居民起始日
按绿卡标准，从以永久居民身份在美国的第一天起算；如果当年在美停留天数已满足"实际居住"标准，会以更早的日期为准。
规划时会看
登陆当年已在美国停留的天数、计划的入境日期，以及由此确定的起始日。
登陆前最好提前 6–12 个月开始
一份书面方案逐项写明做法、时点和依据
固定收费事先报价，确认后才开始
中文 · English多州持牌 CPA 全程负责
为什么是登陆日
同一笔钱，登陆前后税务结果不同
按绿卡标准，税务居民身份从您以永久居民身份在美国境内的第一天开始。这一年通常是"双重身份年"：之前按非居民，之后按居民。
登陆之前（非居民期间）
- 只有美国来源的收入和与美国经营有关的收入需要向美国纳税
- 在登陆前实际收到的海外工资、奖金、分红，一般不计入美国税
- 在登陆前卖出海外资产实现的收益，一般不计入美国税
- 父母或家人赠与海外资产，一般不涉及美国赠与税
登陆之后（居民期间）
- 全球收入都要申报，包括国内的工资、租金、利息和分红
- 卖出资产时，按原始成本计算收益：登陆前涨的那部分也在内
- 海外账户、海外公司、海外基金各有申报表，漏报罚款很重
- 收到海外赠与或遗产超过 10 万美元，需要申报（不交税）
有几个例外需要先确认：登陆当年如果已经在美国停留较多天数，居民身份可能更早开始；夫妻选择按全年居民合并申报，会把登陆前的海外收入也算进来；美国的房产和美国的经营性资产，非居民卖出同样要交美国税。所以先要确定您的"居民起始日"到底是哪一天。
时间线
什么时候做什么
越早开始，可以选择的做法越多。
- 1登陆前 6–12 个月
- 盘点全家的资产、公司股权和账户
- 确定预计的居民起始日
- 评估要不要在登陆前出售或重组增值资产
- 规划家人之间的赠与
- 2登陆前 1–3 个月
- 完成决定要做的出售、赠与和分红
- 安排奖金等收入的到账时间
- 处理海外基金和理财产品
- 留存成本和估值的证明文件
- 3登陆当年
- 记录入境日期和在美天数
- 决定夫妻的申报方式
- 有不扣税的收入时，按季度预缴预估税
- 开始记录海外账户的年度最高余额
- 4第一个报税季
- 申报双重身份年度的税表
- 海外账户申报（FBAR、8938）
- 海外公司、海外基金、海外赠与的申报表
- 在中国已交的税申请外国税收抵免
登陆前要理清的事
八类事项，逐项看
不是每一项都和您有关。规划的第一步，就是确定哪些适用于您的家庭。
已经增值的资产
成为居民不会让资产的成本"重新计算"。登陆后卖出股票、房产或公司股权，登陆前的增值也要交美国税。
规划时会看
外国人出售美国房产哪些资产适合在登陆前出售或重组；美国房产和美国经营性资产不在此列。
家人之间的赠与
赠与税看的是"住所"而不是绿卡。在美国定居之前赠与海外资产和无形资产，一般不涉及美国赠与税；美国境内的房产和实物资产除外。成为居民后，收到海外赠与超过 10 万美元要用 3520 表申报。
规划时会看
海外赠与和继承谁赠与谁、赠与什么资产、在哪一天之前完成；赠与后的申报义务。
国内的公司股权
持有海外公司 10% 以上通常要申报 5471 表。美国股东合计超过 50% 的是"受控外国公司"，即使公司不分红，股东也可能要就公司利润当年纳税（受控外国公司净测试收入，原称 GILTI）。
规划时会看
海外公司申报登陆后的持股比例、是否构成受控外国公司、分红的时点，以及是否需要调整架构。
基金和理财产品
美国人持有的海外基金通常属于"被动外国投资公司"（PFIC），按 8621 表申报，默认的计税方式很不利。国内的基金和银行理财产品是否属于 PFIC，要逐个产品判断。
规划时会看
海外基金（PFIC）登陆前是否赎回，登陆后保留的产品如何申报和选择计税方式。
海外账户申报
成为居民的当年就有申报义务：海外金融账户合计超过 1 万美元要报 FBAR；金额更高时还要随税表报 8938 表（居住在美国的单身申报人：年末超过 5 万或年内超过 7.5 万美元；夫妻合并申报为 10 万 / 15 万美元）。
规划时会看
FBAR 申报全家的账户清单、各账户的年度最高余额，以及哪些账户两张表都要报。
夫妻不同时登陆
双重身份年度一般不能用标准扣除，也不能夫妻合并申报。夫妻可以选择都按全年居民合并申报，但这样两人全年的全球收入都要算进来。
规划时会看
合并申报和分开申报各自的税负；配偶暂不来美时的申报方式。
信托和传承安排
在成为居民之前五年内把资产转入海外信托、且信托有美国受益人的，登陆后可能被视为由您本人持有并纳税。赠与给非美国公民的配偶，也没有无限额的免税。
规划时会看
已有的信托和代持安排、设立的时间，以及登陆后的申报义务。
常见错误
新移民最常踩的坑
多数不是因为想少交税，而是不知道有这条规则。
- 1以为登陆后才需要找会计师最有价值的安排都在登陆之前。登陆后再来，只能做申报，能调整的很少。
- 2登陆后才卖国内的房子或股权登陆前涨的部分也要交美国税。自住房在满足持有和居住条件时可以适用免税额，其他资产没有。
- 3不知道国内账户要申报FBAR 和 8938 表本身不交税，但漏报的罚款是按年、按表计算的。
- 4国内公司继续照常持有公司没分红，不代表美国这边没有税；5471 表漏报每家公司每年罚款 1 万美元起。
- 5买了国内的基金和理财没告诉会计师如果属于 PFIC，卖出或分红时按最不利的方式计税，还要补利息。
- 6想用税收协定继续当"非居民"中美协定没有自动的判定规则。绿卡持有人按非居民申报，可能被认为放弃了永久居民身份，持卡时间长的还可能触发弃籍税。
我们怎么做
三步，接到第一年报税
和税务规划的服务层级一致，只是内容围绕登陆这件事。
付费咨询
先把家庭情况和登陆时间讲清楚，CPA 判断哪些事项和您有关、哪些要在登陆前处理。会后给您书面纪要。
收费15 / 30 / 60 分钟，价格见预约页；30 天内转为规划可抵扣
登陆前税务规划方案
逐项测算和比较做法，写成书面方案：做什么、在哪一天之前做、需要保留哪些文件，并开会讲解。
收费固定收费，了解情况后报价
登陆当年和第一年报税
双重身份年度的税表、海外账户和各类信息申报、中国已交税款的抵免，以及之后每年的回顾。
收费报税按情况报价；年度顾问 $1,500 / 年起
常见情景
规划时我们会看什么
以下为假设情景，用来说明规划的思路，不是真实客户的结果。实际结论因人而异。
全家明年登陆的企业主
夫妻二人持有国内一家公司的全部股权，公司有多年未分配的利润，名下还有两套房和一些理财产品。
规划时会看
- 登陆后公司是否构成受控外国公司
- 登陆前分红和调整持股的利弊
- 哪些房产和理财适合在登陆前处理
- 夫妻是否同时登陆
先陪读、后拿绿卡的家长
一方已经在美国陪孩子读书两年，今年拿到绿卡；另一方留在国内工作，收入较高。
规划时会看
- 在美天数是否让居民身份更早开始
- 夫妻合并申报还是分开申报
- 国内一方的收入要不要进美国税表
- 国内账户的申报
父母准备资助买房的年轻家庭
子女今年登陆，父母打算从国内汇一笔钱帮忙在美国买房。
规划时会看
- 赠与在登陆前还是登陆后完成
- 由谁汇给谁、是否超过申报门槛
- 3520 表的申报期限
- 资金来源文件的保留
什么时候开始规划最合适？
最好在预计登陆前 6–12 个月。出售资产、赠与、调整公司架构都需要时间，而且要在居民起始日之前完成。
我已经登陆了，还来得及吗？
登陆前的安排做不了了，但登陆当年的申报方式、海外账户和公司的申报、之后几年的安排仍然可以规划。越早处理，补救的余地越大。
拿到移民签证但还没入境，算美国税务居民吗？
按绿卡标准，居民身份从您以永久居民身份在美国境内的第一天开始。但如果当年在美停留的天数已经满足实际居住标准，起始日会更早，需要具体计算。
登陆前把国内的房子卖了，就不用交美国税吗？
在居民起始日之前卖出并实际收到款项的海外资产收益，一般不在美国所得税范围内。前提是起始日没有因为在美天数而提前，夫妻也没有选择按全年居民合并申报。中国那边的税照常适用。
父母给我钱，要交美国税吗？
非美国人赠与海外资产，一般不涉及美国赠与税。您成为美国居民后，一年内收到海外个人赠与合计超过 10 万美元，需要用 3520 表申报，不交税，但不报的罚款很重。
国内的公司怎么办？
要看您登陆后的持股比例和公司的经营内容。可能需要每年申报 5471 表，也可能需要就公司利润在美国当年纳税。这是登陆前最需要提前安排的一项。
国内的社保、公积金、企业年金要申报吗？
这部分没有一条统一的规则，要看账户的性质逐项判断。我们会在规划时帮您确认哪些需要申报。
可以用中美税收协定继续按非居民报税吗？
协定没有自动的判定规则，要由两国税务机关协商确定。绿卡持有人按协定申报为非居民，可能影响永久居民身份，持卡时间较长的还可能触发弃籍税。一般不建议这样做。
州税也要考虑吗？
要。各州对居民身份有自己的标准和起始日，和联邦不一定相同。我们会按您要居住的州一并规划。
收费是怎么定的？
固定收费，开始之前报价，您确认后才开始。费用按工作范围和复杂程度确定，不按节税金额收费。
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告诉我们您的登陆计划
填写大约需要 3 分钟。提交不收费，也不代表委托。
- 2 个工作日内通过邮件或电话与您联系
- 先确认范围、资料和固定收费
- 您确认之后才开始，之前不产生费用
还没确定登陆时间？
先约一次 CPA 一对一付费咨询，把需要提前安排的事理一遍。之后转为规划，咨询费可以抵扣。
本页内容为一般性说明，不构成针对个人情况的税务或移民法律意见。规划结论取决于您提供的资料和当时有效的税法；页面中的金额门槛为撰写时的标准，可能调整。移民身份相关的问题请咨询移民律师。