北卡 2026 减税落地：个税 4.25%→3.99%、公司税 2.25%→2% — Cary/RTP 合规规划要点

作者：Gloria Liu, CPA ｜ YCL Tax, Accounting & Advisory

一句话结论

如果你是北卡（尤其 Cary / RTP / Wake County）的 W-2 雇员、自雇人士、穿透实体业主，或 C 公司股东 / 财务负责人：从 2026 纳税年度起，北卡个人所得税率由 2025 年的 4.25% 降至 3.99%；C 公司所得税率由 2.25% 降至 2%（均已由 NCDOR 税率页与成文法核对）。这不是“传闻减税”，而是已写入 G.S. 105-153.7 / G.S. 105-130.3 并反映在 2026 预扣表中的规则——现在应做的是更新预扣与预估税、重测 Taxed PTE / 实体结构、核对工资系统，而不是等待“再确认一次”。

新闻背景

北卡近十年持续下调所得税率。个人侧，Session Law 2023-134 等立法把扁平税率路径写进 G.S. 105-153.7：2022 年 4.99%、2023 年 4.75%、2024 年 4.5%、2025 年 4.25%，2025 年之后为 3.99%。NCDOR《Tax Rate Schedules》明确：始于 2025 年的纳税年度为 4.25%；始于 2025 年之后的纳税年度为 3.99%。另规定：自 2027 年起，若一般基金收入触及法定触发额，税率还可能再按规则下调（下限约 2.49%）——是否触发以州审计数字为准，勿当作已承诺的继续减税。

公司侧，2021 年 Session Law 2021-180 修订 G.S. 105-130.3，对在北卡经营的 C 公司分阶段取消公司所得税：NCDOR 与 2025 公司法变更新页均列明——2025 年 2.25%、2026 年 2%、2028 年 1%、2029 年之后 0%。S 公司与 Taxed S Corporation 不适用该条 C 公司所得税（穿透 / Taxed PTE 另有规则，见本所 PTET 专题）。特许经营税（franchise tax）是另一税种，减税标题里的“2%”指所得税率，不要与 franchise 混为一谈。

对 RTP 科技 / 生技 / 专业服务从业者而言：2026 年工资预扣、季度估税、C 公司预缴与年报建模，都应换上新税率。

新旧规则对照

1. 个人所得税率：2025 纳税年度 4.25% → 2026 及之后（“after 2025”）3.99%（NCDOR Tax Rate Schedules；G.S. 105-153.7）。

2. 个人预扣：2026 年雇主预扣表按 3.99% 设计；百分比法计算中常用 3.99% + 0.1% = 4.09% 作为预扣计算率（见 NCDOR 2026 Withholding Tables）——雇员侧应核对 W-4 / NC-4 是否仍按旧税率多扣或少扣。

3. C 公司所得税率：2025 年 2.25% → 2026 年 2.00%（NCDOR Corporate Income and Franchise Tax Rates）。后续路径：2028 年 1%、2029 年后 0%（G.S. 105-130.3 / S.L. 2021-180）；2027 年是否单独成行，以当期 NCDOR 表为准（实务上多按 2% 延续至下一档，待核官方 2027 行）。

4. 谁缴公司所得税：仅 C 公司（及税法上按 C 公司征税的实体）；S 公司 / Taxed S Corporation 不缴本条公司所得税。

5. Taxed PTE 税率挂钩个人税率：北卡 Taxed S Corporation / Taxed Partnership 按个人税率计税——故 2026 年实体层税率亦随降至 3.99%（与 PTET / SALT 建模相关，须个案测算）。

6. 特许经营税：与所得税并行；C 公司税基按 $1.50 / $1,000 等规则（最低 $200 等）——本次“减至 2%”不自动等于 franchise 也降了。

7. 可能的后续个人税率触发：G.S. 105-153.7(a1) 设一般基金收入触发；触及后可再降 0.50 个百分点，但不低于约 2.49%。2027 是否下调取决于 FY 2025–2026 收入是否超过约 330.42 亿美元等法定门槛——待核 / 勿预支。

你是否受影响？自查清单

1. 你是北卡居民（或有北卡来源工资 / 经营所得），2026 年工资或 1099 收入将按 3.99% 口径计征 / 预扣。

2. 你在 Cary、RTP、Raleigh、Durham、Chapel Hill 一带为科技、生技、高校或专业服务雇主工作，需与 HR / 薪资系统确认 2026 预扣表已切换。

3. 你拥有北卡 C 公司（或外州公司在北卡有应税存在），2026 年起州净所得按 2% 计公司所得税。

4. 你的 S 公司 / 合伙已选举或拟选举 Taxed PTE：实体层税率随个人税率变为 3.99%，需重做联邦 SALT + 州税现金流模型。

5. 你同时有多州申报、非居民业主或 franchise tax 义务——税率下降不等于整体州税负担同比例下降，需要分税种核对。

简化示例（仅作示意，未计抵免、分项细节、联邦税、franchise 等）

假设一位在 Cary 的日历年纳税人，北卡应税所得约 15 万美元（示意，已扣标准扣除等后的“北卡应税所得”口径）：

1. 按 2025 年 4.25%：州所得税约 6,375 美元（150,000 × 4.25%）。

2. 按 2026 年 3.99%：州所得税约 5,985 美元（150,000 × 3.99%）。

3. 差额示意：约 390 美元——对中高收入 W-2 家庭是“可感知但非暴利”的法定税率下降；若另有房产税、多州税、联邦 SALT 上限，整体现金影响仍须合并看。

再假设一家 RTP 日历年 C 公司，北卡州净所得约 50 万美元：

1. 2025 年 2.25%：公司所得税约 11,250 美元。

2. 2026 年 2.00%：约 10,000 美元。

3. 差额示意：约 1,250 美元；另需单独计算 franchise tax 与预缴，不能只用所得税差额代表全年州税变化。

行动建议与时间线

1. 现在（2026 年 9 月）：确认雇主 / 薪资服务商已启用 2026 预扣表（3.99%）；自雇与业主更新 NC-40 等预估税，避免仍按 4.25% 或旧公司税率估算。

2. C 公司：把 2026 年联邦 / 北卡估税与年报模型中的州税率改为 2%；同时列出 franchise 与多州分摊，避免“只改所得税一行”。

3. Taxed PTE 业主：用 3.99% 重测选举利弊（结合联邦 SALT 约 4 万美元上限）；选举须在及时提交的 CD-401S / D-403 上作出，提交后不得更改（2023+ 规则）。

4. 2026 全年预缴节点：个人 / 实体估税常见节点约 4/15、6/15、9/15、1/15（次年）——以你的申报身份与 NCDOR 当期说明为准，按新税率重算安全港。

5. 盯住但不押注触发减税：2027+ 个人税率触发属或有事项；合规规划以已生效的 3.99% / 2% 为底座，触发下调作为情景分析即可。

YCL 可以为你做什么

1. 核对 NCDOR 当期税率与你的 W-2 预扣 / NC-4 / 估税 是否已切到 2026 口径。

2. C 公司 2026 年州所得税（2%）+ franchise + 多州分摊的估税与年报建模。

3. Taxed PTE 在 3.99% 税率下的选举利弊与预缴日历（与联邦 SALT 一并合规规划）。

4. Cary / RTP 华人家庭与创始人的双语年度税筹清单：个人、穿透、C 公司分轨。

5. 中美两地协同：YCL 在美国北卡 Cary（服务 RTP） 与中国 上海 均设有办公室；由 CPA Chenchen Liu 与 Gloria 团队提供合规规划（非“保证省税”承诺）。

常见问答

问：2026 年北卡个税真的是 3.99%、公司税真的是 2% 吗？

答：是。NCDOR《Tax Rate Schedules》写明：2025 年为 4.25%，2025 年之后为 3.99%；NCDOR 公司税率表写明：2026 年为 2.00%（2025 年为 2.25%）。成文法依据分别为 G.S. 105-153.7 与 G.S. 105-130.3。

问：我领工资，需要自己改什么？

答：多数情况下雇主 / 薪资系统按 2026 预扣表自动切换；你仍应检查最近几期工资单预扣是否异常偏低或偏高，并视情况更新 NC-4 / 联邦 W-4。自雇人士必须自己改季度估税。

问：S 公司是不是也降到 2%？

答：不是。2% 是 C 公司所得税率。S 公司一般不缴该条公司所得税；若选举为 Taxed S Corporation，实体层按个人税率（2026 年为 3.99%）计征。不要把“公司税 2%”套到 S 公司申报上。

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免责声明

本文仅为一般性税务信息分享，不构成针对任何个人或企业的税务、法律或投资建议。具体适用须结合居民身份、实体类型、多州经营事实、联邦与州法当期规定，并以 IRS、NCDOR 及成文法最新发布为准。文中标注「待核」之处尤须在申报前复核。如需专业意见，请与持牌专业人士联系。