亚马逊美国站开店全攻略：账户类型、身份验证、税务问卷、品牌注册、费用和公司怎么选（2026）

从准备到稳定经营，一共 9 道关：定主体、注册账户和选套餐、身份验证、税务问卷、收款、物流方式、品牌和类目、费用测算、记账和每年报税。前 4 道决定账户能不能开、开了会不会被停；后 5 道决定能不能赚钱、会不会被罚。

亚马逊公布的数据显示，2026 年第一季度，第三方卖家约占亚马逊商店付费销售件数的 60%。这是中国卖家和美国小卖家最大的线上渠道之一，但它的审核和合规要求也最严。这篇讲「上亚马逊」和「把公司设对」；FBA 库存带来的州税、库存成本和关税，在业务指南 yclcpa.com/fba 里，这里不重复。

每一行是一道关，列出亚马逊这一侧的要求、政府这一侧的义务，以及 YCL 能配合做的事。

关	亚马逊这一侧	政府这一侧	YCL 配合
1. 定主体	个人、美国 LLC、美国公司、外国公司都能注册	主体决定报什么税表、要不要 5472、交多少税	开店前评估：主体、注册州、要不要 Form 8832
2. 账户和套餐	个人账户每件 $0.99，专业账户每月 $39.99	无	按销量测算哪种划算
3. 身份验证	政府证件、180 天内的地址证明、视频通话或拍照核验；中国卖家要公司营业执照	公司要在州里正常存续，EIN 记录要准确	公司注册、EIN、Good Standing、改地址（8822-B）
4. 税务问卷	W-9、W-8BEN 或 W-8BEN-E，亚马逊和 IRS 核对名称和税号	选错表会带来错误的 1099-K、和税表对不上	按主体确定填哪张表、怎么填
5. 收款	本人或公司名下的银行账户，或亚马逊认可的收款服务	户名和主体一致，公司钱不进个人账户	账户结构和记账衔接
6. 物流方式	FBA、自配送（FBM）、自配送 Prime（SFP）、多渠道配送（MCF）	库存所在州的实体存在；谁是进口商	库存州税务评估（见 yclcpa.com/fba）
7. 品牌和类目	品牌注册要商标；部分类目要审批	商标由律师申请；产品合规由检测机构和律师负责	商标、认证费用正确入账
8. 费用测算	佣金、FBA 费、仓储、入库配置费、燃油附加费、广告	关税计入库存成本	单件利润测算
9. 记账和报税	结算报告、1099-K、税务文件库	联邦和州税表、5472、销售税（平台外）、年报	按月记账，每年报税，合规日历

美国居民可以用个人名义或美国公司开店，亚马逊明确说不一定要是 LLC 或注册公司。在中国的卖家通过「亚马逊全球开店」注册北美联合账户（美国、加拿大、墨西哥、巴西），要用公司营业执照，个体工商户执照不收。不论哪种，都要政府证件、180 天内的地址证明、能国际扣款的信用卡、收款银行账户和税务资料。

亚马逊注册指南（sell.amazon.com）列出的资料，按卖家类型整理如下：

每一行是一种卖家，列出主体资料、身份和地址资料、税务问卷要填的表，以及要注意的事。

卖家类型	主体资料	身份和地址	税务问卷	要注意
美国个人（公民、绿卡、税务居民）	选「None, I am an individual」，不用公司	驾照或护照；180 天内的银行或信用卡对账单	W-9，用 SSN 或 ITIN	收入报个人税表 Schedule C；以后改公司要重新验证
美国人拥有的 LLC 或公司	州政府的成立文件、公司注册号、注册地址	主要联系人和受益所有人的证件、地址证明	W-9，用公司 EIN（单一成员 LLC 按所有人的规则）	注册地址要和成立文件一致；EIN 信上的名称要一致
中国大陆公司（全球开店）	公司营业执照（个体户执照不收）	法人身份证或护照原件和彩色扫描件；可能寄明信片验证地址	W-8BEN-E	信用卡用 Visa、MasterCard 或 AMEX，不收虚拟卡；可能有二次审核
香港、台湾公司	商业登记证等当地注册文件	法人证件、地址证明	W-8BEN-E	同上
外国人拥有的美国 LLC	美国州政府成立文件、EIN	外国股东的护照、地址证明；受益所有人都要申报	看是否选了按公司报税：没选的由所有人填 W-8；选了的 LLC 填 W-9	每年报 pro forma 1120 + 5472 或 1120 + 5472

• 受益所有人（beneficial owner）：直接或间接持股、持有表决权超过 25%，或用其他方式控制公司的人，都要申报；没有人达到的，由一位高级管理人员当受益所有人。代表公司注册的法定代表人，可能要交公司的授权书。
• 地址证明：近 180 天内的银行对账单或信用卡对账单，地址要和填的住址一致。截图、模糊照片、四角不全的扫描件会被退回。
• 信用卡：用来扣月费和其他费用，不要求是本人或公司名下；但亚马逊全球开店的中国卖家页面写明虚拟卡不收。
• 店铺名：店铺名要唯一，不需要和公司名一样；但公司法定名称要和成立文件、税务问卷完全一致。
• 一个主体一个账户：同一个人或公司在同一地区原则上只开一个卖家账户，确有业务需要开第二个的，按亚马逊当时的多账户政策办理。不要借别人的身份、营业执照或银行账户开店，这是常见的停售原因。
• INFORM 法案：12 个月内销售 200 笔以上、收入 $5,000 以上的「高销量卖家」，要向平台提供银行账户、税号和联系信息，每年确认一次；年收入 $20,000 以上的，名称和地址要向消费者公开。

每月卖不到 40 件、只是试一试的，用个人账户；打算做广告、用 FBA 批量发货、做品牌的，直接开专业账户。账户类型和要不要开公司是两件事：个人名义也能开专业账户，但打算长期做、量大、有合伙人或外国股东的，最好在注册前就把公司设好，因为账户开出来以后再换主体很麻烦。

• 算一笔账：$39.99 ÷ $0.99 ≈ 40.4 件。每月稳定卖 40 件以上，专业账户就不比个人账户贵。
• 中国卖家：亚马逊全球开店要求注册专业北美联合账户。
• 什么时候要公司：美国个人用 SSN 开店，税上报 Schedule C，和单一成员 LLC 一样；成立 LLC 主要是法律上的责任隔离，以及让收款、记账、品牌和以后转让都在公司名下。外国人开美国站，用美国公司还是中国公司，涉及 W-8、5472 和美国所得税，见后面的主体决策表。
• 以后再换主体的代价：要在 Seller Central 更新法律实体信息、重做税务问卷，常常会触发重新验证，期间可能暂停回款；卖家论坛里有不少更新不顺利的例子。所以注册前就用将来真正要用的主体。

亚马逊会核对你上传的证件、地址证明、公司文件和你填的信息，再让主要联系人拍一张本人和证件的照片，或者和亚马逊员工视频通话、出示原件。审核一般 3 个工作日以内。名称、地址、税号任何一处对不上，都可能被要求补件或拒绝。

• 上传要求：彩色扫描或照片，四个角都要拍全，文字清楚；不要截图，不要模糊；需要签名的证件要有签名。
• 两种核验方式：拍一张本人和证件的照片（通常更快），或预约视频通话，向亚马逊员工出示证件和地址证明的原件。中国大陆卖家拍照时要连营业执照一起。
• 地址验证：亚马逊可能给你填的经营地址寄一张带验证码的明信片，所以这个地址要真实能收信。
• 公司这一侧要先准备好：州政府的成立文件、公司的注册地址、IRS 的 EIN 确认信（CP 575 或 147C）上的名称和地址，要和你在亚马逊填的一致。EIN 信上是旧地址的，先用 Form 8822-B 改（见业务指南 yclcpa.com/changes）；州年报没交、公司状态不良的，先交年报或办恢复（见业务指南 yclcpa.com/annual）。
• 以后还会再验：亚马逊会定期或在风险触发时重新验证身份（包括视频通话），改银行账户、改法律实体、长期不登录后再登录都可能触发。资料保持一致，比临时补件省事得多。

所有卖家都要在 Seller Central 完成「美国税务身份问卷」，问卷按你的回答生成 W-9、W-8BEN 或 W-8BEN-E，电子签名。美国人和美国实体填 W-9，外国个人填 W-8BEN，外国公司填 W-8BEN-E。外国人一人拥有、没选按公司报税的单一成员 LLC，在税上「不存在」，应由所有人以外国人身份填 W-8，不是用 LLC 的 EIN 填 W-9。

每一行是一种主体，列出应提交的表、填谁的名字和税号、亚马逊会不会发 1099-K，以及要注意的事。

主体	提交的表	名字和税号	1099-K	要注意
美国个人	W-9	本人姓名、SSN 或 ITIN	达到门槛就发	收入报 Schedule C
美国人拥有的单一成员 LLC	W-9	第 1 行写所有人，第 2 行写 LLC 名称；税号按 W-9 说明填	达到门槛就发	税上和个人一样
美国 C 公司、S 公司、多成员 LLC	W-9	公司名称、公司 EIN	达到门槛就发	公司报 1120、1120-S 或 1065
外国人拥有的 LLC，用 Form 8832 选了按公司报税	W-9	LLC 名称、LLC 的 EIN	达到门槛就发	是美国公司：报 1120 + 5472
外国人一人拥有、没选按公司报税的 LLC	所有人的 W-8BEN（个人）或 W-8BEN-E（公司）	所有人的名字；有 ITIN 或 EIN 的填上	一般不发	每年报 pro forma 1120 + 5472；收入如属「实际关联收入」，IRS 规则上应用 W-8ECI
中国公司直接开店	W-8BEN-E	中国公司名称；可填中国税号	一般不发	美国库存是否带来美国所得税，个案判断（见 yclcpa.com/fba）

• 亚马逊会和 IRS 核对：电子签名提交的，多数 3 到 5 个工作日内验证完；整个验证最长可能 8 周，刚拿到 EIN 的（问卷里可勾选「60 天内取得」）要等满。验证不通过，亚马逊发邮件后你有 30 天改正，逾期不改，暂停销售权限。
• W-8 会到期：W-8BEN 和 W-8BEN-E 在提交后第 3 年的 12 月 31 日到期，例如 2026 年交的到 2029 年 12 月 31 日。到期前重做问卷，不维持有效的 W-8，销售权限会被暂停。
• 外资单一成员 LLC 最容易填错：很多人看到 LLC 有美国 EIN、美国地址，就填了 W-9。按 W-9 说明书，无视实体的所有人是外国人的，要交 W-8，不交 W-9。填了 W-9 的，亚马逊会把 LLC 当美国人、按 EIN 发 1099-K，而这家 LLC 只报 pro forma 1120，IRS 那边就对不上。W-8 的规则见业务指南 yclcpa.com/w8ben。
• W-8ECI 的问题：外国人的收入如果是和美国经营「实际关联」的收入（ECI），IRS 规则上应交 W-8ECI（必须有美国税号）。卖家反映亚马逊问卷不一定给出这个选项；卖货收入本身不按 30% 预扣，W-8 在这里主要影响 1099-K 和身份认定。选不到时怎么填、要不要留说明，先问 CPA。
• 选了 C 公司以后要改问卷：外资 LLC 用 Form 8832 选择按公司报税后，它就是美国公司，要用 LLC 的 EIN 重做问卷、改交 W-9。

亚马逊在有销售税的州作为「市场平台」代收代缴平台订单的销售税，给美国卖家发 1099-K。但 1099-K 是毛额，不是你的利润；所得税、外资公司的 5472、库存所在州的所得税和特许经营税、平台以外渠道的销售税，亚马逊都不管。

• 1099-K 门槛：联邦门槛是一年超过 $20,000 且超过 200 笔，OBBBA（2025-07-04 签署）恢复了这个门槛；部分州门槛更低，亚马逊会按州的规定发。表格在 Seller Central 的税务文件库下载。
• 1099-K 要对账：1099-K 包含顾客付的商品款，没扣佣金、FBA 费、退款；报税时按结算报告逐项列出差额（见业务指南 yclcpa.com/1099k）。没收到 1099-K，收入一样要报。
• 外国卖家：提交了有效 W-8、地址在美国境外的外国人，平台一般不发 1099-K；但这不等于在美国不用报税，见后面的主体决策表。
• 销售税：有销售税的 45 个州和华盛顿特区都有市场平台法，亚马逊代收代缴平台订单的销售税，卖家一般不用自己收。但独立站、批发、线下、其他平台的销售要自己判断；有的州对有库存的卖家仍要求登记或申报；华盛顿 B&O、德州特许经营税这类按收入计的税，亚马逊不代缴。完整规定见业务指南 yclcpa.com/fba。
• 批发和 Vendor：如果你是作为供应商把货卖给亚马逊（Vendor Central，一般要亚马逊邀请），亚马逊是买家和零售方，你做的是批发销售，要收亚马逊的转售证明，也不会收到 1099-K。

亚马逊把销售款扣掉费用后，按结算周期打到你登记的收款账户，账户要在你本人或你公司名下。美国卖家一般用美国银行账户；中国卖家可以用国内银行账户（通过亚马逊货币转换服务）、亚马逊认可的第三方收款服务，或香港、海外银行账户。2026 年起，美国站按「送达日 + 7 天」（DD+7）的规则预留款项。

• 户名要和主体一致：公司开的店，收款进公司名下的账户；个人账户收公司的钱，账和税都会混，也容易在验证时被问。
• 第三方收款服务：亚马逊要求卖家用的收款服务必须是加入亚马逊「支付服务提供商计划」的机构，卖家论坛列出的包括连连、Payoneer、PingPong、万里汇（WorldFirst）等，以 Seller Central 当时的名单为准。用第三方收款账户的，「银行地址」一栏选 United States。
• 货币转换：用非美国银行账户的，通过亚马逊货币转换服务（Amazon Currency Converter for Sellers）收款，汇率由亚马逊定。按账做的时候，结算金额（美元）和到账金额（人民币）要分开记，汇差单独处理。
• DD+7 预留：订单款在买家收到货后 7 天才转为可提取余额。据卖家论坛和行业报道，美国站在 2026 年 3 月全面执行；自配送、配送慢的卖家受影响更大。账户风险高的，亚马逊可能延长预留期。准备启动资金时要把这段时间算进去。
• 年底的钱怎么算收入：12 月 31 日已经卖出、还在预留或未打款的金额，按权责发生制属于当年收入；用收付实现制的个人卖家，也要按结算报告确认。报税时按结算报告，不按银行到账。

主要五类：套餐费（专业账户 $39.99/月）、销售佣金（多数类目 15%）、FBA 配送费、仓储和库存相关费用、广告费。2026 年 1 月 15 日起，美国 FBA 配送费平均每件涨 $0.08，佣金比例没变；2026 年 4 月 17 日起，FBA 配送费加收 3.5% 的燃油和物流附加费。亚马逊 2026 年 11 月 5 日又宣布 2027 年的调整：FBA 配送费平均每件涨 $0.19。

每一行是一类费用，列出怎么收、2026 年的数字或规则，以及已公布的 2027 年变化。

费用	怎么收	2026 年	2027 年已公布的变化
套餐费	按月或按件	专业 $39.99/月；个人 $0.99/件	未见变化
销售佣金（referral fee）	售价（含运费、礼品包装）的百分比，或类目最低额	多数类目 15%，范围 3%–45%；多数类目每件最低 $0.30；图书、音像等另收每件 $1.80 结算费	3D 打印机 2026-11-05 起改为前 $200 收 12%、超过部分 5%；翻新商品（Renewed）推广费率 10% 到 2027-10-18
FBA 配送费	按尺寸、重量、价格段每件收	2026-01-15 起平均每件涨 $0.08（亚马逊称约为平均售价的 0.5% 以下）	2027-01-15 起平均每件涨 $0.19，大件尺寸分段重新划分
燃油和物流附加费	按 FBA 配送费的 3.5%	2026-04-17 起 FBA；2026-05-02 起多渠道配送和 Buy with Prime	费率不变，亚马逊称会持续评估
月度仓储费、库龄附加费	按体积和库龄；10 月到 12 月费率更高	现行；另有仓储利用率附加费	2027-02-01 起取消仓储利用率附加费和库龄附加费，改为按库龄计的统一月度仓储费
入库配置费（inbound placement）	选择较少入库点时，每件收费	2024 年起收	费率表不变；标准件中心入库区由 3 个合并为 2 个
低库存费（low-inventory-level）	库存周转天数过低时每件收	2024 年起收	2027-02-01 起改为前后 28 天的库存天数都低于 28 天才收；新专业卖家头 365 天等可豁免
退货处理、移除、销毁	按件	部分类目和高退货率商品收退货处理费	有调整，看费用页
广告	按点击竞价	自己设预算	—

• 2026 年没有新增 FBA 费用类型：这是亚马逊 2025 年 10 月 15 日公告里写的；同时 2025 年美国站的佣金和 FBA 费没有上调。燃油和物流附加费是 2026 年 4 月另行宣布的，亚马逊称是临时措施，但到 2027 年的公告里仍保留。
• FBA 预处理服务：据行业报道，亚马逊 2026 年 1 月 1 日起停止美国站的 FBA 预处理和贴标服务，货要在发出前贴好标签、包装好。具体以 Seller Central 通知为准。
• 新卖家激励：亚马逊官网写着新卖家可获得的激励潜在价值超过 $50,000（品牌销售返点、入库运费优惠等），条件和期限以官网为准；拿到的返点、补贴，记账时冲减相应费用或作为收入，不要漏记。
• 费用怎么入账：佣金、FBA 费、仓储费、附加费、广告费都是当期费用；送到亚马逊仓库之前的运费、关税是库存成本，卖出时才进销货成本（见业务指南 yclcpa.com/fba）。

货量稳定、想拿 Prime 标识、不想自己处理配送和客服的，用 FBA；大件、低周转、或者自己有仓的，用自配送（FBM）；有美国仓、配送速度达标、想要 Prime 标识又不想入亚马逊仓的，申请自配送 Prime（SFP）；亚马逊仓里的货还要发独立站或其他渠道订单的，用多渠道配送（MCF）。选哪种对税的影响在于「货放在哪」：库存在哪个州，你在那个州就有实体存在。

• 自配送的考核更严：订单缺陷率、迟发率、发货前取消率、有效追踪率都要达标；退货也要按亚马逊的退货政策处理（包括提供预付退货标签），退货运费是你的成本。
• MCF 订单的销售税：从亚马逊仓发出、但在你独立站上卖的订单，亚马逊不是这笔交易的市场平台，销售税和 1099-K 都和亚马逊平台订单分开（独立站的销售税见业务指南 yclcpa.com/stripetax）。
• 谁当进口商：从中国发货到 FBA 或海外仓，记录进口商（IOR）是谁，决定关税记在谁名下、谁能申请退税。亚马逊一般不当你的进口商。关税、$800 小额免税暂停和库存成本，见业务指南 yclcpa.com/fba。

亚马逊品牌注册免费，但要有注册成功或申请中的商标，由「有对应亚马逊站点的国家」的官方商标局发出，你要是商标的所有人，品牌名或标志要固定印在商品或包装上。做美国站，常见做法是在上架前向美国专利商标局（USPTO）申请商标；在美国以外有住所的申请人，要委托美国执业律师提交。

• 要准备的：标志的单独图片、商品或包装上带标志的照片、商标注册号或申请号、图形商标的商标图样（要和商标记录完全一致）、品牌要出现的类目清单。品牌名要和商标记录一字不差，空格、大小写、标点不同都可能被拒。
• 申请中的商标：亚马逊说「部分情况下」可以用申请中的商标注册，卖家论坛反映直接向 USPTO 申请、还在审查中的，有时要通过亚马逊的 IP Accelerator（知识产权加速器，亚马逊审核过的律所）提交才被接受。以品牌注册页面当时的要求为准。
• USPTO 费用：2025 年 1 月 18 日起，基础申请费每个类别 $350；资料不全、自己写商品描述的另收附加费。审查一般要数月以上，所以上架前就要启动。
• 中国商标能不能用：品牌注册只收「有对应亚马逊站点的国家」商标局发的商标，中国商标能否用于美国站，以品牌注册当时公布的受理局名单为准；做美国站，一般还是建议申请美国商标。
• 谁持有商标：商标、品牌和账户最好在同一个主体名下，或者签书面授权。中国工厂持有商标、美国公司开店的，品牌使用费属于关联交易，要定价合理、写进合同，税上可能涉及预扣和 5472 申报（见业务指南 yclcpa.com/subsidiary）。商标申请、授权合同由律师负责。
• 类目审批和产品合规：部分类目、品牌和商品要先申请才能卖；儿童产品要 CPC 证书，带无线功能的要 FCC 认证，化妆品要按 FDA 的规定登记。这些由检测机构和律师负责，我们把相关费用正确入账。

除了商品和服务的考核，税务和身份资料出问题，是新账户被停的常见原因：税务问卷的名称和税号对不上 IRS 记录、W-8 到期、身份验证资料前后不一致、借用别人的资料、改主体时资料对不上。这些问题都是开店前就能避免的。

每一行是一种常见问题，列出亚马逊的处理和事先怎么避免。

问题	亚马逊的处理	事先怎么避免
税务问卷的名称、税号和 IRS 记录不符	发邮件，30 天内不改正就暂停销售权限	按 EIN 确认信上的名称一字不差填写；刚拿到 EIN 的勾选「60 天内取得」
W-8BEN 或 W-8BEN-E 到期	不维持有效 W-8 的，暂停销售权限	记下到期日（提交后第 3 年的 12 月 31 日），提前重做问卷
身份、地址、银行资料不一致	要求补件、视频核验，可能暂停	公司注册地址、EIN 地址、银行地址、对账单地址统一；改地址先改 IRS 和州政府记录
借用别人的身份、执照或银行账户	可能被认定为违规，停售、冻结资金	用自己真实的主体和账户；代理人只做操作，不当所有人
改法律实体（个人改公司、换公司）	要重做税务问卷、重新验证，可能暂停回款	注册前就选好主体；确要改的，先准备新主体的全部文件
公司在州里状态不良或被解散	再验证时可能通不过	每年按时交州年报、续注册代理（见 yclcpa.com/annual）

• 账户健康评分：亚马逊的账户健康评分（Account Health Rating）在 0 到 1,000 之间，200 以上为健康。商品违规、知识产权投诉、配送考核不达标都会扣分。
• 常用的考核线：订单缺陷率低于 1%；自配送订单的迟发率低于 4%、发货前取消率低于 2.5%、有效追踪率高于 95%。以账户健康页面显示的为准。
• 申诉：商品和账户停售的申诉由你的运营团队或服务商负责；需要公司文件、税务文件、IRS 记录的，我们按亚马逊的要求准备公司和税务这一侧的资料。

美国居民从个人或单一成员 LLC 起步最简单，利润稳定较高再考虑 S 公司；外国人开美国站，常见三条路：中国公司直接开店、外国人的美国 LLC、美国 C 公司（或选了按公司报税的 LLC）。外国人的单一成员 LLC 看起来最省事，但每年要报 pro forma 1120 + 5472，在美国有库存、有经营的，老板本人还可能要报 1040-NR。业务量大的，很多直接用 C 公司。

每一行是一种卖家情况，列出建议的主体、税务问卷填的表、每年的联邦申报，以及要注意的事。

卖家情况	常见主体	税务问卷	每年联邦申报	要注意
美国居民，刚起步	个人或单一成员 LLC	W-9	1040 + Schedule C + 自雇税 15.3%	利润稳定较高时比较 S 公司（见 yclcpa.com/scorp）
美国居民，利润较高或有合伙人	选 S 的 LLC 或公司；多成员 LLC	W-9	1120-S 或 1065，发 K-1	S 公司要发合理工资；外国人不能当 S 公司股东
外国个人，一人持股美国 LLC，没做选择	单一成员 LLC（无视实体）	所有人的 W-8BEN	pro forma 1120 + 5472；有实际关联收入的，所有人报 1040-NR（要 ITIN）	漏报 5472 每份罚 $25,000；美国库存带来实际关联收入的风险
外国个人或公司，美国 LLC 用 8832 选按公司报税，或直接设美国公司	C 公司	W-9（公司 EIN）	1120 + 5472	联邦税 21%；分红给外国股东预扣 30%，中美协定一般 10%；8832 选后 60 个月内一般不能再改
中国工厂或贸易公司 + 美国子公司	美国 C 公司向中国公司进货	美国公司 W-9	1120 + 5472（报关联交易）	进货价要符合独立交易原则（§482）；库存成本不能高于报关价值（§1059A）（见 yclcpa.com/subsidiary）
中国公司直接开店，没有美国公司	中国公司	W-8BEN-E	有实际关联收入的，报 1120-F；有协定立场要披露	美国库存是否构成常设机构，个案判断（见 yclcpa.com/fba）
多平台卖家（亚马逊 + Walmart + TikTok + 独立站）	同一家公司按渠道记账，或按品牌分公司	各平台用同一主体、同一税号	按主体申报；平台外销售税自己做	各平台资料一致；库存州合并判断

完整的外资单一成员 LLC 分析（无视实体、W-9 还是 W-8、实际关联收入、Form 8832 选 C 公司、分红预扣）在业务指南 yclcpa.com/walmart，这里只讲和亚马逊有关的要点：

• 外资单一成员 LLC 的三层义务：LLC 每年 4 月 15 日前报 pro forma 1120 + Form 5472，不能电子申报（见业务指南 yclcpa.com/5472）；所有人在亚马逊问卷里交 W-8；货放在美国 FBA 仓、在美国持续卖货的，所有人的利润可能属于实际关联收入，要报 1040-NR、申请 ITIN（见业务指南 yclcpa.com/itin）。
• Form 8832 选 C 公司：LLC 可以用 Form 8832 选择按公司报税，之后报 1120 + 5472，联邦税 21%，利润留在公司里不再穿透到老板个人；按 Treas. Reg. §301.7701-3(c)(1)(iv)，改变分类后 60 个月内一般不能再改，新成立时的第一次选择不受限制。选了以后，亚马逊问卷要改交 W-9（见业务指南 yclcpa.com/ccorp）。
• 分红给外国股东：C 公司把利润分给外国股东，按 30% 预扣；中国税务居民提交有效 W-8BEN 或 W-8BEN-E、符合协定条件的，一般降到 10%，公司报 1042 和 1042-S。
• 中国工厂 + 美国公司：美国公司向中国关联工厂进货，价格要符合独立交易原则（IRC §482）；进口货物在美国的成本基础，一般不能高于报关价值加相关费用（IRC §1059A），报关价压低、账上成本抬高，两边会对不上。关联交易每年在 5472 上申报（见业务指南 yclcpa.com/subsidiary）。
• 州税：德州有大量亚马逊仓，库存在德州一般构成关联，2026、2027 年度报告总收入 $2,650,000 以下不交特许经营税，但仍要交信息报告；在加州有库存或达到加州「营业」门槛的 LLC 和公司，每年最低特许税 $800。注册州怎么选见业务指南 yclcpa.com/llc，主体比较见 yclcpa.com/entity。
• BE-13：外国人新设美国公司、取得 10% 以上表决权的，45 天内向商务部经济分析局报 BE-13。

亚马逊流量最大、物流（FBA）最成熟，但费用层次多、审核和账户健康要求最严。Walmart 不收月费、佣金多数也是 15%；Wayfair 是供货商模式，Wayfair 自己是卖方；Etsy 偏手工、复古和创意商品；TikTok Shop 靠内容和达人带货；Shopify 独立站是你自己卖，销售税要自己收。对税务来说，最关键的区别是「谁是卖方、谁代收销售税、谁发 1099-K」。

每一列是一个渠道，每一行是一个比较项目：谁是卖方、主要费用、物流、谁能入驻、销售税、1099-K 和回款。

项目	亚马逊	Walmart	Wayfair	Etsy	TikTok Shop	Shopify 独立站
谁是卖方	你（第三方卖家）；Vendor 模式下亚马逊	你	Wayfair（你是供货商）	你	你	你
主要费用	专业 $39.99/月；佣金多数 15%；FBA 费	无月费；佣金多数 15%（3%–20%）	不收佣金，按你报的批发价付款	上架 $0.20；交易费 6.5%；美国收款手续费 3% + $0.25	多数类目佣金约 6%	基础版 $39/月（年付 $29）；美国网上刷卡 2.9% + 30¢
物流	FBA、FBM、SFP、MCF	WFS 或自配送	直发或 CastleGate 仓	多为自配送	平台物流或认可的仓	自己安排，可用 MCF 等
谁能入驻	美国个人或公司；中国等外国公司（全球开店）	美国和部分国家的卖家，中国在列，审核制	美国和国际供货商，审核制	手工、复古、工艺材料卖家，看收款支持的国家	本土店要美国个人或公司；跨境店一般要邀请	几乎所有人；收款方式看国家
平台订单的销售税	亚马逊代收代缴	Walmart 代收代缴	Wayfair 作为零售方收；你收转售证明	Etsy 代收代缴	TikTok 代收代缴	你自己收（见 yclcpa.com/stripetax）
1099-K	美国卖家达到门槛就发	同左	一般不发（是批发货款）	同左	同左	Shopify Payments 达到门槛发
回款	按结算周期打款；DD+7 预留	按结算周期	按批发账期	按存款计划	结算后提现	支付服务定期打款
详细指南	本文、yclcpa.com/fba	yclcpa.com/walmart	yclcpa.com/wayfair	yclcpa.com/etsy	yclcpa.com/tiktok	yclcpa.com/shopify

• 多平台一起做：同一家公司在几个平台开店，资料要一致（名称、地址、EIN），账按渠道分开记，1099-K 各平台分别对账；库存在哪些州，要把所有平台和海外仓的库存合并起来看。Temu 的模式（全托管、本土店）见业务指南 yclcpa.com/temu。
• 跨境卖家的机会：亚马逊全球开店给中国卖家提供中文招商、培训和服务商资源，北美联合账户一个账户可以卖美国、加拿大、墨西哥、巴西。机会在于品牌化：有美国商标、做了品牌注册的卖家，能用 A+ 页面、品牌广告和侵权投诉工具，比只做铺货更稳。
• 代价在于合规：亚马逊的审核、账户健康和费用变化最频繁。一开始把主体、税务问卷、收款和品牌理顺，后面能省很多停售、补件、补税的麻烦。

按月从 Seller Central 下载结算报告（settlement report）和交易明细，把毛销售、退款、佣金、FBA 费、仓储费、附加费、广告费、赔偿、预留款分开记。亚马逊打到银行的是净额，账要按毛额记收入，再把各项费用列出来，1099-K 和税表才对得上。

• 毛额和净额：收入记顾客付的商品款（不含亚马逊代收的销售税），费用逐项列；只按银行到账记收入，费用就全漏了，1099-K 也对不上。
• 预留款和跨月：DD+7 预留、跨月的结算周期，按订单和结算报告确认收入归属的月份，不按到账日。
• 退货、赔偿、退单：顾客退款冲减收入；亚马逊对丢失、损坏库存的赔偿是收入；信用卡拒付（chargeback）和 A-to-z 索赔的扣款单独记录。库存和赔偿的处理见业务指南 yclcpa.com/fba。
• 广告和服务商：广告费按月账单入账；付给美国服务商、运营、设计的费用，全年满 $2,000 的要发 1099-NEC（2026 年起的门槛），先收 W-9（见业务指南 yclcpa.com/1099nec）。
• 多币种：用人民币收款的，结算报告按美元记，到账按实际汇率记，汇差单独列；中国团队的工资、房租是在中国发生的费用，是否、怎样在美国公司扣除，要看主体和合同。

注册前把下面 12 件事过一遍，大部分停售、补件和补税的问题都能避免。

1. 定主体：个人、美国 LLC、C 公司还是中国公司；外资 LLC 要不要用 Form 8832 选 C 公司。
2. 公司注册和注册代理：州政府成立文件、注册代理（RA）、公司地址能收信（见 yclcpa.com/llc、yclcpa.com/ra）。
3. EIN：拿到 IRS 的 EIN 确认信（CP 575 或 147C），名称、地址和成立文件一致；没有 SSN 的负责人用传真申请。
4. ITIN（需要时）：外国老板有 1040-NR 申报义务的，通过 CAA 随税表申请（见 yclcpa.com/itin）。
5. 身份和地址资料：证件原件、180 天内的对账单，地址和填写的一致。
6. 收款账户：公司名下的美国银行账户，或亚马逊认可的收款服务账户，户名和主体一致。
7. 信用卡：能国际扣款的 Visa、MasterCard 或 AMEX，不用虚拟卡。
8. 税务问卷：按图 3 确定填 W-9、W-8BEN 还是 W-8BEN-E，名称和税号与 IRS 记录一字不差；记下 W-8 的到期日。
9. 商标：上架前申请美国商标，准备品牌注册的资料。
10. 物流和进口：定用 FBA、FBM 还是 SFP；谁当进口商、谁付关税；货会进哪些州。
11. 费用测算：按图 4 算单件利润，包括佣金、FBA 费、附加费、仓储、广告、关税和退货。
12. 合规日历：联邦税表和 5472（4 月 15 日）、州年报、销售税（平台外）、1099-NEC（1 月 31 日）、W-8 到期日、BE-13（设立后 45 天）。

示例（数字为假设，仅说明算法）：李女士是中国税务居民，在深圳有一家贸易公司，向合作工厂采购家居用品。她计划 2027 年在亚马逊美国站用 FBA 卖一款售价 $25 的商品，预计全年卖 32,000 件。

第一步：单件利润测算

全年 32,000 件，销售额 $800,000，扣掉以上各项后约 $158,080；再扣软件、服务商、商标、记账等其他费用，假设 $38,080，税前净利润约 $120,000。

第二步：三种主体放在一起看

• 关联交易：方案 C 里，美国公司向深圳公司进货，进货价要能说明是市场价；报关价和账上的进货成本要一致，每年在 5472 上报关联交易金额。
• 州税另算：货放在德州、加州等州的仓，要另外看州所得税、特许经营税；方案 C 的 $25,200 只是联邦税。
• 结论不是固定的：利润更低、打算把钱都拿回国内、还是留在美国再投入，答案不同。这个例子只说明「先测算、再选主体、再注册账户」的顺序。

先看你是美国卖家还是外国卖家、现在有没有主体、账户开了没有，再按下面的情况处理。

• 情况 A：美国居民，想先试水。 个人名义开个人账户或专业账户，填 W-9；收入报 Schedule C；量起来以后再评估 LLC 或 S 公司，但最好在开专业账户前就定。
• 情况 B：美国居民，准备长期做品牌。 先注册 LLC、拿 EIN、开公司银行账户，再用公司注册亚马逊；同步申请美国商标；利润稳定后比较 S 公司。
• 情况 C：中国公司，想直接开美国站。 通过亚马逊全球开店注册专业北美联合账户，填 W-8BEN-E；货放 FBA 的，评估美国库存是否带来美国申报义务，定好进口商。
• 情况 D：中国老板，用美国 LLC 开店。 注册前决定 LLC 是否用 Form 8832 选 C 公司，这决定问卷填 W-8 还是 W-9；不论哪种，每年报 5472；中国工厂供货的，进货价和报关价要一致。
• 情况 E：账户已经开了，但问卷填错或资料对不上。 先确定正确的表和名称，必要时先改 IRS 或州政府的记录，再重做问卷；收到亚马逊 30 天改正邮件的，尽快处理。往年申报漏了的，先补报。