一句话结论
家人去世后，遗产（estate）在清算期间产生的利息、股息、房租和卖资产的收益，要由遗嘱执行人以遗产的 EIN 申报 Form 1041；遗产当年总收入达到 $600、或有非居民外国人受益人，就必须申报。截止日是纳税年度结束后第 4 个月的 15 日（日历年为次年 4 月 15 日），遗产可以选择财年。2026 年遗产和信托的税级非常压缩，应税所得超过 $16,000 就适用 37%，所以通过 Schedule K-1 把收入分配给受益人，常常是关键的规划点。
谁需要关注
父母或配偶刚去世、你是遗嘱执行人或管理人的家庭： 尤其是遗产里有出租房、股票账户或要等几个月才能卖掉的房子。
父母生前设了生前信托（revocable living trust）的子女： 委托人去世后信托变成不可撤销，需要自己的 EIN 和 Form 1041。
受益人住在中国的家庭： 遗产有非居民外国人受益人时，无论收入多少都要申报 1041，向其分配还可能涉及预扣。
父母是中国居民、但在美国有房产或股票的家庭： 除了所得税，还要看 Form 706-NA 遗产税申报。
收到 K-1 的受益人： 子女要把 K-1 上的金额报到自己的 1040 上。遗产的 1041 往往比个人税表晚完成，K-1 晚到是很多受益人个人税表需要延期的原因，建议提早和执行人沟通时间。
谁申报 Form 1041、什么时候报
结论：由遗嘱执行人或信托受托人申报，遗产总收入达到 $600 或有非居民外国人受益人即需申报；信托有任何应税所得或总收入达到 $600 即需申报。
先申请 EIN： 每个需要申报 1041 的遗产或信托都必须有 EIN，可以在 IRS 网站在线申请，验证通过后立即发放。拿到 EIN 后，尽早交 Form 56 通知 IRS 你是受托人。
纳税年度： 遗产的纳税年度从去世那一刻开始，第一年可以是不超过 12 个月、在任何月底结束的期间，选非 12 月底结束就是财年。信托一般必须用日历年；符合条件的生前信托可通过 Form 8855 做 §645 选择，并入遗产一起申报并使用遗产的财年。
截止日： 纳税年度结束后第 4 个月的 15 日；日历年遗产或信托为次年 4 月 15 日。Form 7004 可延期 5 个半月（只延申报，不延缴税）。
预估税： 遗产在去世后 2 年内结束的纳税年度不需要交预估税；信托一般需要按 Form 1041-ES 预缴。
北卡： 需要申报联邦 1041、且有北卡来源收入或收入归北卡居民受益的，还要申报北卡 Form D-407，截止日与联邦相同。北卡自 2013 年起已无遗产税。
2026 年税率与 Schedule K-1 分配
结论：遗产和信托留存的收入按非常压缩的税级纳税，分配给受益人的部分一般由受益人按个人税率纳税。
2026 年遗产和信托税级（Rev. Proc. 2025-32）： 应税所得不超过 $3,300 按 10%；$3,300 至 $11,700 按 24%；$11,700 至 $16,000 按 35%；超过 $16,000 按 37%。作为对比，2026 年单身个人要到 $640,600 以上才适用 37%。
长期资本利得： 遗产和信托 2026 年 0% 税率上限 $3,300，15% 税率上限 $16,250，以上为 20%。
豁免额： 遗产有 $600 豁免额；必须当年分配全部收入的信托为 $300。
分配扣除和 K-1： 遗产或信托把当年收入分配给受益人，可以在 1041 上扣除（以可分配净收入 DNI 为限），再给每位受益人开 Schedule K-1，由受益人报在自己的 1040 上。K-1 与 1041 同时到期。
最后一年： 遗产或信托结束的那一年，多出的扣除可以通过 K-1 转给受益人。
净投资所得税（NIIT）： 遗产和信托的 3.8% 净投资所得税，起征点是最高税级的起点，2026 年即 $16,000，远低于个人的门槛。留存在遗产里的利息、股息、房租和资本利得都可能同时适用 37% 和 3.8%。
与最后一份 1040、Form 706 和 706-NA 的关系
结论：同一位逝者可能涉及三类申报：本人最后一份 1040、遗产的 1041，以及按资产规模决定的遗产税申报 706 或 706-NA。
最后一份 1040： 申报 1 月 1 日到去世日的收入，截止日与在世时相同；配偶可以合并申报。有退税时，除合并申报的配偶外，领取退税的人可能需要附 Form 1310。去世后才收到的收入（例如去世后入账的股息、房租）归 1041。
Form 706（美国公民或居民）： 2026 年去世者的总遗产加调整后应税赠与超过 $15,000,000 才需申报；去世后 9 个月内到期，可用 Form 4768 延期 6 个月。即使遗产不大，想把未用完的免税额转给在世配偶（portability），也必须按时申报 706。
Form 706-NA（非美国公民且非美国居民）： 在美国的房产、美国公司股票等美国境内资产加相关赠与超过 $60,000，就要申报，同样是去世后 9 个月内到期，这个门槛不随通胀调整。中国父母名下的美国房子或券商账户，常常就是这种情况。
继承资产的成本基础： 继承的资产成本基础一般为去世日的公允市值，遗产日后出售时按此计算收益。
简化示例
以下为简化示例，未考虑州税、净投资所得税（NIIT）和其他细节。
陈先生 2026 年 3 月在北卡去世，遗产包括一套出租房和一个券商账户。儿子作为遗嘱执行人申请了遗产 EIN，并选择以 2027 年 2 月底为财年结束日，所以第一份 Form 1041 在 2027 年 6 月 15 日到期。
这一年遗产净收入（房租和股息扣除费用后）为 $30,000。如果全部留在遗产：扣除 $600 豁免额后应税 $29,400，按 2026 年税级税额约为 $3,851 + ($29,400 − $16,000) × 37% ≈ $8,809。
如果遗产向两个孩子各分配 $10,000：遗产应税所得降为 $9,400，税额约为 $330 + ($9,400 − $3,300) × 24% = $1,794；两个孩子各收到一份 $10,000 的 K-1，按各自的个人税率纳税。陈先生 2026 年 1 月 1 日至去世日的收入，另外报在他最后一份 1040 上，2027 年 4 月 15 日到期。
常见误区
误区一："人去世了，就不用再报税。" 最后一份 1040 要报，遗产或信托有收入还要报 1041。
误区二："用爸爸的 SSN 继续收房租、报税。" 去世后的收入属于遗产，需要用遗产的 EIN。
误区三："钱先放在遗产里，以后再分。" 留存收入超过 $16,000 就适用 37%，适时分配可以把税率降到受益人的水平。
误区四："遗产没到 $15,000,000，就不用管 706。" 想为在世配偶保留未用免税额，就必须按时申报 706。
误区五："父母是中国人，美国的房子跟美国遗产税无关。" 非居民外国人的美国境内资产超过 $60,000 就要申报 706-NA。
行动步骤与时间线
去世后尽快： 申请遗产 EIN，交 Form 56，开遗产银行账户，取得各项资产去世日的估值。
第一份 1041 申报前： 决定遗产的纳税年度（日历年或财年）；有生前信托的，评估是否通过 Form 8855 做 §645 选择。
去世次年 4 月 15 日： 逝者最后一份 1040 到期。
去世后 9 个月： Form 706 或 706-NA 到期（可用 Form 4768 申请延期 6 个月）。
每个纳税年度结束后第 4 个月的 15 日： Form 1041、Schedule K-1 及北卡 D-407 到期，直到遗产或信托结束。
YCL 能帮什么
我们为遗嘱执行人和受托人申请 EIN、选择纳税年度、准备 Form 1041 和受益人 Schedule K-1，并同步处理北卡 D-407 以及逝者最后一份 1040。
对有中国受益人、或中国父母在美国留有资产的家庭，我们会一起看非居民受益人的申报和 Form 706-NA。详情见服务页：遗产与信托所得税申报。
想看完整流程，请看专题：信托报税；遗产税规划可参考遗产税专题。
YCL Accounting & Consulting 是一家多州 CPA 事务所，中英双语服务全美客户，由联合创始人 Gloria (Chenchen) Liu, CPA 带领。可以先预约 15 分钟免费咨询。
资料来源
IRS: Instructions for Form 1041 and Schedules A, B, G, J, and K-1 (2025)
IRS: Rev. Proc. 2025-32 (2026 inflation-adjusted items, including estate and trust tax rates)
IRS: Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators
IRS: Instructions for Form 706 (Rev. July 2026)
IRS: Estate tax for nonresidents not citizens of the United States
NCDOR: Estates and Trusts – General Information (Form D-407)
最后核实：2026年11月4日
本文为一般性税务信息，不构成针对任何个人的税务、法律或投资建议。具体情况请咨询专业人士。
本文回答的问题
父母去世后，遗产什么情况下要报 Form 1041？
遗产当年总收入达到 $600，或者有非居民外国人受益人，遗嘱执行人就要申报 Form 1041。遗产需要先申请自己的 EIN，收入用遗产的名义报税。截止日是纳税年度结束后第 4 个月的 15 日。
2026 年遗产和信托的税率是多少？
按 Rev. Proc. 2025-32，2026 年遗产和信托应税所得不超过 $3,300 按 10%，$3,300 至 $11,700 按 24%，$11,700 至 $16,000 按 35%，超过 $16,000 按 37%。分配给受益人的收入一般改由受益人按个人税率纳税。
遗产可以用财年报税吗？
可以。遗产的纳税年度从去世时开始，第一年可以是不超过 12 个月、在任何月底结束的期间，选非 12 月底结束就是财年。信托一般要用日历年，但符合条件的生前信托可以通过 Form 8855 做 §645 选择，并入遗产使用财年。
最后一份 1040 和 Form 1041 有什么区别？
最后一份 1040 申报逝者从 1 月 1 日到去世日的收入，截止日与在世时相同，配偶可以合并申报。去世后产生的收入，例如之后入账的房租和股息，属于遗产，报在 Form 1041 上。
父母是中国人、在美国有房子，去世后要报什么？
非美国公民且非美国居民去世时，在美国的房产、美国股票等境内资产加相关赠与超过 $60,000，就要在去世后 9 个月内申报 Form 706-NA。遗产在清算期间有收入的，还可能要申报 Form 1041。