2026 年 IRA 和 401(k) 能存多少？$7,500、$24,500、追加供款和 Roth 收入线一次看懂

2026 年 Traditional 和 Roth IRA 合计每人最多存 $7,500，50 岁以上再加 $1,100；401(k)、403(b)、政府 457(b) 的员工供款上限是 $24,500，50 岁以上加 $8,000，当年满 60–63 岁的加 $11,250。上一年在这个雇主的 FICA 工资超过 $150,000 的员工，从 2026 年起追加供款必须存成 Roth。 这些数字来自 IRS 2025 年 11 月 13 日发布的 Notice 2025-67。截至 2026 年 11 月 8 日，IRS 还没有公布 2027 年的上限。

IRA：每人 $7,500，50 岁以上 $8,600

额度： 2026 年 Traditional 和 Roth IRA 加起来每人 $7,500，从 2025 年的 $7,000 上调。50 岁以上（当年 12 月 31 日前满 50 岁）的追加供款从 $1,000 调到 $1,100，这是 SECURE 2.0 规定按通胀调整以后的第一次上调，合计 $8,600。

要有工作收入： 供款不能超过当年的工资或自雇净收入。房租、利息、股息、退休金和用海外收入免税排除的工资都不算。夫妻合报的，没有收入的一方可以用两人合计的收入存一份配偶 IRA。

截止日： 2026 年度的供款最晚 2027 年 4 月 15 日存入，报税延期不延长这个期限。1 月 1 日到 4 月 15 日之间存的，要告诉券商算哪一年。

Roth IRA 收入线和 Traditional 抵税线

Roth IRA： 按修正后调整总收入（MAGI）逐步取消。2026 年单身和户主 $153,000–$168,000，夫妻合报 $242,000–$252,000，分开报（当年和配偶同住过）$0–$10,000。超过上限的，只能走 Backdoor Roth。

Traditional IRA： 任何收入都能存，但你本人参加了单位退休计划（W-2 第 13 栏打勾）的，能不能抵税看收入：2026 年单身 $81,000–$91,000，合报 $129,000–$149,000。你本人没有、配偶有的，合报 $242,000–$252,000。两人都没有单位计划的，不论收入多高都能全额抵税。

401(k)、403(b)、457(b)：$24,500，合计 $72,000

员工供款： 2026 年 $24,500，从 $23,500 上调。50 岁以上的追加供款 $8,000（原来 $7,500），员工自己最多存 $32,500。

60–63 岁的超级追加： 当年满 60、61、62 或 63 岁的，追加供款是 $11,250，代替 $8,000，员工自己最多存 $35,750。64 岁那年回到 $8,000。

合计上限： 员工供款、雇主配比、利润分享和税后供款加起来，2026 年上限 $72,000（第 415(c) 条），追加供款不算在内。计划允许税后供款的，这就是 Mega Backdoor Roth 的空间。计算供款用的报酬上限是 $360,000。

SIMPLE IRA 和 SEP-IRA

SIMPLE： 员工供款 $17,000；25 人以下的雇主，或者 26–100 人、选择给更高雇主供款的雇主，是 $18,100。50 岁以上追加 $4,000（$18,100 的计划是 $3,850），60–63 岁追加 $5,250。

SEP： 只有雇主供款，最多是报酬的 25%、不超过 $72,000；个体户按扣除一半自雇税后的净收入算，实际约 20%。2026 年报酬超过 $800、满足条件的员工都要一起存。

高收入者的追加供款必须存 Roth

规则： SECURE 2.0 规定，上一年从这个雇主拿的 FICA 工资（W-2 第 3 栏）超过门槛的员工，401(k)、403(b)、政府 457(b) 的追加供款只能存成 Roth。2026 年看的是 2025 年工资是否超过 $150,000。

状态： 法律从 2026 年起执行。2025 年 9 月发布的最终法规一般从 2027 年适用，2026 年计划按合理、善意的理解执行。计划没有 Roth 选项的，高收入员工可能就不能做追加供款。

不受影响的： IRA 的 $1,100 追加供款、SEP 和 SIMPLE IRA 不适用这条规则。

对你的影响： 追加的部分没有当年的抵税，但以后合格取款免税。年初看一下工资单上追加供款是不是已经改成 Roth。

2027 年的上限什么时候公布？

IRS 一般在每年 10 月底到 11 月公布下一年的退休计划上限。截至 2026 年 11 月 8 日还没有公布；11 月 5 日发布的 2027 年税务通胀调整（Rev. Proc. 2026-35）不包括退休账户的上限。媒体上的 2027 年数字都是预测，正式通知发布前不要按预测安排工资扣款。

年底前可以做的几件事

检查 401(k) 扣款比例： 想存满 $24,500 的，算一下剩下几次工资还差多少。换过工作的，两家雇主的员工供款合计不能超过 $24,500，多存的要在次年 4 月 15 日前取出。

IRA 不急在年底： 2026 年度的 IRA 可以存到 2027 年 4 月 15 日，等报税时知道收入再决定 Traditional 还是 Roth、能不能抵税。

做 Backdoor Roth 的： 转换要在 12 月 31 日前完成，名下的税前 IRA 也要在年底前处理好，这是比例规则看的日子。

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