Backdoor Roth 就是：收入超过 Roth IRA 收入线的人，先往 Traditional IRA 存一笔不抵税的钱，再把它转换成 Roth IRA。税法只给 Roth 供款设了收入线，转换没有。最大的坑是比例规则：转换那年 12 月 31 日，你本人名下所有 Traditional、SEP、SIMPLE IRA 的余额都要一起算，里面有税前的钱，转换就有一部分要交税。 每年都要报 Form 8606。
谁需要 Backdoor Roth
收入超线的人： 2026 年 Roth IRA 的收入线，单身 $153,000–$168,000，夫妻合报 $242,000–$252,000。超过上限就不能直接存 Roth。
有单位计划、Traditional 也不能抵税的人： 本人有 401(k) 的，单身收入超过 $91,000、合报超过 $149,000，Traditional IRA 就不能抵税。不抵税的 Traditional 单独放着，增长以后还要交税，转成 Roth 一般更好。
分开报税的夫妻： 分开报、当年和配偶同住过的，Roth 收入线是 $0–$10,000，基本只能走后门。
操作步骤
第一步，先查税前 IRA： 看你本人（不是配偶）名下有没有 Traditional IRA、以前工作转出来的 rollover IRA、SEP 或 SIMPLE IRA。有的话，先想办法在转换那年 12 月 31 日前清零。
第二步，存不抵税的 Traditional IRA： 2026 年度最多 $7,500（50 岁以上 $8,600），可以在 2026 年 1 月 1 日到 2027 年 4 月 15 日之间存。报税时不申报扣除。
第三步，转换： 钱到账后，在同一家券商把 Traditional IRA 转换成 Roth IRA。等待期间的利息或收益，转换时要交税，金额一般很小。
第四步，报 Form 8606： 第一部分记录不抵税的本金，第二部分计算转换的应税部分。供款年度和转换年度不同的，两年都要报。
第五步，每年重复： 每年都可以做，每年的 8606 要和券商的 1099-R、5498 对上。
比例规则怎么算
公式： 转换中免税的比例 = 不抵税本金 ÷（转换那年 12 月 31 日所有 Traditional、SEP、SIMPLE IRA 的余额 + 当年转换的金额）。
只看本人： 配偶名下的 IRA、你的 401(k)、继承来的 IRA 都不算。夫妻一方有旧 IRA，另一方照样可以干净地做。
看的是年底： 哪怕 1 月就转换了，只要 12 月 31 日名下还有税前 IRA，就要按比例算。年中从 401(k) 转进一笔税前钱到 IRA，前面的转换也会受影响。
示例：一方有 $50,000 旧 IRA
示例（数字为假设，仅说明算法）： 王先生和王太太都 45 岁，合报 MAGI $300,000，都有单位 401(k)。2026 年 3 月各存 $7,500 不抵税 Traditional IRA，几天后全额转换。假设转换前没有收益。
王先生： 名下没有别的 IRA，免税比例 7,500 ÷ 7,500 = 100%，转换不交税。
王太太： 有一个税前 rollover IRA，2026 年 12 月 31 日余额 $50,000。免税比例 7,500 ÷ 57,500 = 13.0%，转换中只有 $975 免税，$6,525 要按普通收入交税，按 24% 边际税率约 $1,566 联邦税，北卡还要按 3.99% 交州税。没用上的 $6,525 本金留在 IRA 里，以后按比例使用，要每年在 8606 上结转。
补救： 王太太公司的 401(k) 接受转入的，在 2026 年 12 月 31 日前把 $50,000 直接转进 401(k)，年底 IRA 余额为零，转换就全部免税。401(k) 只能接受税前的钱，不抵税的本金不能转进去。要先问计划管理人接不接受转入、要什么表、多久到账。
401(k) 不接受转入的： 可以把 $50,000 一起转换（当年多交税，以后全部免税），或者这一年先不做。
Form 8606 的两个常见错误
只报了一年： 2026 年度的供款在 2027 年 3 月才存、同时转换的，供款报在 2026 年的 8606，转换报在 2027 年的 8606。只报一年，IRS 可能把整笔转换当成应税收入。
照抄 1099-R： 转换的 1099-R 第 2a 栏常常写全额，不要直接当成应税收入，用 8606 第二部分算真正的应税部分。没报 8606 的，罚 $50（有合理原因除外），可以单独补报以前年度的 8606。
步骤交易的顾虑
有人担心 IRS 会把「存进去马上转换」看成直接的 Roth 供款，按超额供款罚 6%。截至 2026 年 11 月，没有看到 IRS 公开挑战按规定报 8606 的 Backdoor Roth；2017 年税改法案的国会会议报告在解释条文时，也提到超过收入线的人可以先存 Traditional 再转换。但这不是法律条文，也不是 IRS 的正式裁决。一般的做法是如实报 8606，不必为了「看起来不像」故意等很久。
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本文回答的问题
Backdoor Roth 合法吗？
税法只给 Roth IRA 供款设了收入线，Roth 转换从 2010 年起没有收入限制，所以先存不抵税的 Traditional IRA 再转换是允许的操作。截至 2026 年 11 月，没有看到 IRS 公开挑战按规定报 Form 8606 的 Backdoor Roth，但也没有正式裁决，要如实申报。
Backdoor Roth 的比例规则看哪天的余额？
看转换那年 12 月 31 日，你本人名下所有 Traditional、SEP、SIMPLE IRA 的余额，不是转换当天。配偶的 IRA、401(k) 和继承的 IRA 不算。所以税前 IRA 要在转换那年年底前转进 401(k) 或另行处理。
名下有旧的 rollover IRA，还能做 Backdoor Roth 吗？
能做，但转换会按比例交税。示例（数字为假设）：本金 $7,500、年底旧 IRA $50,000，只有约 13% 免税，$6,525 要交税。公司 401(k) 接受转入的，年底前把旧 IRA 转进去，转换就基本免税。
Backdoor Roth 要报哪些表？
每年报 Form 8606：第一部分记录不抵税的 Traditional IRA 供款，第二部分计算转换的应税部分。供款和转换不在同一年的，两年都要报。券商会寄 1099-R（转换）和 5498（供款、转换和年底余额），要和 8606 对上。