年度免税额和终身免税额
2026 年每位赠与人给每位受赠人的年度免税额是 19,000 美元，超过的部分要报 709 表，并计入终身免税额。2026 年起终身免税额为每人 1,500 万美元，按通胀调整，法律没有设定到期日。
规划时会看
历年已用的免税额、今年计划的赠与，以及是否需要夫妻共同赠与。
税务这一面测算、比较、申报
与律师配合遗嘱和信托由律师起草
固定收费事先报价，确认后才开始
中文 · English多州持牌 CPA 全程负责
为什么先看税务
常见的想法，和规则其实是怎样的
很多安排是出于好意做的，做完才发现税务上并不划算。
常见的想法
- 趁早把房子过户给孩子，省得以后麻烦
- 免税额那么高，赠与不用管税
- 父母不是美国人，在美国的资产和美国税无关
- 设了信托，就不用交税了
规则其实是
- 生前赠与的房子，子女以后卖出时按您的原始成本计算收益
- 超过年度免税额的赠与要报 709 表，即使不用交税
- 非美国居民持有的美国房产和美国股票，遗产税免税额只有 6 万美元
- 信托是法律安排；税怎么交，取决于信托的类型和谁被视为所有人
我们的工作范围是税务：测算不同做法的税负、准备各类申报表、与您的律师沟通。我们不起草法律文件，也不推荐保险或投资产品。
什么时候做
四个时间点
赠与和持有方式一旦完成，多数不能撤回。
- 1每年
- 用好年度赠与免税额
- 学费和医疗费直接付给学校和医院
- 记录每笔赠与的金额和成本
- 需要时申报 709 表
- 2大额赠与或过户之前
- 比较生前赠与和去世后继承的税
- 确认赠与人的身份和资产所在地
- 海外资金的汇入方式
- 受赠人的申报义务
- 3设立或接手信托时
- 信托在税务上属于哪一类
- 谁被视为所有人、谁来报税
- 海外信托的年度申报
- 向受益人分配的税务处理
- 4家人去世之后
- 是否需要申报遗产税表
- 继承资产的成本基础
- 继承的退休账户的提取期限
- 收到海外遗产的申报
逐项看
八个事项，逐项看清楚
不是每一项都和您的家庭有关。规划的第一步，就是确定哪些适用。
赠与还是继承：成本基础
生前赠与的资产，受赠人沿用赠与人的成本；去世后继承的资产，成本一般按去世当天的市价计算。退休账户不适用这项重新计算，继承也有例外情形。
规划时会看
资产的原始成本和现值、子女是否打算出售，以及两种做法各自的所得税。
配偶不是美国公民
给美国公民配偶的赠与没有上限。给非美国公民配偶的赠与，2026 年的年度免税额是 194,000 美元；去世时留给非公民配偶的遗产，要通过合格的信托安排才能享受配偶扣除。
规划时会看
夫妻双方的国籍和身份、资产在谁名下，以及每年转给配偶的金额。
学费和医疗费
直接付给学校的学费和直接付给医疗机构的医疗费不算赠与，也不占年度免税额。必须是直接支付，书本费和住宿费不包括在内。
规划时会看
祖父母或父母想资助的金额，以及付款的方式。
非美国居民持有美国资产
不在美国定居的非美国公民去世时，美国境内的资产（包括美国房产和美国公司的股票）超过 6 万美元就要申报并可能缴纳美国遗产税，中美之间没有遗产税协定。与美国经营无关的银行存款不算美国境内资产。
规划时会看
海外赠与和继承父母名下美国资产的种类和金额、持有的方式，以及是否需要调整。
收到海外赠与和遗产
美国税务居民一年内收到外国个人或遗产的赠与合计超过 10 万美元，要报 3520 表，不交税。通过外国公司或合伙企业给的钱，申报门槛低得多，还可能被重新认定为收入。
规划时会看
海外赠与申报钱从谁的账户汇出、分几笔、哪一年到账，以及需要保留的资金来源文件。
信托的税务处理
信托不一定是独立的纳税人：很多信托的收入仍然算在设立人名下。独立纳税的信托按 1041 表申报，2026 年应税收入超过 16,000 美元就到最高税率；分配给受益人的收入由受益人纳税。海外信托另有 3520 和 3520-A 表的申报，罚款很重。
规划时会看
信托文件规定的权利、谁被视为所有人、是否涉及海外，以及每年的申报。
继承的退休账户
配偶以外的多数受益人，要在账户所有人去世后的第 10 年年底前把继承的退休账户取完；如果所有人去世时已经开始强制提取，受益人每年还要继续提取。
规划时会看
受益人指定、账户类型、提取的节奏，以及对受益人当年税率的影响。
常见错误
传承安排中最常踩的坑
多数发生在"先做了、再问税"的时候。
- 1生前把增值很多的房子过户给子女子女沿用原始成本，以后卖房要为几十年的增值交税。
- 2以为免税额高就不用申报超过年度免税额的赠与要报 709 表。已故配偶没用完的免税额，也要按时申报遗产税表才能留给在世配偶。
- 3父母以个人名义持有美国房产和股票不在美国定居的人免税额只有 6 万美元，超过部分的遗产税率很高。
- 4收到海外汇款没有申报3520 表漏报的罚款是每月 5%，最高到金额的 25%。
- 5从父母的公司账户直接汇款来自外国公司的款项可能不被当作赠与，而被认定为应税收入。
- 6以为设了信托就不交税信托改变的是持有和分配的方式；税怎么交要看信托类型，海外信托还多一层申报。
我们怎么做
三步，与您的律师配合
和税务规划的服务层级一致。法律文件由律师起草，我们负责税务。
付费咨询
先把家庭成员的身份、资产和打算讲清楚。CPA 告诉您涉及哪些税和申报，会后给书面纪要。
收费15 / 30 / 60 分钟，价格见预约页；30 天内转为规划可抵扣
书面规划方案
比较几种做法的赠与税、遗产税和所得税，写明每种做法的申报义务，供您和律师决定。
收费固定收费，了解情况后报价
申报和年度回顾
赠与税表、遗产税表、信托税表、海外赠与和海外信托申报，以及每年的回顾。
收费按申报内容报价
常见情景
规划时我们会看什么
以下为假设情景，用来说明规划的思路，不是真实客户的结果。实际结论因人而异。
想把出租房留给子女的父母
二十年前买的出租房增值很多，父母考虑现在就过户给已成年的子女。
规划时会看
- 生前赠与和去世后继承的成本基础
- 赠与税表的申报
- 子女接手后的折旧和出售
- 所在州是否有遗产税
父母在国内、子女在美国的家庭
国内的父母想资助子女在美国买房，同时父母自己名下也有美国的股票账户。
规划时会看
- 汇款由谁的账户汇出
- 子女的 3520 表申报
- 父母名下美国资产的遗产税风险
- 是否需要调整持有方式
收到海外信托分配的受益人
国内的长辈多年前设立了海外信托，今年开始向在美国的孙辈分配。
规划时会看
- 信托在美国税法下属于哪一类
- 分配是否涉及累积收入
- 受益人的 3520 表申报
- 设立人去世后信托类型的变化
你们可以帮我设立信托或写遗嘱吗？
不可以。信托和遗嘱是法律文件，由律师起草。我们负责税务这一面：测算、比较和申报，并与您的律师配合。
你们推荐保险或理财产品吗？
不推荐。我们只说明各种安排的税务处理，不销售也不推荐任何保险或投资产品。
赠与要交税吗？谁交？
美国的赠与税由赠与人承担。多数情况下，超过年度免税额的赠与只需要申报、计入终身免税额，并不需要实际交税。
父母从国内给我钱，要交美国税吗？
非美国人赠与海外的资金，一般不涉及美国赠与税。您作为美国税务居民，一年内合计收到超过 10 万美元要报 3520 表。
拿了绿卡，就算在美国"定居"了吗？
遗产税和赠与税看的是"住所"，是根据事实和意图判断的，和所得税上的居民身份不完全相同。绿卡是很重要的证据，但不是唯一标准。
继承的房子卖掉要交税吗？
继承的房子成本一般按去世当天的市价计算，之后的增值才计税。所以继承后不久卖出，通常收益不大。
州里也有遗产税吗？
有些州有自己的遗产税或继承税，免税额比联邦低得多，例如华盛顿州、俄勒冈州、麻省、纽约州等。北卡和加州目前没有。各州的数字每年变化，需要按当年的规定核对。
放弃绿卡或国籍会影响传承吗？
会。符合"弃籍"条件的人以后给美国人的赠与和遗产，由美国的受赠人按 40% 的税率交税。打算放弃身份之前要先规划。
收费是怎么定的？
固定收费，开始之前报价，您确认后才开始。费用按工作范围和复杂程度确定，不按节税金额收费。
提交申请
告诉我们您家庭的情况
填写大约需要 3 分钟。提交不收费，也不代表委托。
- 2 个工作日内通过邮件或电话与您联系
- 先确认范围、资料和固定收费
- 您确认之后才开始，之前不产生费用
只想先问清楚一个问题？
约一次 CPA 一对一付费咨询。之后转为规划，咨询费可以抵扣。
本页内容为一般性税务说明，不构成针对个人情况的税务意见，也不是法律意见或投资、保险建议。遗嘱、信托等法律文件请咨询律师。页面中的金额为 2026 年的标准，每年调整，各州的规定也不相同。