美国公司在美客多卖墨西哥和巴西：关税、增值税、所得税分别谁交？

通过 Mercado Libre Global Selling 直邮卖到墨西哥、巴西，进口关税和进口环节的增值税在法律上由买家承担：平台在结账时按估算代收，承运人以买家名义报关缴纳。你的美国公司不交这些税，但它们算进买家看到的售价；利润在美国照报所得税，发往境外的货一般没有美国销售税。货一旦放进墨西哥的 Full 仓，进口和墨西哥税号就变成你的事。

直邮订单：你是出口方，买家是进口商

Mercado Libre 的国际销售条款写得很清楚：境外卖家是商品的「卖家和出口方」，要保证商品能合法出口、进口和在目的国销售；买家是进口商，为个人或家庭使用而购买。墨西哥站的条款还写明，Mercado Libre 不给国际商品开 CFDI 发票，因为它既不是卖家也不是进口商。

买家看到的最终价格由三部分组成：商品价格、运费和进口费用。进口费用是平台按估算代收的关税、税费，承运人凭买家的授权报关、缴税。实际税费和估算不同的，平台可以向买家补收差额。

所以在直邮模式下，你的美国公司账上不会出现墨西哥关税或巴西进口税这一项；平台代收的进口费用不是你的收入，也不是你的费用。你要管的是：申报价值和品名如实，商品符合目的国的认证和禁售规定，否则货被海关扣留，一般不会退回原产国。

墨西哥：2026 年小包综合税率提到 33.5%

墨西哥对快递和电商小包用「综合税率」征收。2025 年 12 月 29 日公布的法令，从 2026 年 1 月 1 日起，把中国等没有自贸协定国家的小包（价值 $2,500 以内）从 19% 提到 33.5%。美国、加拿大寄出的小包不受这次提高影响，仍按 USMCA 的档位：$50 以内免关税，$50 到 $117 为 17%，$117 到 $2,500 为 19%。

这对美国卖家是一个机会：同样的商品，从美国寄出和从中国直发，墨西哥买家付的进口费用可能差很多。但要注意原产地，中国制造、从美国转寄的货能不能按 USMCA 档位处理，要看原产地规则和承运人的做法。不要为了低税率在报关信息上做文章，申报不实的后果由卖家承担。

巴西：Remessa Conforme 2026 年 5 月起 $50 以内 0%

巴西对通过认证平台（Remessa Conforme）卖给个人的跨境商品，按巴西税务局 2026 年 9 月 14 日更新的税表：完税价值（商品加运费和保险）$50 以内，进口税 0%；$50 到 $3,000，进口税 60%，再减 $30。此外还要交州税 ICMS，税率 17% 到 20%，按「价内」计算，进口税也计入税基。Mercado Livre 2023 年获得 Remessa Conforme 认证。

「$50 以内 20%」从 2024 年 8 月一直执行到 2026 年 5 月 11 日，2026 年 5 月 12 日起降为 0%，$50 以上的减免也从 $20 提高到 $30。卖给巴西公司买家（CNPJ）的不适用这个优惠。另外，Global Selling 在巴西没有 Full 仓，跨境只能直邮。

一个例子：两件货的买家税负

示例（数字为假设，仅说明算法）：一件商品加运费的完税价值 $40，从中国直发到墨西哥，按 33.5% 综合税率，买家的进口费用约 $13.40。

同一件 $40 的商品卖到巴西：进口税 0%；ICMS 按 17% 价内计算，税基是 $40 ÷ (1 − 17%) = $48.19，ICMS 约 $8.19。另一件完税价值 $80 的商品：进口税 $80 × 60% − $30 = $18；ICMS 税基 ($80 + $18) ÷ 83% = $118.07，ICMS 约 $20.07，买家税费合计约 $38.07。

可以看到，巴西 $50 是一条很明显的价格线；墨西哥对中国直发的货负担明显更重。定价时用平台的收入计算器看买家的最终价格，而不是只看你的净回款。

货放进墨西哥 Full 仓以后，规则就变了

墨西哥 Full 是 Mercado Libre 在墨西哥的仓配服务，次日达、排名靠前。但按墨西哥站的条款，用 Full 的境外卖家要证明货已经合法进口、符合在墨西哥销售的规定，平台可以要求你提供发票、进口报关单（pedimento）、许可、装箱单、原产地证、提单和税务凭证；证明不了的，海关程序的费用由你承担。条款还要求你有有效的墨西哥税号 RFC，才能给买家开票。

也就是说，用了墨西哥 Full，你或你委托的进口服务商就是墨西哥的进口商，进口关税和增值税是你的成本；货在墨西哥境内卖出，墨西哥的增值税和平台代扣规则也要看。墨西哥 2026 年扩大了平台代扣所得税和增值税的范围，具体比例和适用条件以墨西哥税务顾问的意见为准。

美国这边：所得税照报，销售税一般没有

利润是美国公司的收入。 美国人持有的单一成员 LLC 报 Schedule C，S 公司报 1120-S，C 公司报 1120。C 公司卖给境外买家、用于境外的部分，2026 年起可以申报 FDDEI 扣除 33.34%，实际联邦税率约 14%。

发往境外的货一般不收美国销售税。 卖给墨西哥、巴西买家，从美国或中国直接发出，不涉及美国各州的销售税。但如果你用 Mercado Libre 在美国的 Full 仓，货存放在美国某个州，那个州的所得税、特许经营税可能要申报，例如加州营业的公司每年最低税 $800。

拉美的预扣税单独记。 卖到哥伦比亚超过 31,300 UVT 的，平台按显著经济存在规则预扣 10%；这类按毛收入扣的税，在美国能不能抵免要逐项判断。

更多内容

四种卖法的对比、Global Selling 的入驻资料和费用、主体选择表和入驻前清单，见业务指南 Mercado Libre 拉美跨境入驻全攻略。不确定用哪家公司、货该放哪里的，可以预约 15 分钟免费咨询，或加微信 YCLUSA。