RSU
RSU 在归属时按当天市价计入工资收入。公司对这类补充工资通常按 22% 代扣联邦税，全年超过 100 万美元的部分按 37%。
规划时会看
今年归属的数量和预计价值、您的实际税率，以及需要补多少代扣或预估税。
22%RSU 归属时常见的联邦代扣比例
书面方案行权和出售的时点逐项测算
固定收费事先报价，确认后才开始
中文 · English多州持牌 CPA 全程负责
为什么要提前算
常见的想法，和规则其实是怎样的
股权激励的税，大多数在"发生的那一刻"就定了，事后很难调整。
常见的想法
- 公司已经扣过税了，报税时不会再补
- 期权行权没卖股票，就没有税
- 股票一直拿着不卖，税以后再说
- 收入太高，Roth 账户和我没关系
规则其实是
- RSU 归属时按市价计入工资；代扣比例固定，不够的要自己补
- ISO 行权的差价计入 AMT；NSO 行权的差价当年就是工资
- 归属之后的涨跌是资本利得或损失，持有满一年税率不同
- 401(k) 的税后供款和 Roth 转换，高收入也可以用
代扣的税是在全年平均到每个季度计算的，所以年底前调高工资代扣，可以补上之前的缺口；而晚交的预估税做不到这一点。这是很多人不知道的一条规则。
什么时候做
四个时间点
行权、归属和出售的日期，多数是可以提前安排的。
- 1拿到授予时
- 弄清是 RSU、ISO 还是 NSO
- 限制性股票是否做 83(b) 选择
- 记录授予日、行权价和归属时间表
- 了解公司的交易窗口
- 2归属或行权之前
- 测算当年的总收入和税率
- 检查代扣是否足够
- 比较今年行权和分年行权
- 评估 AMT 的影响
- 3每年第四季度
- 补足代扣或预估税
- 退休账户和 HSA 放满
- 集中安排慈善捐赠
- 处理亏损的持仓
- 4离职、上市或被收购时
- 期权的行权期限
- 锁定期后的出售计划
- 搬到另一个州的时间
- 大额收入当年的预估税
逐项看
八个事项，逐项看清楚
不是每一项都和您有关。规划的第一步，就是确定哪些适用于您。
ISO 和替代性最低税
ISO 行权时不交普通所得税，但差价计入 AMT。持有满"授予后两年、行权后一年"再卖，收益按长期资本利得。2026 年 AMT 免税额为 90,100 美元（夫妻合并 140,200 美元），收入超过 50 万（合并 100 万）美元后开始递减，比 2025 年更早。
规划时会看
分几年行权、每年行权多少不会触发或少触发 AMT，以及卖出的时点。
NSO 和员工购股计划
NSO 行权时，市价和行权价的差额当年就计入工资。员工购股计划（ESPP）最多可以打八五折，每年按授予时市价计算不超过 25,000 美元；持有期够不够，决定折扣部分怎么计税。
规划时会看
行权和出售的顺序、持有期，以及 W-2 和券商报表上的成本是否一致。
83(b) 选择
拿到带归属条件的股票（或提前行权）后 30 天内可以选择按当时的价值纳税，以后的增值按资本利得。期限不能延长。
规划时会看
当时的估值、公司前景和您离职的可能性：选了之后股票作废，已交的税退不回来。
退休账户
2026 年 401(k) 员工供款上限 24,500 美元（50 岁以上可追加 8,000 美元），连同雇主和税后供款合计 72,000 美元。Roth IRA 的直接供款在收入超过 153,000–168,000 美元（夫妻合并 242,000–252,000 美元）时逐步取消；通过不可抵扣供款再转换的做法，要按所有传统 IRA 的余额按比例计税。
规划时会看
公司计划是否允许税后供款和计划内转换，以及您名下已有的传统 IRA 余额。
HSA 和慈善捐赠
2026 年 HSA 供款上限为个人 4,400 美元、家庭 8,750 美元，需要配合高自付额医保。捐赠持有满一年的增值股票，可以按市价扣除；从 2026 年起，分项扣除的捐赠只有超过调整后总收入 0.5% 的部分才能扣，最高税档的扣除效果也有所降低。
规划时会看
是否把几年的捐赠集中在高收入的一年、是否使用捐赠者建议基金，以及捐现金还是捐股票。
集中持股和出售
归属后的增值，持有满一年按长期资本利得（0%、15% 或 20%）计税，收入较高时另加 3.8% 的净投资所得税。卖出亏损的股票后 30 天内买回相同的股票，亏损当年不能扣。
规划时会看
公司股票占家庭资产的比例、分批出售的计划，以及用亏损抵利得的空间。
搬州和创业公司股票
各州对居民身份有自己的标准，搬走之后，原来的州仍可能对您在该州工作期间赚得的股权收入征税。符合条件的小企业股票（QSBS）卖出时可以免除部分或全部收益：2025 年 7 月 4 日之后取得的，持有满 3、4、5 年分别免 50%、75%、100%。
规划时会看
搬家的时间和归属、行权的关系；股票是否符合 QSBS 的条件，以及所在州是否认可。
常见错误
股权激励最常踩的坑
多数发生在报税的时候，但原因在一年之前。
- 1以为代扣的税就够了RSU 归属较多的年份，22% 的代扣和实际税率之间的差额，往往要在报税时一次补齐，还可能有罚款。
- 2年底集中行权 ISO没有测算就行权，可能触发一大笔 AMT，而股票还没卖、手里没有现金。
- 3错过 83(b) 的 30 天期限过了不能补。创业公司早期的股票，差别可能很大。
- 4卖股票时成本报错券商报表上的成本常常没有包含已计入工资的部分，照抄会重复交税。
- 5不知道 Roth 转换要按比例计税名下还有其他传统 IRA 余额时，转换的部分大多要交税。
- 6搬了州就以为和原来的州没关系在原来的州工作期间赚得的股权收入，那个州通常还要征税。
我们怎么做
三步，从问题到方案
和税务规划的服务层级一致，只是内容围绕您的收入和股权。
付费咨询
行权、出售或换工作之前，先把具体问题讲清楚。CPA 告诉您规则和可选的做法，会后给书面纪要。
收费15 / 30 / 60 分钟，价格见预约页；30 天内转为规划可抵扣
书面规划方案
按您的授予和归属时间表，测算几种行权和出售方案的税负，连同退休账户和预估税，写成方案并讲解。
收费$1,200 起，确认范围后报固定价
年度顾问
按季度回顾收入和股价变化、更新预估税；有新的授予、行权或工作变动时，先测算再行动。
收费$1,500 / 年起，不含报税
常见情景
规划时我们会看什么
以下为假设情景，用来说明规划的思路，不是真实客户的结果。实际结论因人而异。
明年有大批 RSU 归属的工程师
公司上市后的第一年，四年的 RSU 有一大部分在明年归属，同时打算买房。
规划时会看
- 归属当年的实际税率和代扣缺口
- 调高工资代扣还是交预估税
- 归属后马上卖还是继续持有
- 买房后分项扣除的变化
手里有大量 ISO 的早期员工
公司还没上市，ISO 的行权价很低，离职后行权期限只有 90 天。
规划时会看
- 分年行权各触发多少 AMT
- 行权需要的现金和税款
- 以后卖出时能否按长期资本利得
- 股票是否符合 QSBS
准备换州工作的双职工家庭
夫妻都在科技公司，计划明年从加州搬到不征州所得税的州，各有未归属的 RSU。
规划时会看
- 搬家前后归属的股票在哪个州纳税
- 搬家当年两个州的申报
- 居民身份变更需要的证据
- 大额出售的时点
RSU 归属时公司已经扣过税，为什么还要补？
公司对股票这类补充工资一般按固定的 22% 代扣联邦税，而您的实际税率可能是 32%、35% 或 37%。差额要自己通过调高代扣或预估税补上。
ISO 什么时候行权最好？
没有通用的答案。要看您当年的其他收入、行权的差价、是否触发 AMT，以及手里的现金。通常分几年行权比集中在一年更稳妥，但需要测算。
83(b) 要不要选？
选了以后，未来的增值按资本利得计税，而且起算持有期；但如果股票后来作废或下跌，已交的税退不回来。要看当时的估值和您的判断。
收入太高不能直接存 Roth，还有别的办法吗？
可以看公司的 401(k) 是否允许税后供款和计划内转换，也可以考虑不可抵扣 IRA 供款后再转换。后一种要注意名下其他传统 IRA 的余额。
公司股票要不要卖掉一部分？
是否出售是投资决定，我们不提供投资建议。我们可以帮您算清楚：不同时点出售各要交多少税，供您和投资顾问一起决定。
搬到没有州所得税的州，以前的股票还要交原来州的税吗？
通常要按您在原来那个州工作的时间比例计算。各州的规则不同，需要具体看。
你们也做报税吗？
做。规划之后的报税可以一并交给我们，也可以只做规划。
收费是怎么定的？
固定收费，开始之前报价，您确认后才开始。费用按工作范围和复杂程度确定，不按节税金额收费。
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填写大约需要 3 分钟。提交不收费，也不代表委托。
- 2 个工作日内通过邮件或电话与您联系
- 先确认范围、资料和固定收费
- 您确认之后才开始，之前不产生费用
只想先问清楚一个问题？
约一次 CPA 一对一付费咨询。之后转为规划，咨询费可以抵扣。
本页内容为一般性说明，不构成针对个人情况的税务意见，也不是投资建议。结论取决于您提供的资料和当时有效的税法；页面中的金额为 2026 年的标准，每年调整，各州的规定也不相同。