FOB 出口家具时，关税由谁交？

FOB 起运港交货时，美国买方一般是记录进口商，关税、清关和 CPSC 电子申报由买方负责。工厂只要按合同提供准确的发票、装箱单、原产地和合格证书数据。已付 IEEPA 关税的退款也只能由记录进口商申请。

DDP 卖给美国零售商，中国工厂要在美国交所得税吗？

一般不用，前提是在美国没有办公室、员工或能代表你签合同的人。自己生产的存货，收入来源地按生产地判断，在中国生产的属于外国来源。用独立报关行和货代送货一般不改变结果；在美国租仓库、派人卖货，就要重新判断。

越南工厂和中国工厂在美国的税务待遇一样吗？

国内法的规则一样，但越南没有生效的美国税收协定。美越税收协定 2015 年签署，截至 2026 年 11 月仍未生效，越南公司在美国设营业场所时，没有协定里储存和交货设施不算常设机构的保护，分红预扣也按 30%。

签 DDP 长期合同要注意什么？

写清楚谁是记录进口商、关税变化时怎么调价、关税退款归谁、CPSC 证书数据和 UFLPA 追溯文件由谁提供。2026 年家具关税变了多次，固定价的 DDP 合同可能让工厂承担全部关税变化的风险。

家具出口 FOB 还是 DDP：谁交关税

FOB 起运港交货时，美国零售商一般是记录进口商（Importer of Record），关税、清关和 CPSC 电子申报都由它负责；DDP 时，工厂或它的美国公司是进口商，关税、IEEPA 关税退款和合规申报都归自己。在中国或越南生产、在美国没有办公室、员工或能签合同的代理人的工厂，不论 FOB 还是 DDP，一般不在美国交所得税；真正改变税务结果的，是在美国设仓库、派人和设公司。

FOB 和 DDP 到底差在哪里？

FOB（Free On Board）起运港，是工厂把货装上船就完成交货，之后的海运、保险、进口清关和关税由买方负责。美国大型家具零售商常用这种方式，自己订舱、自己做进口商。

DDP（Delivered Duty Paid）完税后交货，是工厂负责把货运到美国指定地点，并且以进口商身份交清关税。DDP 的售价里包含了海运、关税、清关和内陆运输。

两种方式最关键的区别，不是运费，而是谁是记录进口商。记录进口商对申报价格、税号归类、原产地、关税缴纳和各种合规申报负法律责任。DDP 时，外国工厂可以作为非居民进口商，但要有报关行、海关保证金（bond），按规定办理进口商登记；也可以设一家美国公司来当进口商。

2026 年家具进口要交哪些关税？

截至 2026 年 11 月，家具常见的几类关税如下，具体以产品税号、原产地和 CBP、USTR 的最新公告为准。

第 232 条关税：2025 年 9 月 29 日的总统公告，对带木框的软体座椅、厨房橱柜和浴室柜加征 25%，从 2025 年 10 月 14 日起生效，不分原产国。原定 2026 年 1 月 1 日分别提高到 30% 和 50%，2025 年 12 月 31 日的公告推迟到 2027 年 1 月 1 日。

对华第 301 条关税：中国原产的多数第 94 章家具在清单 3，税率 25%。

第 301 条「强迫劳动」关税：2026 年 7 月 24 日起，中国、越南等 12.5%，马来西亚、印尼、柬埔寨等 10%。已交第 232 条关税的商品不再加征；对中国是否和原有第 301 条叠加，以 CBP 指引为准。已有进口商在国际贸易法院起诉。

反倾销税：中国木制卧室家具有反倾销令，全国统一税率 216.01%；多个国家的床垫也有反倾销税。

IEEPA 关税退款：2026 年 2 月 20 日最高法院裁定 IEEPA 不授权加征关税，已付的 IEEPA 关税可以通过 CBP 的 CAPE 功能申请退款，但只有记录进口商或其报关行能申请。FOB 时退款归零售商，DDP 时归你。

DDP 会不会让工厂在美国交所得税？

通常不会，改变结果的是美国的仓库和人员。 税法第 863(b) 条规定，自己生产的存货，销售收入按生产地判断来源，中国、越南工厂生产的家具一般是外国来源；用独立的报关行、货代把货送到零售商仓库，一般不构成在美国的营业场所。在美国租仓库从美国发货、雇员工或有人代表工厂签合同定价，就要重新判断实际关联收入和常设机构；越南和美国没有生效的税收协定，没有协定保护。零售商付的是货款，工厂交 W-8BEN-E，一般不预扣、不发 1099。完整分析见 Rooms To Go 供应商业务指南。

一个 DDP 报价的例子

示例（数字为假设，仅说明算法）：一张带木框的软体沙发，工厂的 FOB 价 $200。改报 DDP 时，工厂要加上关税和运费。假设关税按完税价格 $200 的 25% 计，为 $50；海运、清关和内陆运输每张 $15。DDP 报价 $265，工厂净得仍是 $200。

如果合同签了一年固定价，期间关税从 25% 变成 37.5%，每张关税变成 $75，工厂净得就只剩 $175，一万张就是 $250,000 的差别。反过来，如果关税下降或拿到退款，好处也归进口商。DDP 合同最好写清楚：谁是记录进口商、关税变化怎么调价、关税退款归谁、CPSC 证书数据谁提供。

销售税、1099 和账务

卖给零售商是转售，不收销售税。FOB 出口时交易在境外完成，不涉及美国销售税；DDP 或从美国仓发货的，收下零售商的转售证明（佛罗里达 DR-13、佐治亚 ST-5、德州 01-339、北卡 E-595E 等），并按仓库所在州的规定登记。批发货款不经过支付平台，一般没有 1099-K。

账务上，谁是进口商，关税就计入谁的库存成本，卖出时转入销货成本；DDP 价格里的关税是工厂的成本。IEEPA 退款按对应的货是否已卖出入账。

我们能帮你做什么

Rooms To Go 这类零售商的供货模式、产品合规、主体选择和平台对比，见 Rooms To Go 供应商业务指南；关税时间线和库存成本的算法，见亚马逊 FBA 业务指南。YCL 帮工厂在接单前测算 FOB、DDP 和美国子公司的税务差别，处理主体选择、5472、销售税登记和记账；产品合规和合同由检测机构和律师负责，结果取决于你的事实。可以先预约 15 分钟免费咨询，或加微信 YCLUSA。