Temu 美国站入驻全攻略：全托管、半托管、本土卖家怎么选，谁交关税、谁报税、公司怎么设（2026）

区别在三件事：货在哪里交、谁定价、谁是美国这边的卖家。全托管是你在国内把货交给 Temu，Temu 定价和销售；半托管是你定价、货放美国仓或从国内直发；本土卖家是美国企业或居民用美国库存卖货。后两种，你就是美国的卖家，美国的税和申报要自己做。

Temu 由拼多多控股（PDD Holdings）旗下的公司运营，美国站 2022 年 9 月上线，在美国的签约主体是 Whaleco Inc.（特拉华公司）。Temu 的卖家入口按「公司注册地或个人居住地」分开：中国内地和香港的卖家走国内的卖家中心（业内常说的全托管、半托管后台），美国的企业和居民走美国卖家中心（seller.temu.com）。

每一行是一种卖法，列出谁能入驻、货在哪里交、谁定价、谁发货和进口、谁是美国这边的卖家，以及美国税务影响。

卖法	谁能入驻	货在哪里交	谁定价	物流和进口	美国这边谁是卖家	美国税务影响
全托管	中国内地、香港的工厂和贸易公司，一般走招商	国内，送到 Temu 指定的国内仓	Temu 核价，卖家报供货价	Temu 负责跨境、清关和配送	用户条款：非本地仓商品由 Temu 从供货伙伴采购后销售	供货商一般不需要美国公司；合同和所有权转移点要看清
半托管（业内分海外仓发货、跨境直发）	有运营能力的国内卖家，一般要有美国仓	美国仓（或从国内直发给买家）	卖家报价，平台有价格审核	卖家自己负责头程、进口和美国仓；尾程按平台规定	卖家（本地仓商品「由第三方卖家销售」）	进口商、关税、库存州、实际关联收入、5472
美国本土卖家（Local Seller Program）	美国企业（独资、公司、合伙）或美国居民个人	美国境内	按后台规则，平台有价格审核和推荐	卖家自己发货或用 3PL；Temu 说不直接提供物流服务	卖家	和亚马逊自发货卖家相同：所得税、州税、1099-K

• 「全托管」「半托管」是国内的叫法：Temu 的英文资料里一般说 fully managed、semi-managed 或 local seller。业内把半托管再分成「海外仓发货」和「跨境直发」两种，平台的名称和门槛常调整。
• 有报道称 2026 年美区全托管已收紧新商家入驻、资源向半托管倾斜，Temu 没有发布对外公告，截至 2026 年 11 月以招商经理的书面通知为准。
• 美国卖家卖到加拿大：Temu 的资料称，美国本土卖家从 2025 年 12 月起可以把商品卖到加拿大。跨境卖到加拿大会涉及加拿大的进口和 GST/HST，平台是否代收以 Temu 的通知为准。

改变很大。以前 Temu 的主力是全托管：国内工厂供货，小包从中国直邮美国，靠 $800 小额免税不交关税。2025 年 5 月 2 日中国商品小额免税取消，Temu 当天宣布美国订单全部改由本地卖家从美国境内发货，此后美国仓和半托管成了重点。2025 年 7 月起全托管直发部分恢复，但每个包裹都要报关交税了。

从上往下按时间看，每一行是一件事和它对卖家的影响。关税政策变化很快，以美国海关（CBP）和美国贸易代表办公室（USTR）的最新公告为准。

时间	发生了什么	对卖家的影响
2022 年 9 月	Temu 美国站上线，以全托管为主	国内工厂供货，小包直邮，多数包裹走小额免税
2024 年初	推出半托管；2024 年 3 月在美国推出本土卖家计划	有美国仓的卖家可以自己运营
2025 年 4 月	对中国商品的关税大幅上调，Temu 对直邮商品向买家显示「进口费」	直邮商品价格明显上涨
2025-05-02	中国内地和香港的小额免税取消；Temu 表示美国订单改由本地卖家从美国境内发货，非本地仓商品显示缺货	本地仓和半托管成为主力
2025 年 7 月	据英国《金融时报》2025-08-26 报道，全托管直发美国部分恢复	直发包裹要按规定报关、交关税
2025-08-29	所有国家的小额免税暂停	从任何国家来的小包都要交关税
2025-09-05	FTC 宣布 Temu 运营方 Whaleco 因 INFORM 消费者法支付 $2,000,000 民事罚款	平台对卖家身份核验和信息披露更严
2025 年 12 月	美国本土卖家可以卖到加拿大（Temu 资料）	多一个销售市场，也多一层跨境合规
2026-02-20	最高法院裁定 IEEPA 不授权加征关税，依 IEEPA 加征的关税停止；小额免税仍然暂停	已付的 IEEPA 关税由记录进口商申请退款
2026-07-24 起	第 301 条强迫劳动行动对中国原产货物加征 12.5%	进口成本再上一层
2027-07-01	OBBBA 规定小额免税的法律依据取消	小额免税不会恢复

• 这对你的意义：以前做全托管的国内工厂，美国这边几乎不用管；现在想要流量和定价权，多半要把货放到美国仓，这时就变成了美国的进口商和卖家，要有美国的主体、账和税。
• 关税层次：截至 2026 年 11 月，中国原产货物的第 301 条关税仍在（多数清单 25% 或 7.5%），强迫劳动行动的 12.5% 从 2026-07-24 起叠加；完整的关税层次见业务指南 yclcpa.com/aigo 图 3，关税计入库存成本的做法见 yclcpa.com/fba。
• 谁能申请 IEEPA 关税退款：只有记录进口商或它的报关行。用 DDP 让货代当进口商的，退款在货代名下，要先在合同里约定。

美国本土卖家要美国的主体：注册的企业要有 EIN，公司名称和 EIN 要和 IRS 的 EIN 确认信（CP 575）一致，加上注册的营业地址、负责人身份证件和美国银行账户；美国居民个人也可以用自己的名义入驻。国内卖家走国内卖家中心，按招商要求交国内营业执照和法人资料。审核一般 1 个工作日左右。

• 本土卖家的主体类型：注册时可以选独资、公司、合伙或个人。按 Temu 发布的资料，企业要填和 CP 575 一致的名称、和 CP 575 一致的 EIN、注册的营业地址；负责人通过第三方身份核验（Jumio）上传有效的政府证件照片。
• EIN 确认信要找得到：CP 575 丢了，打 IRS 商业专线申请 147C；信上的名称、地址和成立文件不一致的，先用 8822-B 改地址。公司名称、地址、EIN、银行户名要处处一致。
• INFORM 消费者法：一年内 200 笔以上、$5,000 以上的「高频第三方卖家」，平台要收集并核验你的银行账户、联系方式和税号；年销售额 $20,000 以上的，平台要向买家披露卖家名称和地址。2025-09-05 FTC 和司法部就这部法律对 Whaleco 处以 $2,000,000 罚款，平台的核验只会更严。
• 国内卖家：全托管、半托管一般要国内营业执照、法人身份证件、对公账户或收款账户；店铺保证金、类目资质按招商要求。签约主体和结算主体看后台合同。
• 中资的美国公司：在美国注册的公司，可以按美国企业身份申请本土卖家，前提是能拿出 EIN 确认信和美国地址、美国银行账户。股东是外国人的，公司每年的 5472 要报齐，平台、银行和 IRS 的资料要一致。
• 产品资质：儿童产品的 CPC、受 CPSC 管辖的消费品合规证书（2026-07-08 起进口时电子提交）、无线设备的 FCC 认证、化妆品的 FDA 登记和列名、加州 Prop 65 警示，由检测机构和律师负责。

Temu 不公开统一的佣金费率表。全托管下，卖家报供货价，Temu 核价，前台售价由 Temu 定，差价就是平台的收入；半托管和本土卖家按后台规则结算，行业文章里流传的佣金数字（例如按类目 6% 到 15%）彼此矛盾。签约前把费率、保证金、罚款和回款周期的书面规则逐条确认。

• 全托管的「供货价」：你报价，Temu 审核（业内叫核价），通过才能上架；促销活动常要求降价。你拿到的是供货价，不是零售价。
• 半托管和本土卖家：卖家对价格有更多决定权，但平台有价格审核、低价推荐和活动要求；价格高于同类商品的，曝光会受影响。前台售价、你的回款、平台的费用要从结算报表上一项一项对出来。
• 运费和包邮：Temu 对买家主打包邮，卖家报价时要把尾程运费算进去；Temu 的买家退货政策是多数商品购买后 90 天内可退，每个订单的第一次退货免运费（退货政策 2026-09-17 版），这部分成本最后由谁承担，看你的卖家协议。
• 保证金和罚款：国内卖家后台有店铺保证金；迟发、缺货、质量问题、虚假发货等有扣款或罚款。2024 年 7 月曾有供货商到 Temu 广州办公室抗议罚款和扣款（媒体报道）。罚款规则以后台规则中心为准，争议按协议处理，涉及合同纠纷找律师。
• 回款：美国本土卖家回款到美国银行账户；国内卖家按后台约定的周期和币种结算。回款周期、冻结和预留金额以协议为准。

全托管下，供货商在国内把货交给 Temu，Temu 负责出口、进口和卖给美国消费者。Temu 的美国用户条款说，非本地仓的商品由 Temu 从第三方供货伙伴采购，部分商品由买家作为进口商、由 Temu 指定的报关行代缴关税和税费。供货商在美国没有库存、没有人、不在美国交货的，一般不需要美国公司，也不报美国所得税；但合同怎么写，结论可能不同。

每一行是一项义务，分别列出全托管供货商和半托管或本土卖家的情况。全托管一列以你的供货合同为准。

义务	全托管供货商	半托管 / 本土卖家
美国这边的卖家	一般不是（条款：Temu 采购后销售）	是（条款：本地仓商品由第三方卖家销售）
记录进口商和关税	一般由 Temu 安排；部分直邮商品买家作为进口商，报关行代缴	你或你指定的货代、报关行；DDP 时是货代
美国销售税	Temu 向买家收	Temu 结账时向买家收（市场平台法）；平台外的销售自己收
州所得税、特许经营税	一般没有	库存所在州可能有
1099-K	一般不涉及（境外供货商）	美国卖家达到 $20,000 且 200 笔会收到
美国联邦所得税	一般没有美国来源的经营收入	美国公司报 1120；外国人的 LLC 可能有实际关联收入
Form 5472	没有美国公司就不涉及	外资 25% 以上的公司、外国人的单一成员 LLC 每年报

• 看合同里的三句话：一是你是「卖给 Temu」还是「寄售、由 Temu 代销」；二是货物所有权和风险在哪里转移；三是谁做美国的进口商。所有权在国内转给 Temu 的，你的收入一般是在国内的出口销售；如果合同约定货到美国、卖给消费者时才转移所有权，或者要求你把货批量发到美国仓并由你当进口商，就要按美国卖家的思路重新分析。
• 全托管也会被要求备货到美国：有报道称 Temu 2025 年启用了美国的前置仓，由平台按数据把部分全托管商品提前调到美国。谁是进口商、谁拥有库存，以你收到的通知和报关单为准。
• 国内的税：全托管供货商在国内的增值税、出口退税、企业所得税按国内规定办理，由国内会计处理，本指南不展开。
• 平台要你填 W-8BEN-E 吗：境外公司从美国付款方收款，对方可能要你交 W-8BEN-E 证明非美国身份。填写方法见业务指南 yclcpa.com/w8ben。

货一进美国仓，你就是一个在美国卖货的商家：要定谁是进口商、交关税；库存在哪些州，就在那些州有实体存在；Temu 在结账时向买家收销售税，但州所得税、特许经营税平台不管；美国卖家达到门槛会收到 1099-K。卖家的美国主体每年要报联邦和州税表，外资公司还要报 5472。

• 记录进口商（IOR）：自己的美国公司当进口商，要办 CBP 进口商登记，正式报关（一般货值超过 $2,500）要有海关保证金；用 DDP 让货代当进口商，关税和报关责任、退税申请都在货代名下。申报价值一般按成交价格。
• 关税进库存成本：进货价、头程运费、关税、报关费、送到仓库的运费，计入库存成本，卖出时进销货成本，不是交关税那年一次扣完。从国内母公司或关联工厂买货的，税上的库存成本一般不能超过报关价值（第 1059A 条）。
• 库存所在州：用自己的仓、3PL 或 Temu 合作仓，货放在哪个州，你在那个州就有实体存在，可能要处理那个州的销售税登记、所得税或特许经营税。联邦法 P.L. 86-272 一般保护不了把库存放在州内的卖家，也不适用德州特许经营税、华盛顿 B&O 这类按收入计的税（见业务指南 yclcpa.com/fba）。
• 销售税：Temu 的用户条款写明结账时向买家收取销售税；各州的市场平台法一般要求平台代收代缴平台订单的销售税。但平台外的销售（独立站、批发、线下）要自己判断和收，库存州有的还要求卖家本身登记。北卡的规定见 yclcpa.com/salestax，独立站见 yclcpa.com/stripetax。
• 1099-K：美国卖家全年收款超过 $20,000 且超过 200 笔，会收到 1099-K。金额是毛额，含运费、退款前的金额，实际回款要扣平台费用和罚款，按结算报表逐项对账（见业务指南 yclcpa.com/1099k）。名称和税号对不上的，平台要按 24% 做备用预扣。
• 收入来源和实际关联收入：Temu 用户条款写明，所有权在交给美国境内承运人时转给买家。外国人通过美国仓在美国卖货，卖货收入一般是美国来源的经营收入，属于「实际关联收入」（ECI）的可能性很大；中美税收协定的常设机构条款可能影响结论，要个案分析，主张协定待遇的要随税表报 Form 8833。

外国人一个人拥有、没有选择按公司报税的 LLC，在美国税上是「不存在的实体」：平台税务资料一般由外国所有人交 W-8（有经营收入时是 W-8ECI），不是用 LLC 的 EIN 填 W-9；每年报 pro forma 1120 + 5472；在美国有库存、有经营收入的，老板本人还要报 1040-NR。用 Form 8832 选择按公司报税，LLC 就按 C 公司报 1120，联邦税 21%。

• W-9 还是 W-8：按 W-9 说明书，无视实体的所有人是外国人的，应交 W-8，即使 LLC 有自己的 EIN。平台后台只给 W-9 选项、或要求用 LLC 的 EIN 的，先问平台、按 CPA 的意见处理，不要随手填（见业务指南 yclcpa.com/w8ben）。
• pro forma 1120 + 5472：外国人的单一成员 LLC，只要和所有者有往来（出资、代付费用、借款），就要每年 4 月 15 日前报，传真或邮寄，不能电子申报；漏报每份起罚 $25,000（见业务指南 yclcpa.com/5472）。
• Form 8832 选择按公司报税：选择后 LLC 报 1120，联邦公司税 21%，外资 25% 以上随 1120 报 5472；利润留在公司，老板不用因 LLC 的经营收入报 1040-NR。选择最多可以追溯 75 天；按 Treas. Reg. §301.7701-3(c)(1)(iv)，改变分类以后 60 个月内一般不能再改（新成立当天生效的选择除外）。
• 分红：C 公司把利润分给外国股东，股息一般预扣 30%，中国税务居民按中美协定一般降到 10%，要交 W-8BEN 或 W-8BEN-E。
• S 公司不能选：外国个人、外国公司都不能当 S 公司股东。
• 完整分析：W-9 和 W-8、8832 选择的利弊和 60 个月锁定，见业务指南 yclcpa.com/walmart；C 公司选择见 yclcpa.com/ccorp。

看你是谁、货在哪里交、还做不做别的平台。只做全托管的国内工厂，一般不需要美国公司；美国居民个人起步可以用自己的名义或单一成员 LLC；外国人做半托管或本土店，多数用 C 公司或选择按公司报税的 LLC；国内工厂加美国子公司的，要把关联交易定价做好。

每一行是一类卖家，列出常见的主体、要交的平台税务资料、每年的联邦申报和要注意的事。具体选择要按你的情况评估。

你是谁	常见主体	平台税务资料	每年联邦申报	要注意
美国居民（公民、绿卡、税务居民）做本土卖家	个人独资或单一成员 LLC；利润高了考虑 S 公司	W-9（SSN 或 EIN）	Schedule C，自雇税；S 公司报 1120-S	1099-K 对账；库存州的州税
外国人一个人，货放美国仓	单一成员 LLC（无视实体），或 LLC 用 8832 选择按公司报税，或 C 公司	无视实体：所有人的 W-8（多为 W-8ECI）；选择按公司或 C 公司：W-9	无视实体：pro forma 1120 + 5472，老板 1040-NR；公司：1120 + 5472	ECI 风险；8832 的 60 个月锁定；分红预扣
国内公司做全托管	不需要美国主体	平台要求时交 W-8BEN-E	一般没有	看合同的所有权转移和进口商
国内公司 + 美国子公司做半托管或本土店	美国 C 公司（子公司）	W-9（子公司 EIN）	1120 + 5472；45 天内 BE-13	关联交易定价（§482）、§1059A、报关价值一致
多平台卖家（Temu + 亚马逊 + Walmart + 独立站）	一家美国公司统一经营，按渠道分账	各平台都用同一个名称和 EIN	同上	各平台的 1099-K 分别对账；库存州合并判断

• 注册州：怀俄明（注册费 $100，年报最低 $60）、特拉华常用；仓在加州、达到加州「营业」门槛的，要交加州最低特许税 $800；仓在德州的要报德州特许经营税，2026、2027 年度报告的无税门槛是 $2,650,000，低于门槛也要交信息报告。各州比较见业务指南 yclcpa.com/llc，主体类型的一般比较见 yclcpa.com/entity。
• BE-13 和 BOI：外国人新设美国公司、取得 10% 以上投票权的，45 天内向商务部经济分析局报 BE-13；美国国内成立的公司已不用报 BOI（见业务指南 yclcpa.com/boi）。
• ITIN：外国老板因为 LLC 的经营收入要报 1040-NR 的，没有 SSN 就申请 ITIN，一般随税表一起申请（见业务指南 yclcpa.com/itin）。

美国子公司从国内母公司或关联工厂进货，价格要符合独立交易原则（第 482 条），报关价值、转让定价和账上的库存成本要对得上；税上的库存成本一般不能超过报关价值（第 1059A 条）；外资 25% 以上的美国公司，每年在 5472 上列明和关联方的交易金额。

• 价格太高：美国公司长期亏损，利润都留在国内，IRS 可能按第 482 条调整；价格太低，报关价值偏低，有海关风险。
• 要有说明：按利润率或可比价格做转让定价说明，进货合同、发票、报关单、付款记录一一对应。
• 5472 的金额：采购、借款、代垫费用、服务费都要列；漏报每份起罚 $25,000。
• 完整做法见业务指南 yclcpa.com/subsidiary。

最大的不同是谁当卖家、谁定价。亚马逊、Walmart、Etsy、TikTok Shop 本土店都是你当卖家、你定价，平台代收销售税、给美国卖家发 1099-K；Wayfair 是你批发给它；Temu 全托管更像批发给平台，半托管和本土卖家又回到你当卖家，但平台对价格的影响比其他平台大。

每一行是一个平台或模式，列出美国这边的卖家、主要费用、物流、谁能入驻、销售税、1099-K 和回款。

平台 / 模式	美国这边的卖家	主要费用	物流	谁能入驻	销售税	1099-K	回款
Temu 全托管	Temu（条款：采购后销售）	不公开；Temu 核供货价，赚差价	送到 Temu 国内仓，平台负责跨境	中国内地、香港企业，招商	Temu 向买家收	境外供货商一般不涉及	按合同周期
Temu 半托管 / 本土卖家	卖家	不公开统一费率表；有保证金和罚款规则	美国仓自发或 3PL	半托管：国内企业；本土：美国企业或居民	Temu 结账时收	美国卖家达到门槛会收到	按后台规则
亚马逊	卖家	专业账户 $39.99/月，多数类目佣金 8%–15%，另有 FBA 费	FBA 或自发货	美国和国际卖家（含中国）	亚马逊代收	有	一般 14 天一个结算周期
Walmart	卖家	无月费，佣金按类目约 6%–15%	WFS 或自发货	审核制，美国卖家为主，也接受部分国际卖家	Walmart 代收	有	按卖家协议的结算周期
Wayfair	Wayfair（你是供货商）	批发价，按供货合同	直发或 CastleGate 仓	供货商审核	Wayfair 向买家收	批发货款，以 Wayfair 为准	按合同账期
Etsy	卖家	刊登费 $0.20，成交费 6.5%，美国支付处理费 3% + $0.25	卖家自发	手工、复古、工艺材料卖家	Etsy 代收	有	按 Etsy Payments 设置
TikTok Shop	卖家（托管模式除外）	多数类目约 6% 佣金（2026-05 版费率表）	平台物流或认可的仓	本土店、跨境店（邀请）	平台代收	有	按卖家中心规则

• Temu 的长处：流量大、低价商品转化高；全托管对国内工厂门槛低，不用自己做美国的运营和税。
• Temu 的短处：定价权小，促销和罚款规则多，利润空间薄；半托管和本土卖家要自己承担美国的进口、仓储和税。
• 多平台一起做：同一家美国公司在多个平台卖货，各平台的 1099-K 分开对账，库存分布在哪些州合并看；Walmart 的完整分析见 yclcpa.com/walmart，亚马逊见 yclcpa.com/amazon 和 yclcpa.com/fba，TikTok 见 yclcpa.com/tiktok，Wayfair 见 yclcpa.com/wayfair，Etsy 见 yclcpa.com/etsy，独立站见 yclcpa.com/shopify。

按月从卖家后台下载结算报表和订单报表，把毛销售、平台费用、罚款和扣款、退货退款、运费分开记；库存和销货成本按件算，关税和头程运费进库存成本。全托管供货商按供货价确认收入，罚款和退货扣款单独记。

• 毛额记收入：Temu 的回款是扣完费用以后的净额。收入按毛额记，费用逐项列，1099-K 才对得上。
• 罚款和扣款：平台罚款是经营费用，但违反政府法规的罚款不能扣除；平台的罚款不是政府罚款，按事实记录原因。
• 退货：退款冲减收入；退回能再卖的货回到库存，不能卖的报废要有记录。
• 样品、广告、促销补贴：分开记，促销让利按协议是降价还是平台补贴，入账方式不同。
• 库存盘点：年底要有各仓的库存数量和金额，和 3PL 的库存报表核对。平均毛收入不超过 $32,000,000 的小企业可以用简化的库存方法（见业务指南 yclcpa.com/fba）。

先定模式和主体，再把资料对齐、把进口和仓的安排定下来，最后把账和申报日历排好。下面这张清单按顺序做。

从上往下是入驻前要完成的事，每一行列出要做什么和为什么。

顺序	要做什么	为什么
1	定模式：全托管、半托管还是本土卖家	决定要不要美国公司、要不要当进口商
2	定主体：个人、LLC、选择按公司报税的 LLC 还是 C 公司	决定交 W-9 还是 W-8、每年报什么
3	拿 EIN 确认信（CP 575 或 147C），名称、地址、银行户名对齐	入驻审核按 CP 575 核对
4	判断平台税务资料交 W-9 还是 W-8	填错会被预扣 24% 或补资料
5	定进口商、报关行、海关保证金，和工厂谈好报关价格	关税、退款申请、§1059A
6	定仓：自己的仓、3PL 还是平台合作仓，在哪几个州	库存州的销售税、所得税、特许经营税
7	产品合规和商标	由检测机构和律师负责，避免下架和扣货
8	做利润测算：供货价或售价、关税、运费、退货、罚款	Temu 价格压力大，先算清能不能赚钱
9	建账：结算报表、库存、关税单据按月入账	1099-K 对账和年底报税
10	排年度日历：BE-13、1099、州年报、4 月 15 日的联邦申报	外资公司漏报 5472 每份起罚 $25,000

示例（数字为假设，仅说明算法）：深圳 A 公司做 Temu 全托管两年。2026 年想把一部分爆款放到美国仓做半托管，老板是中国税务居民，没有美国身份。我们比较了两种主体。

做法 B 第一年的数字：

• 从 A 公司进货 10,000 件，报关价每件 $6，共 $60,000；关税按假设税率 37.5% 计 $22,500；头程运费和报关费 $6,000。每件库存成本 = ($60,000 + $22,500 + $6,000) ÷ 10,000 = $8.85。
• 卖出 9,000 件，Temu 结算的回款（扣平台费用后）$162,000；销货成本 9,000 × $8.85 = $79,650。
• 美国仓和尾程运费每件 $5，共 $45,000；退货损失和平台罚款 $4,000；广告 $6,000；记账、注册代理和其他 $8,000。
• 税前利润 = $162,000 − $79,650 − $45,000 − $4,000 − $6,000 − $8,000 = $19,350；联邦公司税 21% = $4,063.50。
• 仓在加州、达到加州「营业」门槛的，另交加州最低特许税 $800 并报加州税表；年底剩下的 1,000 件按 $8,850 列为库存，不能当年扣除。

再看关联交易：如果 A 公司把每件价格定成 $12，美国公司的利润几乎没有了，IRS 可以按第 482 条调整；如果报关只报 $4、账上按 $6 记成本，第 1059A 条一般限制美国公司按高于报关价值的成本扣除。报关价、合同价、账上的成本要一致。

先看你现在是哪种卖法、有没有美国主体，再看想往哪个方向走。下面是常见的几种情况。

• 情况 A：国内工厂，只做全托管。 一般不需要美国公司；把供货合同里的所有权转移、进口商和罚款条款看清；平台要 W-8BEN-E 的照填。国内的税由国内会计处理。
• 情况 B：想从全托管转半托管或本土店。 先定主体（多数用 C 公司），再定进口商和美国仓；和国内工厂的进货价、报关价、转让定价一起规划；45 天内报 BE-13。
• 情况 C：已经有外国人的单一成员 LLC 在卖。 查过去几年的 pro forma 1120 + 5472 和 1040-NR 报没报；平台税务资料交的是 W-9 还是 W-8；考虑要不要用 Form 8832 选择按公司报税。漏报的先补报，附合理原因说明。
• 情况 D：美国居民个人或美国公司做本土卖家。 用 W-9；收入报在 Schedule C 或公司税表；1099-K 和结算报表对账；仓在哪些州就看哪些州的税。
• 情况 E：同时做亚马逊、Walmart、TikTok 和 Temu。 一家美国公司统一经营、按渠道分账；各平台的名称、EIN、地址一致；库存州合并判断。