eBay 卖家入驻与税务全攻略：个人和企业账户、中国卖家入驻、费用、1099-K、卖旧物和收藏品的税（2026）

eBay 是开放式市场平台：卖家自己定价、自己发货，是商品的卖方（seller of record）；eBay 收成交费，统一管理买家付款并打款给卖家，在有销售税的州代收销售税。美国个人和公司在 ebay.com 直接注册；中国大陆、香港、台湾的公司一般通过 eBay 大中华区（ebay.cn）入驻，同样卖到 ebay.com。

和亚马逊、Walmart 不同，eBay 上一半是二手、收藏、翻新和个人闲置，所以税务上最常见的问题不是库存在哪个州，而是：这笔钱到底算不算收入？下面这张图把四类卖家放在一起看。

每一行是一类卖家，列出账户类型、平台要的资料、税上怎么报和最容易出错的地方。

卖家类型	eBay 账户	平台要的资料	税上怎么报	最容易错的地方
清理自家旧物的个人	个人账户	SSN、地址、生日、银行账户	亏本卖的不交税；赚了报 Form 8949 和 Schedule D	收到 1099-K 不知道怎么处理，被当成收入多交税
收藏品卖家（球星卡、钱币、手表）	个人或企业账户	同上；高价物品走正品鉴定	投资持有的报资本利得，收藏品长期获利最高 28%；频繁买卖的可能是生意	不留买入价证据；把生意当投资报
美国转卖者（球鞋、二手、清仓货）	个人或企业账户	卖新品多的触发 INFORM 验证	Schedule C，15.3% 自雇税，库存和销货成本	只报到账金额；进货一次全扣
中国跨境卖家	大中华区企业账户；或美国公司开的企业账户	营业执照、法人证件、地址证明；美国公司要 EIN 确认信	国内公司交 W-8BEN-E；外资美国 LLC 报 5472；货在美国仓要看是否有美国经营收入	用外资 LLC 的 EIN 填 W-9；漏报 5472

• eBay 管理支付：2021 年起，所有卖家的买家付款由 eBay 统一收取，扣除费用后打到卖家的银行账户（或借记卡）；大中华区卖家从 2021 年 4 月起由 eBay 与 Payoneer 合作打款。现在可选的收款方式以卖家后台为准。
• eBay balance：2026 年 11 月 4 日起，eBay 对美国的个人卖家和个体户卖家逐步启用 eBay balance：卖货的钱先进余额，可以直接买运单、付推广费，提现默认改为按需提取，也可以保留自动打款。余额里的钱是你的收入，不是等提到银行才算。
• 一个平台，多个站点：在 ebay.com 刊登的商品可以卖给国际买家；美国卖家用 eBay International Shipping 发国际件，中国卖家直邮按 SpeedPAK 政策。

个人卖家用个人账户，提供姓名、地址、生日和 SSN；以公司或个体户名义经营的用企业账户，提供法定名称、DBA、EIN、实体经营地址和每位受益所有人、董事、负责人的身份信息。个人账户可以升级为企业账户，反过来不行。银行账户的户名和类型要和 eBay 账户一致：企业账户要用企业支票账户。

每一行是一项要求，对比个人账户和企业账户。

项目	个人账户	企业账户
适合谁	以个人身份卖东西	公司、LLC、合伙、个体户、非营利组织
税号	SSN	EIN（个体户也可用企业账户）
地址	居住地址，不收 PO Box	实体经营地址，不收 PO Box
身份信息	本人	主要联系人、受益所有人、董事、合伙人、负责人等
可能要的文件	护照、驾照、州身份证、绿卡、工卡，可能要自拍	IRS 发的 EIN 确认信（自己填的 W-9 不算）、最近税表首页、营业执照、成立文件、Good Standing
收款账户	本人名下的支票账户或 Visa / Mastercard 借记卡	企业名下的企业支票账户
能否改类型	可以升级为企业账户	不能改回个人账户

• 什么时候验证：注册时、启用 eBay balance 前、卖到一定金额后、发现异常活动时、改了资料后。验证不过，打款会被暂停。
• 银行验证：登录网银验证最快；也可以用两笔小额入账（2 到 4 个工作日），或上传 3 个月内的原版 PDF 银行对账单，截图和作废支票不收。
• INFORM 消费者法：12 个月内在 eBay 美国站卖出 200 件以上新品或未用过的物品、金额超过 $5,000 的「高销量卖家」，eBay 要收集并验证银行账户、税号、电话和邮箱，企业卖家还要政府签发的证件，每年重新确认。年销售额到 $20,000 的，名称和地址一般要显示给买家，有例外可以申请。卖二手物品不计入这个门槛。
• 账户和身份要一致：个人账户的钱、税表上的 Schedule C、银行账户要对得上；用公司开店的，eBay 账户、EIN 确认信、W-9 或 W-8、银行户名都写公司的法定名称。

中国公司一般通过 eBay 大中华区的招商通道入驻：除个体工商户外的公司都可以申请，公司要成立满 1 年，没有其他还在运营的 eBay 企业账号；提交企业信息和商业计划书，平台按经营地和主营品类匹配招商经理，正常 7 个工作日内联系。也可以用自己的美国公司在 ebay.com 开企业账户，那就按美国公司处理税务。

每一行是一种做法，列出主体、收款、物流和税务上要注意的事。

做法	主体	收款	物流	税务要注意
国内公司直邮	大陆、香港、台湾公司，大中华区企业账户	eBay 管理支付，经 Payoneer 打款	SpeedPAK 或 eBay 认可的物流，通过 eDIS 下单，美国订单 90% 合规	交 W-8BEN-E；没有美国库存和人员的，一般没有美国所得税申报；关税按物流方案
国内公司 + 美国海外仓	同上	同上	货先进美国仓，从美国本地发货	美国库存可能带来美国经营收入和州税问题，要按事实和美中协定判断
美国公司开店	美国 LLC 或公司，ebay.com 企业账户	美国银行账户	美国仓发货，可用 eBay International Shipping	外资 LLC 每年报 5472；W-9 还是 W-8 要先判断；美国公司从国内母公司进货要按独立交易定价

• 入驻条件（来自 eBay 招商页面，2026 年）：不接受个体工商户；公司注册满 1 年；是全新企业，或停止经营 eBay 满 1 年、没有其他在运营的企业账号；要符合品类准入；可能要求补充书面资料，必要时实地走访；材料不实的会被拒绝或终止。
• 常见资料：营业执照（在有效期内，名称和地区与账户一致）、法人身份证明、注册人身份证明、与企业名称和地址一致的地址证明。具体清单以招商经理当时的书面要求为准。
• 费用：卖到 ebay.com 的成交费和美国卖家相同；大中华区注册的卖家，买家在注册地以外的另收国际费，美国和加拿大买家按 1.30%，上月销售额 $3,000 以上可降到 0.95% 至 0%（要 Above Standard 以上）；货币转换费 2.75%。以卖家后台显示为准。
• SpeedPAK 和 eDIS：SpeedPAK 是 eBay 为大中华区卖家推出的官方物流，用前先在 eDIS（eBay 物流平台）注册验证。货在中国大陆、卖给美国买家的订单，没有货值下限，至少 90% 要用 SpeedPAK 或 eBay 认可的物流；所有大中华区订单都要在备货期内有揽收扫描和有效追踪号。不合规的，可能被下架、限额或暂停账户。SpeedPAK 运价 2026 年多次调整，以 eDIS 公告为准。
• 有些项目只对美国卖家开放：正品鉴定（Authenticity Guarantee）的多数类目只适用美国卖家（手表、珠宝对部分日本、印度卖家开放）；eBay 翻新计划要求美国卖家；eBay International Shipping 要求货在美国境内。做这些类目的，要么在美国有主体和库存，要么接受不能参加。

多数类目按成交总额（含运费和销售税）收成交费：没订店铺的 13.6%（$7,500 以内），订 Basic 以上店铺的 12.7%（$2,500 以内），超过部分 2.35%，每单另加 $0.30 或 $0.40。每月 250 条免费刊登，超过每条 $0.35。店铺订阅按年付每月 $4.95 到 $2,999.95。2026 年美国站没有调整成交费基础费率，以 eBay 费用页为准。

每一行是一项费用，列出没订店铺和订 Basic 以上店铺时的费率。

费用	没订店铺 / Starter	Basic 及以上店铺	说明
多数类目成交费	13.6%（$7,500 以内），超过部分 2.35%	12.7%（$2,500 以内），超过部分 2.35%	按成交总额计，含运费和销售税
每单固定费	$0.30（$10 及以下）/ $0.40	同左	按订单收
球鞋（$150 以上）	8%，不收每单费	7%，不收每单费	$150 以下按 13.6%
书籍、电影、音乐	15.3%	15.3%	黑胶 12.7%（店铺）
球星卡、集换式卡牌、漫画	13.25%	12.35%	超过 $7,500 部分 2.35%
手表	15%（$1,000 以内）、6.5%、3%	12.5%、4%、3%	分段计
女包	15%（$2,000 以内），超过 9%	13%，超过 7%
店铺订阅（按年付每月）	Starter $4.95	Basic $21.95、Premium $59.95、Anchor $299.95、Enterprise $2,999.95	按月付更贵；Enterprise 只能按年
国际费	美国注册卖家 1.65%	同左	用 eBay International Shipping 发货的不收
货币转换费	美国注册卖家 3.25%	同左	大中华区卖家 2.75%
争议费	$20 一单	同左	被认定卖家负责的付款争议

• Top Rated Plus：成交费打 9 折（每单固定费不打折），要 Top Rated 身份、当天或 1 个工作日备货、30 天以上免费退货。
• 表现差的加收：Below Standard 的卖家，成交费加收 6%，连续 4 个月以上加收 7%；「货不对版」比率被评为很高的，加收 5%，连续 4 个月以上 6%。
• 在 eBay 外成交：引导买家到 eBay 外交易，eBay 照样按成交总额收成交费，还可能限制账户。
• 费用要单独记账：成交费、推广费（Promoted Listings）、运单费、店铺订阅都是经营费用；从回款里直接扣的，账上要按毛额记收入，再列费用，1099-K 才对得上。

要不要订店铺？（示例，数字为假设）

示例（数字为假设，仅说明算法）：月销售额 $4,000，多数类目，单价都在 $2,500 以下。不订店铺，成交费约 $4,000 × 13.6% = $544；订 Basic 店铺（按年付每月 $21.95），成交费约 $4,000 × 12.7% = $508，省 $36，扣掉月费净省约 $14，还多了 1,000 条固定价免费刊登。月销售额低于约 $2,400 的，Basic 店铺的成交费节省不够付月费，一般用 Starter 或不订。

eBay 每月 20 日评估卖家等级：Top Rated、Above Standard、Below Standard。Top Rated 要求不良交易率不超过 0.5%、未经卖家解决就关闭的纠纷不超过 0.3%、延迟发货不超过 3%、95% 以上订单按时上传有效追踪号，过去 12 个月和美国买家成交至少 100 笔、$1,000。不良交易率超过 2% 就可能掉到 Below Standard。

每一行是一项指标，列出 Top Rated 要求和低于标准的界线。

指标	Top Rated	Above Standard 最低要求
不良交易率（transaction defect rate）	不超过 0.5%（且不超过 3 位买家）	不超过 2%（涉及 4 位以上买家才计入）
未经卖家解决就关闭的纠纷	不超过 2 笔或 0.3%	不超过 2 笔或 0.3%，取较高者
延迟发货率	不超过 5 笔或 3%	没有单独下限
追踪号	95% 以上在备货期内上传并经承运商验证	—
销售活动	账户满 90 天；12 个月内美国买家 100 笔、$1,000	—
评估期	过去 3 个月超过 400 笔看 3 个月，否则看 12 个月	同左

• Below Standard 的后果：搜索排名下降、可能降低刊登额度、不能用推广、资金可能要等追踪显示已发出才放、退回的物品损坏也不能扣退款；下月起成交费可能加收；长期不改的，店铺可能降级、账户受限。
• 跨境卖家更难：直邮时效长，延迟发货和「未收到货」纠纷更容易发生。SpeedPAK 的追踪和揽收扫描，既是物流政策的要求，也是保住等级的关键。
• 和税有什么关系：被扣的资金、退款、争议费、加收的成交费，账上都要按实际发生记录；年底未结的冻结资金，还是你的收入，只是还没到账。

eBay 作为市场平台（marketplace facilitator），在 eBay 帮助页列出的所有有销售税的州（从阿拉巴马到怀俄明）和波多黎各，替你计算、收取和缴纳 eBay 订单的销售税，不论你在不在美国，不能选择不代收，不另收费。平台外的销售、库存所在州的所得税和特许经营税，eBay 不管。

• 只管 eBay 订单：你在独立站、Whatnot 等其他平台、线下集市卖的货，销售税要自己判断、登记和申报。多数州的经济关联门槛是一年 $100,000，有的州把平台销售也算进门槛（北卡规定见业务指南 yclcpa.com/salestax；独立站用工具算税见 yclcpa.com/stripetax）。
• 卖家费用的税：个别州对平台费用征税。eBay 帮助页提到德州对一部分成交费征税，具体比例还在和德州确认。
• 代收的税不是你的收入：eBay 代收代缴的销售税，记账时不计入收入。1099-K 的毛额口径以 eBay 年度报表为准，对账时把代收的税单独列出。
• 库存在美国的跨境卖家：货放在哪个州的海外仓，你在那个州就有实体存在，可能要处理那个州的所得税、特许经营税或登记（库存和州税的详细做法见业务指南 yclcpa.com/fba）。

eBay 现在按联邦门槛发 1099-K：全年付款超过 $20,000 并且超过 200 笔。2021 年的法律曾要降到 $600，IRS 先后安排 2024 年 $5,000、2025 年 $2,500、2026 年 $600 分阶段降低；2025 年 7 月 4 日签署的《One, Big, Beautiful Bill》追溯恢复了 $20,000 且 200 笔。有 10 个州门槛更低。门槛只决定 eBay 发不发表，不决定你要不要报税。

从上往下是时间顺序，最后一行是现在的规则。

时间	发生了什么	eBay 发 1099-K 的联邦门槛
2011 年起	1099-K 开始申报	超过 $20,000 且超过 200 笔
2021 年 3 月	《美国救援计划法》降到 $600、取消笔数条件	原定 $600
2022–2023 年	IRS 两次过渡，仍按旧门槛	$20,000 且 200 笔
2024 年	IRS 分阶段：2024 年 $5,000	2024 年度按 $5,000 发
原定 2025、2026 年	$2,500，然后 $600	已取消
2025 年 7 月 4 日	《One, Big, Beautiful Bill》追溯恢复	超过 $20,000 且超过 200 笔
现在（2026 年）	联邦门槛不变；10 个州更低	超过 $20,000 且超过 200 笔

• 州门槛更低的州：eBay 列出阿肯色、华盛顿特区、伊利诺伊、马里兰、马萨诸塞、蒙大拿、新泽西、罗德岛、佛蒙特、弗吉尼亚。住在这些州的卖家，卖得不多也可能收到 1099-K。
• 什么时候拿到：eBay 在次年 1 月 31 日前出 1099-K，电子版在卖家中心下载，要纸本的先关掉电子送达。
• 备用预扣：没提供有效的 SSN、ITIN 或 EIN，或者 IRS 通知名称和税号不符，eBay 按 24% 预扣联邦税，加州另扣 7%、缅因 5%；预扣按毛额计，退货也不退回，可以在税表上抵。
• 外国卖家：提交 W-8 的外国个人和外国公司，一般不收到 1099-K；外国人一人拥有的美国 LLC 怎么填，见下面「用什么主体」一节。
• 怎么对账：1099-K 包括所有收入，不扣费用、折扣和退款。从 1099-K 一步步对到实际收入，见业务指南 yclcpa.com/1099k。

卖自用的个人物品，卖价低于当初买价的，是亏损：亏损不能扣，但这笔钱也不是应税收入，不用交税。卖价高于买价的，赚的部分要交税，报在 Form 8949 和 Schedule D 上。收到 1099-K 的，亏本部分可以在 Schedule 1 上用一笔收入、一笔金额相同的调整相抵，或者报在 Form 8949 上，让它不变成收入。

• 为什么不交税：税法只对「收益」征税。你 $1,200 买的手机用了两年 $300 卖掉，没有收益，只有个人损失；个人用品的损失不能抵税（IRC §165(c)），所以既不交税也不扣。
• IRS 的报法：2026 年 6 月更新的 IRS 1099-K 问答写明，个人物品亏本卖出，可以在 Schedule 1 第 8z 行报「Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss」，金额是收到的款项，同时在第 24z 行报相同描述的调整，金额是成本（不超过收入）；也可以报在 Form 8949 和 Schedule D 上。
• 赚了的要报：老相机、限量球鞋、名表卖得比买价高，赚的部分是资本利得；持有 1 年以上是长期，否则按普通税率。属于收藏品的，长期获利最高 28%（下一节）。
• 留证据：买入价格、订单截图、信用卡账单、照片，越完整越好。IRS 问起 1099-K 上的钱，靠这些证明是亏本的个人物品。
• 什么时候不算「个人旧物」：专门去旧货店、清仓、拍卖会买东西回来卖，是以赚钱为目的，属于经营，不能用个人旧物的方式相抵（见后面「转卖者」一节）。一边清自家旧物、一边做转卖的，最好分开记录，甚至分两个账户。

同样是卖球星卡，税上有三种身份：投资者（持有增值后卖出，报资本利得，属于收藏品的长期获利最高 28%）、经营者（经常买进卖出、靠差价赚钱，报 Schedule C，交所得税和自雇税）、爱好者（不以赚钱为目的，收入要报，费用不能扣）。看的是目的、频率和经营方式，不是看你自己怎么叫。

每一行是一种身份，列出判断依据、报在哪张表、税率和费用能不能扣。

身份	典型情况	报在哪里	税率	费用和亏损
投资者	买来收藏，持有多年后卖出几张	Form 8949、Schedule D	持有 1 年以上：收藏品最高 28%；1 年以内按普通税率	eBay 费用、鉴定费、运费计入成本或减少售价；资本损失按规定扣
经营者（转卖者）	频繁买卡、开盒、送评级、上架卖	Schedule C（公司按公司税表）	普通所得税 + 15.3% 自雇税	成本、费用可以扣；按库存算销货成本
爱好者	主要为了玩，偶尔卖掉重复的	Schedule 1 其他收入	普通所得税	费用一般不能扣，只能减掉卖出物品的成本

• 28% 是上限：IRS Topic 409（2026-09 更新）写明，收藏品（如钱币、艺术品）的长期净资本利得，最高按 28% 征税。普通税率低于 28% 的，按普通税率；高收入的可能再加 3.8% 净投资收入税。
• 哪些算收藏品：税法（IRC §408(m)）列举了艺术品、地毯、古董、金属、宝石、邮票、钱币、酒类等。球星卡、体育纪念品实务中一般按收藏品处理；球鞋、潮牌是不是收藏品，法规没有明确写，要按个案判断，不要想当然按 15% 算。
• eBay Vault 和 PSA Vault：存在 eBay 金库（现与 PSA 合作）的评级卡，在金库里换手不用寄出，但每一次卖出都是一次应税交易，要报获利。金库只对美国买家和卖家开放，评级卡单张 $250 以上。买家提取到手时，可能要自己交使用税。
• 正品鉴定：2026 年 9 月起，单价 $200 以上的球星卡（未评级和评级）、$500 以上的合格钱币也纳入正品鉴定；球鞋 $100 以上、手表 $2,000 以上、手袋和珠宝 $500 以上。鉴定对卖家免费，一般只适用美国卖家。

以转卖为目的买进商品再卖出，是经营活动：个人或单一成员 LLC 报 Schedule C，净利润交所得税和 15.3% 自雇税（净利润 $400 以上）。进货按库存算，卖出的部分才计入销货成本；eBay 费用、运单、包装材料、推广费、店铺订阅、评级费都可以扣。净利润稳定较高的，再考虑 S 公司。

• 库存不能一买就扣：年底还没卖掉的货，留在库存里，明年卖出时才变成成本。eBay 2025 年 12 月在刊登里加了「Your Cost」栏，可以记录每件货的成本，方便算销货成本。
• 开盒、评级、批量收货：一盒卡、一批清仓货的成本，要按合理方法分摊到每件商品；送评级的费用计入那件商品的成本。
• 自雇税：按净利润的 92.35% 计算，税率 15.3%；在 1040 上用 Schedule SE。
• 什么时候考虑 LLC 或 S 公司：LLC 主要是法律责任隔离，税上默认不变；净利润稳定较高的，选 S 公司，给自己发合理工资，剩下的利润不交自雇税，但要跑工资单（见业务指南 yclcpa.com/scorp）。主体怎么选，见 yclcpa.com/entity。
• 1099-NEC：2026 年起，付给美国个人帮手（拍照、上架、打包）的钱，全年 $2,000 以上发 1099-NEC，先收 W-9（见业务指南 yclcpa.com/1099nec）。

美国税务居民个人卖家，可以用个人名义或单一成员 LLC，报 Schedule C；利润高了考虑 S 公司。外国人一人拥有的美国 LLC 在税上是「不存在的实体」：平台税务资料应由外国所有人交 W-8，不能用 LLC 的 EIN 填 W-9；每年报 pro forma 1120 + 5472；有美国库存的还可能有美国经营收入。很多外国卖家因此用 C 公司，或让 LLC 用 Form 8832 选择按公司报税。

每一行是一种卖家情况，列出建议主体、平台税务表、每年申报和要注意的事。

卖家情况	常见主体	交给 eBay 的税务表	每年申报	要注意
美国税务居民，个人或家庭经营	个人名义或单一成员 LLC；利润高了选 S 公司	W-9（SSN 或 EIN）	1040 + Schedule C + SE；S 公司报 1120-S	旧物、收藏、经营分开记；州的 LLC 年费（加州 $800）
外国人一人拥有的美国 LLC	默认「不存在的实体」	外国所有人的 W-8BEN（有经营收入的 W-8ECI），不是 LLC 的 W-9	pro forma 1120 + 5472，漏报每份罚 $25,000；有经营收入的老板报 1040-NR	后台只给 W-9 选项的，先问平台、按 CPA 意见处理
同上，选择按公司报税	LLC + Form 8832（C 公司）	LLC 自己的 W-9	1120 + 5472，联邦税 21%	改分类后 60 个月内一般不能再改；分红给外国股东预扣 30%，中美协定一般 10%
外国公司 + 美国子公司	美国 C 公司（中国母公司持股）	子公司的 W-9	1120 + 5472；关联交易定价	从国内工厂进货按独立交易原则定价（§482）；库存成本不能超过报关价值（§1059A）
多平台卖家（eBay + 亚马逊 + 独立站）	一家公司统一经营，按渠道分账	各平台用同一个主体和税号	同上，加多州销售税和所得税	平台外销售自己收销售税；库存州的税要看

• 为什么外资 LLC 不能直接填 W-9：W-9 说明书写明，无视实体的所有人是外国人的，要交 W-8，不交 W-9，即使 LLC 有自己的 EIN（见业务指南 yclcpa.com/w8ben）。用错了表，平台会把你当美国人报 1099-K，和你的申报对不上。
• 5472 每年都要报：外国人一人拥有的美国 LLC，只要和老板有往来（出资、代付费用），每年 4 月 15 日前报 pro forma 1120 + 5472，传真或邮寄，不能电子申报，漏报每份罚 $25,000（见业务指南 yclcpa.com/5472）。
• 实际关联收入（ECI）的风险：货放在美国仓库、在美国有员工或代理人代你签约定价的，外国老板可能被认为在美国从事贸易或业务，营业利润要报美国税；有税收协定的，还要看是否构成常设机构。这一点要按事实判断。
• Form 8832 和 60 个月：LLC 用 8832 选择按公司报税后，按 Treas. Reg. §301.7701-3(c)(1)(iv)，60 个月内一般不能再改；新成立时第一次选择不受这个限制（见业务指南 yclcpa.com/ccorp）。按公司报税后，联邦税 21%，利润分给外国股东时股息预扣 30%，中国税务居民按中美协定一般 10%。
• 完整分析：外资单一成员 LLC 在平台上的 W-9 / W-8 选择、8832 的利弊和测算，见业务指南 yclcpa.com/walmart；国内工厂加美国子公司的关联定价，见 yclcpa.com/subsidiary。
• 州的费用：加州有业务或在加州注册的 LLC 和公司，每年最低 $800；德州有特许经营税，收入在免税门槛以下的一般不交税，但仍要交信息报告。各州比较见 yclcpa.com/llc。

美国卖家卖给国外买家，可以用 eBay International Shipping：把货寄到美国境内的转运中心，eBay 负责国际运输、报关和退货，国际运费和进口税由买家付，卖家不收国际费，国际段丢件和纠纷有保护。中国卖家直邮美国，要用 SpeedPAK 等合规物流；$800 小额免税 2025 年 8 月 29 日起已暂停，小包也要交关税。

• eBay International Shipping 的条件：卖家等级 Above Standard 以上，货在美国境内、刊登在 ebay.com；单笔订单含运费不超过 $2,500；锂电池、无人机、香水、喷雾、邮票钱币等类目不能走。
• 出口不收美国销售税：卖给国外买家的订单，美国销售税一般不适用，买家在当地交进口税。但收入还是你的收入，照样报所得税。
• 中国卖家的关税和成本：直邮小包由谁当进口商、谁付关税，按 SpeedPAK 和物流商当时的方案确认；货先进美国海外仓的，进口商（IOR）、报关价值、关税要有单据，计入库存成本。关税的层次和退税，见业务指南 yclcpa.com/fba。
• 产品合规：儿童产品、电子产品、化妆品等有各自的认证和进口申报要求，由检测机构和律师负责；YCL 只把相关费用和赔偿正确入账。

eBay 的特点是：二手、收藏、翻新、汽配和稀有商品多，个人和小卖家门槛低，没有月费也能卖；卖家自己发货，是商品的卖方；eBay 代收销售税、管理支付。亚马逊、Walmart 更偏新品和平台仓配送，Wayfair 是供货商模式，Etsy 限手工和古着，TikTok Shop 靠内容和达人带货。

每一行是一个平台，列出谁是卖方、主要费用、配送、谁能入驻、销售税、1099 和回款。

平台	谁是卖方	主要费用	配送	谁能入驻	销售税	1099	回款
eBay	卖家	多数类目 13.6% + $0.30 / $0.40；店铺 $4.95 起	卖家自发；国际可用 eIS；中国直邮用 SpeedPAK	美国个人和公司；中国公司走大中华区入驻	平台代收	1099-K（$20,000 且 200 笔）	eBay 管理支付，打到银行；大中华区经 Payoneer
亚马逊	卖家	专业卖家月费 $39.99；多数类目佣金 15%	FBA 或自发货	全球卖家，含中国	平台代收	1099-K	按结算周期打款
Walmart	卖家	无月费；佣金多为 6%–15%	WFS 或自发货	美国公司为主，也接受部分国际卖家	平台代收	1099-K	按结算周期打款
Wayfair	Wayfair（供货商卖货给 Wayfair）	按批发价供货	直发或 CastleGate 仓	品牌和工厂供货商	Wayfair 作为零售商收	批发货款，一般不涉及 1099-K	按供货账期
Etsy	卖家	刊登 $0.20；交易费 6.5%；收款 3% + $0.25	卖家自发	手工、20 年以上古着、手作材料卖家	平台代收	1099-K	Etsy Payments 打款
TikTok Shop	卖家	多数类目约 6%，加达人佣金	平台物流或认可仓	本土店要美国个人或公司；跨境店一般要邀请	平台代收	1099-K	送达后按周期打款
Shopify 独立站	你自己	月费 Basic 起；支付手续费	自己安排	任何人	自己登记、收、交	Shopify Payments 等发 1099-K	支付通道打款

• 亚马逊卖家开 eBay：同一家公司可以开，按渠道分账；亚马逊的 FBA 库存州问题，eBay 自发货一般没有（见业务指南 yclcpa.com/fba）。
• 其他平台的细节：Walmart 见 yclcpa.com/walmart，Wayfair 见 yclcpa.com/wayfair，Etsy 见 yclcpa.com/etsy，TikTok Shop 见 yclcpa.com/tiktok，Shopify 见 yclcpa.com/shopify。

eBay 打到银行的是净额，账要按毛额记收入，再把成交费、推广费、运单、退款、争议费逐项列出来。每月从 Seller Hub 的「付款」报表下载交易报表和打款报表，年底和 1099-K 对一遍。

• 用哪些报表：交易报表（Transaction report）列每笔订单、费用、退款；打款报表（Payout report）和银行入账对；税务资料页下载 1099-K。
• 运单费：在 eBay 买的运单，费用直接从余额扣，记为运费；买家付的运费是收入。
• 退款、退货和争议：退款冲减收入；争议费 $20 记费用；被判赔的金额记损失。eBay 扣下或冻结的资金，年底还在账上的，是应收款，不是没收入。
• 个人和经营分开：同一个账户既卖旧物又做转卖的，在交易报表里标记清楚，报税时分到 Schedule 1 / Form 8949 和 Schedule C。
• 多币种：大中华区卖家的回款和费用以美元计，经 Payoneer 换汇的，按实际汇率记账，汇兑差额单独列。

先定身份和主体，再准备账户资料，最后想清楚收款、物流和每年的申报。下面按顺序列出来。

从上往下按顺序，每一行是一件事和要准备的资料。

顺序	要做的事	资料 / 说明
1	定你是哪类卖家	清旧物、收藏投资、转卖经营、跨境卖家；决定报哪张表
2	定主体	个人、单一成员 LLC、S 公司、C 公司、国内公司；外资的先评估 8832
3	拿税号	SSN、ITIN（见 yclcpa.com/itin）或 EIN；保存 IRS 发的 EIN 确认信
4	外国人新设美国公司	45 天内报 BE-13（见 yclcpa.com/tiktok）
5	开账户	个人或企业账户；中国公司走大中华区招商（成立满 1 年）
6	税务资料	W-9 或 W-8，名称和税号与 IRS 记录一致，避免 24% 预扣
7	银行和收款	户名、账户类型与 eBay 账户一致；大中华区用 Payoneer
8	物流	美国卖家国际件用 eIS；中国直邮注册 eDIS、用 SpeedPAK
9	销售税	eBay 代收平台订单；平台外和库存州自己判断
10	记账	每件货的成本、旧物和经营分开、每月下载报表
11	每年申报	1040 / 1120 / 1120-S / pro forma 1120 + 5472、州税和年报

示例（数字为假设，仅说明算法）：李女士住在北卡，2026 年用个人 eBay 账户卖了三类东西：搬家清理的自用旧物、做副业转卖的球鞋、自己收藏了 3 年的评级球星卡。全年 eBay 付款 $65,800、共 290 笔，超过 $20,000 且 200 笔，eBay 在 2027 年 1 月 31 日前给她发 1099-K。

算一下自雇税：$7,800 × 92.35% × 15.3% ≈ $1,102。如果她把 $65,800 全部当成经营收入报，不扣旧物和球星卡的成本，应税收入会多出一大截；如果只报银行到账金额，又和 1099-K 对不上，可能收到 IRS 的 CP2000 通知。分开记、分开报，再留一张从 1099-K 对到税表的对账表，最省事。

先看你是哪类卖家、用什么身份开店、有没有收到 1099-K，再按下面的情况处理。

• 情况 A：清理自家旧物，收到了 1099-K。 找出买入价证据；亏本的在 Schedule 1 上相抵或报 Form 8949；赚了的部分报资本利得。
• 情况 B：副业转卖球鞋、二手货。 按 Schedule C 报，算库存和销货成本，交自雇税；量大了考虑 LLC 或 S 公司。
• 情况 C：卖自己收藏多年的卡牌、钱币、手表。 按 Form 8949 和 Schedule D 报，持有 1 年以上的收藏品获利最高 28%；买卖频繁的先评估是不是经营。
• 情况 D：中国公司想做 eBay 美国站。 国内公司满 1 年的走大中华区企业入驻、直邮用 SpeedPAK；想做美国仓、正品鉴定类目的，先规划美国主体、W-9 / W-8 和 5472。
• 情况 E：已经用外资 LLC 在卖，填的是 W-9。 先查 5472 有没有报、1099-K 发到了谁名下；评估改交 W-8 还是用 8832 选择按公司报税，再补齐申报。
• 情况 F：收到 IRS 的 CP2000 或州税务局来信。 不要直接按通知付钱。先把 1099-K 和 eBay 报表、旧物和收藏品的成本对清楚，按期限回复。