美妆品牌把产品卖进美国，要同时过两道关。产品一侧，按 FDA 2022 年《化妆品监管现代化法》（MoCRA）登记生产工厂、列名每个产品、指定「责任人」、报告严重不良事件、保存安全性证明。税务一侧，化妆品在多数州按一般商品征销售税，Macy's、亚马逊等平台代收平台订单的税，独立站和批发要自己登记；关税、样品、试用装和报废都要正确入账。
MoCRA 要做哪几件事？
按 FDA 的 MoCRA 页面（2026 年 10 月 29 日更新），对行业的主要要求有五项。
工厂登记：在美国销售的化妆品，生产或加工的工厂要向 FDA 登记，每两年更新一次。中国的工厂也在范围内。FDA 在一定情况下可以暂停登记。
产品列名：「责任人」要为每个上市的化妆品列名，包括成分，每年更新。
责任人：标签上出现名字的制造商、包装商或经销商。用美国子公司当经销商、名字印在标签上的，子公司就是责任人，相关的义务、费用和风险都在子公司。
严重不良事件报告：收到严重不良事件后 15 个工作日内报给 FDA，附标签；一年内收到的新资料，也要在 15 个工作日内补报。
安全性证明：责任人要保存证明产品安全的记录。法律不指定具体测试，也不要求动物实验。
小企业豁免：符合条件的小企业可以免工厂登记、产品列名和生产质量规范要求，但接触眼部黏膜的、注射的、内用的、改变外观超过 24 小时的产品不能豁免。具体门槛和计算方法看法规原文和律师意见。
FDA 的动态也要跟：2025 年 11 月撤回了 2024 年 12 月提出的滑石粉石棉检测规则草案；2025 年 12 月 29 日发布了化妆品中 PFAS 的报告；2026 年 10 月 29 日发布了强制召回的问答指南。香料过敏原标签规则还在等 FDA 出台。
这些是产品合规和法律问题，由律师和合规顾问判断、办理。作为 CPA，我们关心的是：登记、检测、标签改版、召回的费用记在哪家公司、怎么入账，和责任人的安排是否一致。
化妆品要交销售税吗？
一般要。 化妆品、香水、护肤品、彩妆在有销售税的州多按一般商品征税。服装在纽约、新泽西、宾州、明州、麻州有免税规则，但美妆没有这样的普遍免税。带药品成分的产品（例如含防晒成分的产品、止汗剂）在个别州有特别规定，要按州、按产品查。
谁来收：在 Macy's Marketplace、亚马逊、TikTok Shop 等平台上卖，平台作为「市场平台」按各州法规代收代缴平台订单的销售税。你自己的独立站、批发给零售店、线下快闪店，要自己判断。多数州一年卖到该州超过 $100,000 就有经济关联，加州、德州、纽约是 $500,000（纽约另有 100 笔条件）；有的州把平台销售也算进门槛。美国仓库所在州，不看门槛就有实体存在。
批发给零售商：卖给 Macy's、Bluemercury 这类零售商是转售，收下对方的转售证明存档，就不收销售税。
赠品和样品：免费送出的样品、试用装，有的州要求按成本补交使用税（use tax），要按州查。
关税和进口要注意什么？
化妆品按 HTS 编码（多在第 33 章）交一般关税；中国原产的要查是否在第 301 条清单上，2026 年 7 月 24 日起还叠加 12.5% 的强迫劳动第 301 条关税。依 IEEPA 加征的关税已被最高法院 2026 年 2 月 20 日的裁决停掉，记录进口商可以申请退款。$800 小额免税 2025 年 8 月 29 日起暂停，直邮小包也要交关税。
谁当记录进口商，谁交关税、谁能申请退款。关税、头程运费、报关费计入库存成本，卖出时进销货成本，不是付的那年一次扣完。
美妆的账有哪些特别的地方？
样品和试用装：寄给达人、放在柜台的试用装，按成本从库存转到推广费用，要有出库记录。
退货和报废：美妆退货多数不能再卖，要销毁。销毁的按成本报损，留好销毁记录。过期品、包装改版淘汰的旧品同样处理。
合规费用：MoCRA 登记和列名的服务费、检测费、标签改版费，一般是当期费用；产品召回的费用和赔偿按实际发生入账。
平台结算：平台回款是净额，账上按毛销售记收入，佣金、退款、广告、促销分开记；平台代收的销售税不进收入。全年超过 $20,000 且超过 200 笔，平台会发 1099-K，要和结算明细对账。
在 Macy's 卖美妆，有什么不同？
Macy's Marketplace 的问卷里有「美妆和健康」（Beauty & Wellness）品类，按精选邀请制挑选品牌；入驻要美国税号、W-9、美国银行账户、美国仓库，48 个工作小时内发货。Macy's 集团旗下还有美妆连锁 Bluemercury，在 2024 年的战略里是要扩张的品牌之一，进 Bluemercury 一般走供应商路线。
外国品牌用美国子公司做进口商、经销商和卖家的，子公司每年随 1120 报 Form 5472，漏报每份起罚 $25,000；从母公司进货按独立交易原则定价。外国人的单一成员 LLC 不应直接填 W-9，入驻要 W-9 的平台前先定主体。
Macy's 两条路的对比、入驻资料和主体选择，见 Macy's 入驻业务指南。想在开卖前把销售税登记、关税成本和记账安排好，可以预约 15 分钟免费咨询，或加微信 YCLUSA。
参考来源
FDA: Modernization of Cosmetics Regulation Act of 2022 (MoCRA)
IRS: Instructions for Form 1099-K
最后核实：2026年11月9日
本文为一般性税务信息，不构成针对任何个人的税务、法律或法规合规建议。MoCRA 等产品合规问题请咨询律师或合规顾问。
本文回答的问题
美妆品牌在美国卖货，要向 FDA 登记吗？
按 MoCRA，生产或加工化妆品的工厂要向 FDA 登记，每两年更新；责任人要为每个产品列名，包括成分，每年更新。符合条件的小企业可以豁免，但接触眼部黏膜、注射、内用、改变外观超过 24 小时的产品不能豁免。具体由律师或合规顾问判断。
MoCRA 里的「责任人」是谁？
标签上出现名字的制造商、包装商或经销商。责任人负责产品列名、严重不良事件 15 个工作日内报告和保存安全性证明。用美国子公司当经销商、名字印在标签上的，子公司就是责任人。
化妆品在美国要交销售税吗？
多数州要，按一般商品征税。在 Macy's、亚马逊等平台上卖，平台代收平台订单的税；独立站、批发和线下销售要自己按经济关联门槛和仓库所在州判断登记。卖给零售商的，收转售证明，不收税。
美妆退货销毁了，账上怎么处理？
不能再卖的退货、过期品，按成本从库存报损，留好销毁记录。寄给达人的样品、柜台试用装，按成本转到推广费用。这样库存和销货成本才准，报税时经得起核对。