客户仍要承担10%的加征关税；确认合同如何分担这部分成本，以及24%恢复时怎么处理。
简化示例
以下仅为简化示意，税率和金额均为假设，不代表任何实际产品的归类或关税。
公司C是一家美国LLC，从中国进口一种被178项排除之一覆盖的零部件。假设该产品若不在排除范围内，须缴25%的301加征关税；每批货海关完税价格为20万美元。
2027年1月9日前申报、适用排除：该产品不缴301加征关税（常规关税照缴）。
2027年1月10日以后申报、排除未再延期：每批约多缴5万美元（20万美元×25%），报关时支付。
税务处理：关税一般计入存货成本，而不是当期直接费用。2026年12月进口、到2026年12月31日仍未售出的货物，其关税留在期末存货中，等货物售出（很可能在2027年）时通过销货成本扣除。因此，年底盘点和准确的到岸成本分层比以往更重要。
要点：决定能否适用排除的是报关进口的时间，而不是下单时间。下大额12月订单前，先把两种情形都算清楚，并综合考虑仓储、现金流和市场需求，不要只看关税。
行动建议与时间线
现在至2026年11月30日：调出2026年11月10日以来的报关单（CBP Form 7501），核对排除税号是否申报正确；向持牌报关行了解CBP的执行指引。
2026年12月：完成年底存货盘点和到岸成本分层；账上把关税、运费和报关费分开列示。复核关联交易定价，让海关价值与税务存货成本在2026年度申报和Form 5472中保持一致。
2027年1月9日（星期六）前：当前排除期和海运措施暂停期的最后一天。关注联邦公报和USTR是否再次延期或采取新措施。
2027年1月10日起：如果没有进一步延期，原排除产品的301加征关税和港口费可能对新报关和新靠港适用。相应更新2027年第一季度定价、现金流预测和预估税缴纳。
2027年全年：中美之间可能还有新的公告，建议把每季度关税复核纳入财务结账流程。
YCL服务
到岸成本与存货核算：关税、运费、报关费的资本化处理，年底盘点，以及与报关数据一致的成本分层。
关联交易定价与§1059A检查：为中资美国子公司对齐转让价格、海关价值和税务存货成本，并整理Form 5472及配套Form 1120的支持文件。
2027年关税情景预算："排除延期"与"排除到期"两种情形下的现金流和毛利对比模型，以及预估税规划。
跨境架构复核：为进口商、平台卖家和对华出口企业梳理主体、合同和开票安排，与你的持牌报关行和贸易律师协同推进。
YCL是CPA事务所，不是持牌报关行。YCL Accounting & Consulting 是一家多州 CPA 事务所，用中英双语服务全美客户，由联合创始人 Gloria (Chenchen) Liu, CPA 带领。
常见问答
问：要继续使用301排除，需要另外提交申请吗？
答：USTR通知自动把现有178项排除延长到美东时间2027年1月9日23:59，适用于2026年11月10日起申报的货物。但报关行仍需在每份报关单上申报正确的排除税号，产品也必须与排除的HTSUS税号和描述一致。
问：这次延期会降低我从中国进口所有商品的301关税吗？
答：不会。它只是让178项既有排除继续有效，并暂停与船舶相关的费用和港机关税。其他中国产品的301关税、常规关税和其他贸易措施仍然适用。
问：关税能在2026年报税时马上扣除吗？
答：一般情况下，关税计入存货成本，货物售出时通过销货成本扣除。2026年12月31日仍在期末存货中的货物，其关税通常要等货物售出时才减少应税所得。具体取决于你的会计方法和实际情况，建议与CPA一起复核。
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免责声明
本文为一般性信息，不构成针对任何公司的海关、税务、法律或投资建议，也不承诺任何结果。文中信息来自USTR于2026年11月10日刊登在联邦公报的两份通知（91 FR 72610、91 FR 72608），以及国务院关税税则委员会2026年11月9日的公告。关税措施可能在短时间内调整，请以最新的联邦公报和CBP指引为准。YCL不是持牌报关行；调整进口安排前，请咨询你的持牌报关行和贸易律师。示例仅为简化示意。
本文回答的问题
要继续使用301排除，需要另外提交申请吗？
USTR通知自动把现有178项排除延长到美东时间2027年1月9日23:59，适用于2026年11月10日起申报的货物。但报关行仍需在每份报关单上申报正确的排除税号，产品也必须与排除的HTSUS税号和描述一致。
这次延期会降低我从中国进口所有商品的301关税吗？
不会。它只是让178项既有排除继续有效，并暂停与船舶相关的费用和港机关税。其他中国产品的301关税、常规关税和其他贸易措施仍然适用。
关税能在2026年报税时马上扣除吗？
一般情况下，关税计入存货成本，货物售出时通过销货成本扣除。2026年12月31日仍在期末存货中的货物，其关税通常要等货物售出时才减少应税所得。具体取决于你的会计方法和实际情况，建议与CPA一起复核。