北卡选民通过州所得税3.5%上限修宪：2026年11月3日公投结果对2027年税率、工资代扣、S Corp与房产税意味着什么

一句话结论

北卡选民在2026年11月3日以约62%（非官方结果）的支持率通过宪法修正案，把州所得税最高税率由7%降至3.5%，适用于2027年1月1日或之后开始的纳税年度；同时通过另一项修正案，要求州议会立法限制地方房产税总额（levy）的涨幅。这两项修正案本身都不会直接减税：2026年北卡个人所得税率仍是3.99%，2027年降至3.49%来自另一部预算法 S.L. 2026-41。北卡个人、S Corp／合伙企业股东和雇主，现在就应把年底规划和2027年工资代扣调整好。

新闻背景

所得税修正案来自州会期法 S.L. 2026-4（参议院 SB 1080），2026年5月21日获批。它修改北卡宪法第五条第2节第(6)款，把"所得税税率在任何情况下不得超过"的上限由百分之七改为百分之三点五；"必须允许个人免税额和扣除、只对净所得征税"的规定保持不变。选票原文为："宪法修正案：使州所得税税率不得提高到3.5%以上。"

房产税修正案来自S.L. 2026-5（众议院 HB 1089），同样于2026年5月21日获批。它在宪法第五条第2节第(5)款加入："州议会应制定一般性法律，限制财产税征收总额可增加的幅度，并可设例外。"修正案没有写明具体比例或公式。

选举当晚公布的非官方结果显示，所得税上限修正案支持率约62%，房产税总额限制修正案约60%。两项修正案在州选举委员会认证结果后生效，全州认证安排在2026年11月24日。

原来7%的上限本身来自2018年修宪（由10%降至7%）。另外，2026年7月7日签署的预算法S.L. 2026-41 第44.1节已把 G.S. 105-153.7 中大部分"收入触发"减税机制改为固定税率；州议会财政研究处（Fiscal Research Division）评估3.5%上限没有财政影响，因为已排定的税率都低于上限。

新旧对照

宪法规定的所得税税率上限：7%（2018年修宪）→ 3.5%，适用于2027年1月1日或之后开始的纳税年度；上限同时覆盖个人和公司所得税。

个人所得税率（S.L. 2026-41 修订后的 G.S. 105-153.7）：2026年 3.99%（不变）→ 2027、2028、2029年 3.49% → 2030、2031、2032年 3.24% → 2032年以后 2.99%；之后若州收入达到触发条件，还可按每次0.25个百分点继续下调，最低 2.49%。

公司所得税率（G.S. 105-130.3）：2025年2.25%；2026年 2%；已排定2028年 1%，2029年以后 0%。修正案不改变这些安排。

穿透实体税（PTET）：北卡"taxed partnership"（G.S. 105-154.1）和"taxed S corporation"（G.S. 105-131.1A）按"G.S. 105-153.7 规定的税率"纳税，即实体层面税率跟随个人税率：2026年3.99%，2027年3.49%。

工资代扣：北卡税务局（NCDOR）2026年 NC-30 代扣表按3.99%加0.1%，即4.09%计算；NCDOR 发布2027年代扣表后，雇主需及时更新。

房产税：过去宪法不要求限制征收总额；现在州议会必须立法限制地方政府房产税征收总额的涨幅。在该法律出台前，县市房产税账单仍按现行规则。

不受影响的部分：销售税、各类收费以及联邦所得税都不在所得税上限范围内。

自查清单

如果你是住在北卡的 W-2 员工：2026年度申报（2027年报税）仍按3.99%；从2027年第一张工资单起，代扣应反映3.49%。如有副业收入、配偶也工作或分项扣除较大，建议复核 Form NC-4。

如果你是在北卡经营的 S Corp 或合伙企业股东：评估2026年按3.99%做 PTET 选择是否仍然划算，并按3.49%测算2027年，同时结合联邦 SALT 上限规则和股东抵免。

如果你经营 C Corp：公司税率2026年为2%，已排定2028年降至1%、2029年以后为0%；修正案主要消除了未来税率超过3.5%的风险。

如果你正在搬入或搬离北卡，或跨州远程工作：部分年度居民和非居民申报（Form D-400 附 Schedule PN）同样适用该税率，搬迁年份和工资来源地划分比税率上限更关键。

如果你在北卡持有自住房或出租房：2027年房产税不会因修正案自动下降。请关注下届议会制定的征收总额限制法律，并留意县政府的重估通知。

简化示例

以下为简化示例，未考虑抵免、其他收入及联邦税影响。

一对夫妻联合申报，北卡应税所得为$150,000。

2026年（3.99%）：$150,000 × 3.99% = $5,985。

2027年（3.49%，依据 S.L. 2026-41）：$150,000 × 3.49% = $5,235，少$750。

上限的意义：在原7%上限下，未来议会无需全民公投就可把这对夫妻的州税最高提到$10,500；新3.5%上限下，最高税率对应的税额为$5,250。

如果一家选择 PTET 的 S Corp 北卡应税所得为$300,000，实体层面税额2026年为$11,970（3.99%），2027年为$10,470（3.49%），相差$1,500。

行动建议与时间线

现在至2026年11月24日：州选举委员会认证前结果仍为非官方；无需申报动作，但可先按2026年3.99%、2027年3.49%做年底税务测算。

2026年12月31日前：复核奖金、开票、退休账户供款和资产出售的时间安排。任何时间调整都必须基于真实经济活动，并结合联邦税级综合判断；0.5个百分点的州税率差通常不足以单独决定。

2027年1月：NCDOR 发布2027年代扣表（NC-30）后，雇主尽快更新工资系统；员工核对2027年第一张工资单。

2027年1月15日：需缴预估税的个人，2026年第四季度预估税到期。

2027年4月15日：2026年度 Form D-400 按3.99%申报到期。2026年度 PTET 选择随实体2026年度申报表作出，请在报税前决定。

2027年州议会会期：关注房产税征收总额限制的具体立法及例外条款。

YCL服务

2026–2027北卡税务测算：为个人和家庭提供3.99%与3.49%并列测算，含联邦税影响。

S Corp／合伙企业 PTET 评估：2026年选择是否仍有利、2027年按3.49%建模，以及股东在 Form D-400 上的抵免衔接。

工资代扣设置：NC-4 复核、2027年代扣表更新、远程员工多州工资申报。

搬迁与多州申报：部分年度居民与非居民申报、居民身份证明材料、搬入或搬离北卡客户的收入来源划分。

房产持有人：跟踪征收总额限制立法和县重估通知，服务自住房主与房东。

YCL Accounting & Consulting 是一家多州 CPA 事务所，中英双语服务全美客户，由联合创始人 Gloria (Chenchen) Liu, CPA 带领。

常见问答

问：3.5%修正案会让我2027年的北卡所得税降低吗？

答：修正案本身不会。2027年3.49%的个人税率来自2026年预算法 S.L. 2026-41。修正案设定的是上限：自2027年1月1日或之后开始的纳税年度起，除非选民再次修宪，州议会不能把所得税税率定在3.5%以上。

问：修正案什么时候生效？

答：州选举委员会认证结果后生效，认证安排在2026年11月24日，适用于2027年1月1日或之后开始的纳税年度。2026年3.99%的税率不受影响。

问：上限是否适用于公司和穿透实体？

答：上限针对州"所得税"税率，覆盖个人和公司所得税。北卡 taxed partnership 和 taxed S corporation 的 PTET 按 G.S. 105-153.7 的个人税率征收，因此2027年为3.49%。

问：房产税修正案会让我的房产税账单下降吗？

答：不会自动下降。修正案要求州议会制定一般性法律，限制地方房产税征收总额的涨幅，并可设例外；具体限额尚未立法。

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免责声明

本文为一般性税务信息，不构成针对任何个人的税务、法律或投资建议，也不承诺任何税务结果。选举数据为2026年11月3日至4日公布的非官方结果，认证时可能变化。资料来源：S.L. 2026-4（SB 1080）、S.L. 2026-5（HB 1089）、S.L. 2026-41 第44.1节、G.S. 105-130.3、G.S. 105-131.1A、G.S. 105-154.1、州议会财政研究处 SB 1080 财政说明、NCDOR 2026年 NC-30 代扣说明。行动前请核对 NCDOR 最新指引并咨询持牌专业人士。