自雇、1099 收入的人买奥巴马医保，申请时填的是全年预估的 MAGI，不是营业额，也不是银行到账的钱。大致是：Schedule C 净利润，减自雇税的一半，减 SEP 或 Solo 401(k) 供款，减自雇健康保险扣除，再加上其他收入。2026 纳税年度起，多领的预付补贴报税时全额还；增强补贴到期后收入超过贫困线 400% 没有补贴，所以收入接近这条线的人，估算要特别小心。
为什么自雇的人最容易年底补钱
上班族的工资比较稳定，估全年收入不难。自雇、接 1099 的自由职业者、网约车和外卖司机、电商卖家，收入每个月不一样，很多人申请时随手填一个数字，或者直接填营业额、只填银行到账的钱。
平台按你填的数字每月预付补贴，年底报税时再用税表上的实际收入，在 Form 8962 上对账。以前，收入低于 400% 的人多领的补贴有还款上限；《One Big Beautiful Bill Act》把上限取消了，2026 年度起多领多少还多少。收入一超过 400% 线（2027 年的保险，单身 $63,840，2 口之家 $86,560），全年补贴都要还。
MAGI 不是营业额
从营业额到净利润： 1099-NEC、1099-K 上的金额，或者平台给你的年度报表，是毛收入。减掉经营费用，例如车辆费用（按实际或标准里程）、手机、软件、平台佣金、进货成本、广告、家庭办公室，得到 Schedule C 的净利润。1099-K 是毛额，不扣退款和平台费用，要先对账，详见 1099-K 怎么报税。没收到 1099 的收入照样要算。
从净利润到 AGI： 净利润要交约 15.3% 的自雇税，其中一半可以在 AGI 前扣除。SEP IRA、Solo 401(k) 的供款，自雇健康保险扣除，HSA 供款，也都在 AGI 前扣。
再加上其他收入： 配偶的工资、利息分红、卖股票的资本利得、房租净收入、社安福利（包括不交税的部分）、海外收入，都要加进家庭的 MAGI。
自雇健康保险扣除和补贴会互相影响
自雇的人，自己付的健康保险保费一般可以作自雇健康保险扣除，让 AGI 变小；AGI 变小，补贴变多；补贴变多，自己付的保费又变少，可扣的金额也跟着变。这是一个循环的计算。IRS Publication 974 给了两种算法（反复计算法和简化算法），报税软件和 CPA 会处理。申请时不用算到这么细，但要知道：用补贴付掉的那部分保费不能再扣。
S 公司老板（持股超过 2%）情况不同：公司付的保费要计入 W-2 工资，再在个人税表上扣，详见 S 公司选择。
怎么估全年收入
先用去年的税表打底。 看去年 Schedule C 的净利润和税表上的 AGI，作为起点。
再按今年的情况调整。 新签的合同、流失的客户、涨价或降价、车辆或设备的大笔支出、是不是要请人。网约车和外卖司机，可以用今年前几个月的平均净收入乘以 12，再考虑淡季、旺季。
收入接近 400% 线的，宁可保守。 估高了，预付补贴少，报税时多退；估低了，要还。也可以选择只预付一部分补贴，剩下的报税时再拿。
每季度对一次账。 交季度预估税的时候，顺便看看今年到目前为止的净利润，和申请时的预估差得多的，就去平台更新。季度预估税的日期和算法，详见 预估税怎么交。
示例
示例（数字为假设，仅说明算法）：北卡一位单亲妈妈带一个孩子，自己接设计项目，2027 年预计 Schedule C 净利润 $70,000，没有其他收入，打算存 $8,000 到 Solo 401(k)。
自雇税约是 $70,000 乘 92.35% 再乘 15.3%，约 $9,891，一半约 $4,945 可以扣。$70,000 减 $4,945 减 $8,000，约 $57,055，这还没算自雇健康保险扣除。2 口之家 2027 年的保险用 2026 年贫困线 $21,640，$57,055 约是 263%，在 100% 到 400% 之间，可以拿补贴。
如果年中接到一个大项目，净利润变成 $105,000，同样算下来 MAGI 约 $89,600，超过 2 口之家的 400% 线 $86,560，全年补贴都要还。这时候及时去平台更新收入、减少预付，或者多存一些 Solo 401(k)、HSA，把 MAGI 拉回 400% 以下，差别可能是几千美元。
几个容易忽略的地方
亏损也算。 Schedule C 亏损会让 MAGI 变小，但收入低于贫困线 100% 的，一般不能拿补贴，在北卡要先看 Medicaid。
有工作也有副业。 W-2 工资加上副业净利润，一起算。
合报的配偶。 配偶的收入一定要加进去；已婚分开报的一般不能拿补贴。
收入变了要报告。 收入明显变化的，尽快（一般 30 天内）登录平台报告。
身份。 2027 年起保费补贴只给公民、绿卡持有人、古巴和海地入境者、COFA 移民。
更多内容
注册时间、补贴怎么算、Form 8962 怎么对账，见业务指南 奥巴马医保 2027 全解析。自雇收入不稳定、不知道申请时填多少的，可以预约 15 分钟免费咨询，或加微信 YCLUSA。我们帮你按税法口径估算 MAGI、规划季度预估税，注册时帮你准备资料、一起完成申请，具体选哪个计划由你决定。
本文回答的问题
自雇的人申请奥巴马医保，收入填营业额还是净利润？
填的是全年预估的 MAGI，以净利润为基础：Schedule C 收入减经营费用，再减自雇税的一半、SEP 或 Solo 401(k) 供款、自雇健康保险扣除等，加上家庭其他收入。
网约车、外卖司机收入不稳定，申请时怎么估？
先用去年的税表打底，再用今年前几个月的平均净收入推算全年，考虑淡季和旺季。收入接近 400% 线的宁可保守，每季度交预估税时对一次账，差得多就去平台更新。
自雇健康保险扣除和奥巴马医保补贴能同时拿吗？
可以，但用补贴付掉的那部分保费不能再扣。两者互相影响，要按 IRS Publication 974 的方法一起算，报税软件和 CPA 会处理。
自雇收入年中大涨，补贴会怎样？
预付补贴是按申请时的预估给的，年底按实际收入对账，2026 年度起多领的全额还；超过贫困线 400% 的全年补贴都要还。年中尽快更新收入，或者增加退休计划和 HSA 供款，可能减少要还的金额。