1099-NEC：谁要开，收到了怎么报？
经营中付给非雇员的劳务费，2025 年付款满 $600、2026 年起付款满 $2,000，要开 1099-NEC，次年 1/31 截止（2027 年顺延到 2/1）。收到的人报 Schedule C，另交约 15.3% 自雇税；没收到 1099 的收入也要报。
- $600
- 2025 年付款的开具门槛
- $2,000
- 2026 年起付款的开具门槛
- 次年 1/31
- 开具截止日（2026 年付款的 1099，2027 年顺延到 2/1）
- 约 15.3%
- 收到 1099 的人，除所得税外还要交的自雇税
要点速览
- 付款方开 1099-NEC 的门槛：2025 年付款 $600，2026 年起付款 $2,000，按付款年份算。
- 截止日是次年 1/31，同时给收款人和 IRS；2026 年付款的 1099，2027 年顺延到 2/1。
- 收款人在 Schedule C 上报收入、抵开支，净利润另交约 15.3% 的自雇税。
- 没收到 1099 的收入也要报，门槛只决定付款方开不开，不决定你报不报。
- 开支整理得越清楚，能合法抵掉的越多，自雇税也跟着少。
1099-NEC 是什么？谁需要开？
1099-NEC 是报告"非雇员劳务报酬"的信息表：公司或自雇的人在经营中付给独立承包人的劳务费，一年合计达到门槛，就要开给对方一份，同时报给 IRS 一份。
典型的情况：餐馆请外包的清洁、装修公司付给分包工人、诊所付给兼职的治疗师、小公司请自由职业者做网站和设计。下面几种一般不用开 1099-NEC：
- 付给自己员工的工资：开 W-2，不开 1099。
- 付给按 C 公司或 S 公司报税的对象：一般不用开，但律师费例外，付给律师事务所的仍要开。
- 用信用卡、PayPal 等第三方支付平台付的款：由平台开 1099-K，你不用重复开 1099-NEC。
- 个人生活中的付款（例如自己家装修）：不是经营付款，不用开。
- 房租：开在 1099-MISC 上，不是 1099-NEC。
从上往下看，符合哪一行就按哪一行处理。
| 你的情况 | 结果 |
|---|---|
| 这笔钱不是经营中付的劳务费 | 不用开 |
| 对方是你的员工 | 开 W-2 |
| 对方按 C 公司或 S 公司报税 | 一般不用开（律师费除外） |
| 用信用卡或第三方支付平台付的 | 由平台开 1099-K |
| 这一年付给他的合计没有达到门槛（2025 年付款 $600，2026 年起付款 $2,000） | 不用开 |
| 这一年付给他的合计达到门槛 | 开 1099-NEC，次年 1/31 前给对方并报 IRS |
门槛从 $600 变成 $2,000，具体怎么算？
按付款年份算：2025 年内付的款，门槛是 $600；2026 年 1 月 1 日起付的款，门槛提高到 $2,000。
所以 2026 年初开的那批 1099（对应 2025 年付款）仍按 $600；2027 年初开的这批（对应 2026 年付款）才按 $2,000。门槛是对付款方的要求——它只决定公司要不要开表，和收款的人要不要报税没有关系。
什么时候开？怎么开？
截止日是次年 1 月 31 日，同一天要把 1099-NEC 寄给收款人、并报给 IRS；2026 年付款的 1099，因为 2027 年 1/31 是周日，顺延到 2027 年 2 月 1 日。
建议的做法：
- 付款之前先收 W-9：拿到对方的姓名、税号（SSN 或 EIN）和报税类型。年底再找人要，经常找不到。
- 全年按人记录付款：区分哪些是用银行转账或支票付的，哪些是刷卡或第三方平台付的。
- 1 月汇总：对照门槛，列出要开的名单。
- 电子申报：通过 IRS 的 IRIS 系统在线申报，同时把副本寄或发给收款人。
收到了 1099-NEC，怎么报税？
收到 1099-NEC 说明 IRS 把你当作自雇：收入报在 Schedule C 上，减掉经营开支得到净利润，净利润要交所得税，另外还要交约 15.3% 的自雇税（社安税和医保税，在 Schedule SE 上算）。
从上往下按顺序看；第 3 步的净利润分成第 4a、4b 两条，两种税都要交。
| 步骤 | 内容 |
|---|---|
| 1. 所有经营收入 | 收到的全部 1099-NEC ＋ 没收到 1099 的收入（转账、现金、平台收入） |
| 2. 减去经营开支 | 从所有经营收入中减掉 |
| 3. Schedule C 净利润 | 第 1 步减第 2 步的结果 |
| 4a. 个人所得税 | Form 1040 |
| 4b. 自雇税 | 约 15.3%（Schedule SE） |
| 5. 提示 | 每年四期交预估税，避免少交罚款 |
几点要注意：
- 没收到 1099 的收入也要报。 对方没开、开错、或者金额没到门槛，都不影响你报税的义务。
- 自雇税的一半可以在计算 AGI 时扣除，但它照样是一笔实打实的税，所以开支整理特别重要。
- 1099 收入没有预扣，一般需要按季度交预估税（见指南：预估税什么时候交）。
做自雇，哪些开支可以抵？
经营中"一般且必要"的开支都可以抵，前提是有记录、能说明用途。 常见的有：
- 电脑、相机、工具等设备，软件和订阅
- 手机、网络中业务使用的部分
- 家庭办公室（专门且经常用于业务的区域）
- 业务用车（按实际费用或标准里程，二选一）
- 律师、会计等专业服务费
- 广告、网站、平台手续费
- 业务差旅、培训课程
- 付给别人的劳务费（达到门槛的，你也要给对方开 1099）
- 符合条件的自雇健康保险、SEP 或 Solo 401(k) 退休计划
个人开支和业务开支混在一张卡里，是最常见、也最吃亏的情况：要么漏抵，要么抵了说不清楚。
税务要点一览
| 情形 | 数字 / 日期 | 需要做什么 | 适用年份 |
|---|---|---|---|
| 付款方开具门槛 | $600 | 一年内付给同一承包人的劳务费达到即开 1099-NEC | 2025 年付款 |
| 付款方开具门槛 | $2,000 | 同上，门槛提高 | 2026 年起付款 |
| 开具截止日 | 次年 1/31 | 同时给收款人和 IRS | 每年 |
| 2026 年付款的截止日 | 2027/2/1 | 1/31 为周日，顺延 | 2026 年付款 |
| 收款人报税 | Schedule C | 报收入、抵开支，算净利润 | 每年 |
| 自雇税 | 约 15.3% | 按净利润在 Schedule SE 计算，所得税之外另交 | 2026 纳税年度 |
| 没收到 1099 的收入 | 照样要报 | 门槛不影响收款人的申报义务 | 每年 |
注意事项与常见误区
误区：没收到 1099 就不用报
所有经营收入都要报。IRS 能看到的只是付款方报上来的那部分，你自己的银行流水才是完整的收入。
误区：2026 年门槛到 $2,000 了，收入不到 $2,000 不用报税
$2,000 只是付款方开不开表的门槛，收款人收到多少都要报。
误区：1099 收入只交所得税
还有约 15.3% 的自雇税。开支每整理出一笔，所得税和自雇税都会跟着少。
误区：付给谁都要开 1099-NEC
付给员工开 W-2；付给按 C / S 公司报税的对象一般不用开（律师费例外）；刷卡和第三方平台付款由平台开 1099-K。先收 W-9 再判断。
漏开、开错，或者收到了不知道怎么报，怎么办？
先分清你是付款方还是收款方，路径完全不同。
- 情况 A：公司漏开或开错了 1099。 尽快补开或开更正表，同时给收款人和 IRS。晚开的罚款按晚多久分档计算，越早补越少。下一年起付款前先收 W-9。
- 情况 B：收到的 1099 金额不对。 先联系付款方开更正表；报税时按实际收到的金额报，保留银行记录作为依据。
- 情况 C：第一次收到 1099、不知道怎么报。 把所有 1099 和银行流水对一遍，补齐没开 1099 的收入；把一年的开支按 Schedule C 科目分好类；报 Schedule C 和 Schedule SE；从下一年起按季度交预估税。
代开 1099、整理开支，我们帮自雇客户省了不少税
公司这一边，我们替你收 W-9、核对门槛、按时代开 1099-NEC 并电子申报；自雇这一边，我们协助你报税、抵税，把一年的开支整理清楚，生成 Schedule C 开支表。已经有自己会计师的客户，也可以只让我们整理开支，把开支表直接交给你的会计师用。
- 美国四大会计师事务所背景，15 年以上美国税务经验，持 CPA / EA / CAA 资质
- 代开 1099-NEC：收 W-9、核对门槛、IRIS 电子申报、发给收款人
- 整理开支，按 Schedule C 科目分类，生成开支表，合法用足每一项抵扣
- 同时规划预估税，避免第二年再被罚
服务流程
- 1
免费评估
15 分钟，看你是要开 1099、还是要报 1099 收入，或两者都要。
- 2
收资料
付款记录和 W-9；或者银行流水、信用卡账单、平台报表，我们给你清单。
- 3
代开 1099 / 生成开支表
截止日前开好 1099-NEC；把开支分类，生成 Schedule C 开支表。
- 4
报税或交给你的会计师
由我们报 Schedule C 和 Schedule SE，或把开支表交给你的会计师；同时安排明年的预估税。
常见问题
2026 年付给承包人的钱，多少要开 1099-NEC？
2026 年起付的款，一年付给同一承包人的劳务费达到 $2,000 就要开；2025 年付的款门槛是 $600。截止日是次年 1/31，2026 年付款的 1099 顺延到 2027 年 2 月 1 日。
没收到 1099，收入还要报吗？
要。所有经营收入都要报，不管对方有没有开 1099、金额有没有到门槛。
1099 收入除了所得税，还要交什么？
还要交约 15.3% 的自雇税，按 Schedule C 的净利润在 Schedule SE 上计算。所以整理开支、降低净利润，对自雇的人特别重要。
付给 LLC 的钱要开 1099-NEC 吗？
要看这个 LLC 怎么报税：单成员 LLC 和按合伙报税的 LLC 一般要开；选择按 C 公司或 S 公司报税的一般不用，律师费例外。付款前让对方填 W-9 就能判断。
YCL 能帮我做吗？
可以。我们代开 1099-NEC，也协助自雇的人报税、抵税，整理开支、生成 Schedule C 开支表，你可以交给自己的会计师用。先预约 15 分钟免费咨询。
参考来源
- IRS：Instructions for Forms 1099-MISC and 1099-NEC（irs.gov）
- IRS：Form W-9, Request for Taxpayer Identification Number and Certification
- IRS：Information Returns Intake System（IRIS）
- IRS：Schedule C (Form 1040) 及说明；Schedule SE (Form 1040)
- IRS：Publication 334, Tax Guide for Small Business
- IRS：Self-Employment Tax（Social Security and Medicare Taxes）