Mercado Libre 拉美跨境入驻全攻略：Global Selling 条件、费用、物流、美元回款，墨西哥巴西进口税谁交，美国公司和外资 LLC 怎么报税（2026）

Mercado Libre（中文常叫「美客多」）是拉美最大的电商平台，覆盖墨西哥、巴西、阿根廷、智利、哥伦比亚等国，配套自己的物流 Mercado Envíos、支付 Mercado Pago 和广告 Mercado Ads。它的 Global Selling 项目让美国、中国大陆和香港的公司不在当地开公司，就能用一个账号、用英文后台把商品卖到几个拉美站，回款是美元。对在美国已有公司和库存的卖家，这是比较轻的第二条增长线。

• 市场在增长，竞争格局和美国不同：拉美电商渗透率还在上升，平台之间的竞争（亚马逊、Temu、SHEIN、TikTok Shop）也在加剧。Mercado Libre 在当地的物流、支付和分期付款（高级刊登可以给买家免息分期）是它的主要优势。
• 跨境卖家不用先在当地开公司：直邮订单由买家做进口商，平台代收进口税费，你作为境外卖家出口就行。这是 Global Selling 和「去墨西哥、巴西开公司做本土店」最大的区别。
• 中国卖家有托管路线：Mercado Libre 2026 年的条款里有「China Full Managed」服务（2026-08-26 更新）：中国卖家把货送进平台在中国的仓，设定净回款，平台负责上架、定价促销、客服和退货，卖家在卖出前一直是货主。
• 美国卖家有美国仓路线：条款里有「United States Envíos Full」服务，美国卖家把货送进 Mercado Libre 指定的美国仓，平台出口发给拉美买家。货在美国仓，美国这边的税要多看一步（见下文）。
• 先想清楚用哪家公司：入驻要做法律信息验证，提交后不能自己修改，只能等驳回再改。用美国公司还是国内公司、美国公司是 LLC 还是 C 公司，决定以后每年在美国和拉美的申报，建议先看完本文的主体选择表和算例再提交。

每一行是一种做法，列出货从哪里发、谁做进口商、谁是卖家、你在当地要不要登记税号。具体以 Mercado Libre 当时的条款和你的合同为准。

做法	货从哪里发	谁做进口商	谁是卖家	当地税号
A. 跨境直邮（Direct to Consumer）	美国或中国，按单发给买家	买家（承运人代办报关，平台结账时代收税费）	你（境外卖家、出口方）	一般不用
B. 卖家自管的美国仓或中国仓（US Full、China Full Managed）	Mercado Libre 在美国或中国的仓，按单出口	买家	你；中国全托管下由平台代管上架、定价和客服	一般不用
C. 当地 Full 仓（墨西哥、智利）	当地仓，批量进口后按单配送	墨西哥：你要证明已合法进口、要有 RFC；智利：智利中间公司	墨西哥：你；智利：中间公司负责进口和销售	墨西哥要 RFC
D. 当地开公司做本土卖家	当地仓	你的当地公司	你的当地公司	要（墨西哥 RFC、巴西 CNPJ 等）

Global Selling 收公司，美国、中国大陆和香港注册的都可以。美国公司要 EIN、美国主营地址和联系人证件，联系人不是美国居民的要交最新版的 W-8 表；中国公司要营业执照、公司证明、法定代表人身份证正反面和自拍人脸验证；香港公司要注册证书、周年申报表 NAR1 或注册表格 NNC1、董事证件和 25% 以上的股东资料。资料一旦提交不能自己改，只能等驳回再改。

每一行是一种卖家，列出要上传的文件和要填的信息。文件格式为 PDF、JPG 或 PNG。

卖家所在地	要上传的文件	要填的信息	要注意
美国	主要联系人的护照或驾照（美国居民可用身份证或驾照，非居民只能用护照）；非居民另交最新版 W-8	公司法定名称、公司类型、EIN、经营范围、美国主营地址	联系人可以是法定代表人或受益所有人，要做人脸识别
中国大陆	营业执照、公司证明（Company Certificate）、法定代表人身份证正反面、自拍人脸验证	公司名称、类型、执照有效期、统一社会信用代码、经营范围；法定代表人姓名、国籍、生日、地址、证件号和有效期	填表、上传证件、做人脸验证的必须是同一位法定代表人
香港	公司证明模板、注册证书、NAR1 周年申报表或 NNC1 注册表格、董事证件、董事自拍	公司注册号、商业登记号和有效期、经营范围；董事资料；持股 25% 以上的自然人股东	文件每个不超过 50MB

入驻的大致顺序：

1. 注册国际卖家账号：在 Global Selling 注册公司账户（企业类型），接受国际销售条款、国际运输条款和各目的国网站的条款。
2. 法律信息验证（KYC）：按图 2 上传资料。Mercado Libre 说这一步是监管要求，不做不能经营。
3. 设置收款方式：在「Selling Preferences」里选电子钱包（WorldFirst、Payoneer 等）或银行账户，户名必须是你本人或你公司。
4. 设置本地退货地址：每个目的国一个当地地址，用来接收买家退货；没有的可以用 Mercado Libre 列出的服务商。用 Full 又没设退货地址的，退货进平台仓，20 天内不取可能被捐赠或销毁。
5. 选站点和物流、上架商品：选要卖的站点和物流方式（直邮或 Full），设定每件的净回款，用平台的翻译工具把英文刊登翻成当地语言。

• 美国公司的「公司类型」：Mercado Libre 让你填公司类型和 EIN，联系人是非居民的要交 W-8。外国人一人持有、没选按公司报税的 LLC，在美国税法上是无视实体，按 IRS 规则应由外国所有人交 W-8BEN（个人）或 W-8BEN-E（公司），不交 LLC 名义的 W-9。填之前先确认这家 LLC 在 IRS 的分类，详见下文。
• 资料要一致：州政府成立文件、IRS 的 EIN 确认信（CP 575 或 147C）、收款账户户名、平台上的公司名称和地址要一致。EIN 信上是旧地址的，先用 8822-B 改。
• 个人能不能入驻：Global Selling 的注册入口是企业类型；Mercado Libre 公开说明里列的都是公司资料。以注册页面当时的选项为准。

上架免费，订单成交后才收费：必收的是佣金（Selling fee）和运费分摊，低价商品另收每件固定费；用墨西哥 Full 仓的另付仓储费，长期压货有长期仓储费。巴西站佣金固定为经典刊登 12.5%、高级刊登 16.5%，墨西哥、智利、哥伦比亚按类目。你在后台设「净回款」，平台把费用、国际运费和税费加上去，算出买家看到的售价。

每一行是一个目的国，列出佣金、低价商品的每件固定费和最低刊登价。佣金按类目和刊登类型，以后台费用表为准。

目的国	佣金（经典 / 高级刊登）	每件固定费	最低刊登价（直邮 / Full）
墨西哥	按类目	MXN $299 以内每件 MXN $33	USD 3 / USD 4
巴西	12.5% / 16.5%	BRL $79 以内每件 BRL $9.6	USD 3 / 不适用
智利	按类目	CLP $15,650 以内每件 CLP $1,650	USD 3 / USD 4
哥伦比亚	按类目	COP $60,000 以内每件 COP $7,200	USD 3 / 不适用
阿根廷	待定（TBD）	待定	USD 13 / 不适用
墨西哥 Full 仓储费	每件每天按尺寸：小件 USD 0.0006，中件 0.0033，大件 0.0095，超大或超重 0.0276	—	存放 4 个月以上另收长期仓储费，小件每件每月 USD 0.77 起，超过 12 个月更高；智利 Full 仓储费暂免

• 高级刊登（Premium）：佣金更高，但可以给买家免息分期，曝光和转化更好。拉美买家很习惯分期付款。
• 运费：卖家要承担一部分运费，金额看你的信誉等级、发货国和目的国、物流方式。售价超过当地包邮门槛的，运费由你全付、买家包邮。
• 取件和销毁：Full 仓的货可以申请取回或让平台处理，按体积收费，例如 0.01 立方米以内取回 USD 8.27、销毁 USD 0.38。
• 费用常变：条款规定重大服务变化提前 10 个日历日公布，运费表调整提前 2 个工作日公布。定价前用平台的收入计算器（Revenue Calculator）重算，对账以每期结算报表为准。
• 佣金和服务费的发票：Mercado Libre 说佣金是「IT 服务费」，由集团内的公司开发票。条款列出的签约主体包括美国的 Global Selling, LLC 和各国的 Mercado Libre 公司。记账时按发票主体和币种入账。

直邮（Direct to Consumer）最轻：订单来了你在 3 个工作日内交给指定承运人，承运人出口、替买家报关、送货，墨西哥、巴西、智利、哥伦比亚、阿根廷都能用。Full 是平台仓：当地 Full 仓（墨西哥、智利）次日达、排名靠前，但要先把货批量进口；美国卖家可以用美国的 Full 仓，中国卖家可以用中国仓加全托管。选哪种，决定了谁报关、货在哪个国家，也决定了税。

每一行是一种物流方式，列出适用卖家、可用国家、进口和报关的安排，以及税务上的影响。

物流方式	适用卖家	可用目的国	进口和报关	税务上要注意
直邮 Direct to Consumer	美国、中国、香港卖家	墨西哥、巴西、智利、哥伦比亚、阿根廷	买家是进口商，平台结账时代收关税和进口税，承运人代办	单票申报价值要如实；美国出口按出口规则
墨西哥 Full	国际卖家，要平台批准	墨西哥	卖家要证明货已合法进口（报关单 pedimento、发票、原产地证等）	要 RFC 才能给买家开票；货在墨西哥境内销售，墨西哥增值税和平台代扣规则要看
智利 Full	国际卖家	智利	由一家智利中间公司负责进口、运输、营销和销售	你和中间公司之间的交易要有合同、按独立交易定价
美国 Full（United States Envíos Full）	美国卖家	拉美各站	货先进 Mercado Libre 的美国仓，按单出口，买家进口	库存在美国某个州：要看那个州的所得税、特许经营税；外资 LLC 要重新看是否在美国经营
中国仓 + 全托管（China Full Managed）	中国卖家	拉美各站	货从中国出口，买家进口	你仍是卖家和货主；国内出口申报、增值税和所得税按国内规定

• 美国 Full 仓的规则：货进仓后超过 90 天可能被视为超额库存，平台通知后 20 个日历日内要取走，否则可能被处理；进仓 20 天后不能再就短少索赔；所有关税和税费在进仓前要已付清。平台不提供法律、税务、报关方面的意见。
• 出口这一步：直邮和美国 Full 都由承运人准备出口文件。美国出口单票同一 Schedule B 编码货值超过 $2,500，或需要出口许可证的，要在 AES 申报 EEI，一般由承运人或货代代办，你要提供准确的品名和价值。
• 墨西哥 Full 要的文件：按 Mercado Libre 墨西哥条款，平台可以要求你提供发票、进口报关单和许可、装箱单、原产地证、提单和税务凭证；证明不了的，海关行政程序的费用由你承担。没有自己的墨西哥进口资质的，一般要找有资质的进口服务商（IOR），费用和责任写进合同。
• 退货：直邮商品被退回时，买家在法律上可能被视为出口方；可归责于卖家或平台的退货，进口费用可能要退给买家。设好本地退货地址，退货不用退回原产国。

买家用当地货币付款（经 Mercado Pago 等），你按美元收「净回款」。Mercado Libre 通过授权机构做换汇，汇差和换汇成本由卖家承担；回款打到你名下的银行账户或电子钱包（WorldFirst、Payoneer 等），平台推荐电子钱包。卖家不能直接向买家收款，只能向 Mercado Libre 要结算。

• 净回款定价：你设的是每件想拿到的美元金额，平台把佣金、运费、税费加上去，按汇率换成当地售价并随汇率调整。好处是汇率波动不直接吃掉你的利润，坏处是售价会跟着汇率变，竞争力可能变。
• 扣款：平台可以从净回款里扣除你欠的费用和损失（例如退货、索赔、罚款）。对账时把每期的结算明细拉下来，不要只看到账金额。
• 收款账户的主体：条款要求收款账户在你名下。美国公司就用美国公司的账户或该公司的电子钱包；不要用老板个人账户收公司货款，否则收入归属和 1099、5472 都会乱。
• 反洗钱和制裁：卖家要遵守美国 OFAC 制裁和反洗钱规定，平台要求时 10 个工作日内提供合规资料。

Mercado Libre 用「信誉」（Reputation）考核卖家，信誉影响运费分摊和曝光；所有跨境订单都受买家保障计划约束。商品要符合每个目的国的禁售和限售清单，很多类目要当地认证（墨西哥 NOM、巴西 ANATEL 或 INMETRO 等）；品牌方可以通过品牌保护计划（BPP）投诉侵权。

• 信誉和发货时效：直邮订单要在 3 个工作日内交给承运人；刊登的尺寸重量要准确，否则运费会按实际重新计算并向你追收差额。
• 刊登规则：刊登要用当地语言（平台可以自动翻译），标明是「国际销售」，遵守各站的刊登政策和禁售商品政策；跨境销售还有按国家列出的限制清单。
• 合规是卖家的事：条款写明卖家要持有出口和目的国进口、销售所需的全部许可、认证和登记，商品被海关扣留的，一般不会退回原产国。产品认证和标签合规由检测机构和律师处理。
• 品牌和知识产权：卖家授予 Mercado Libre 使用刊登素材的免费许可；收到 BPP 投诉可能被下架，严重的所有站点账户都会受罚。商标在拉美各国要分别注册，由当地商标律师办理。
• 广告：可以用 Mercado Ads 在各站投放，按当地条款计费。

直邮订单里，进口关税和进口环节的税在法律上由买家承担：Mercado Libre 在结账时按估算代收，承运人以买家名义报关缴税，平台不开墨西哥 CFDI 发票，因为它不是卖家也不是进口商。你作为卖家不直接交这些税，但它们算进买家看到的售价，直接影响竞争力。货一旦放进当地仓，或者你在当地开了公司，就要按当地规则登记和报税。

每一行是一个国家，列出跨境小包的进口税费、谁来收，以及卖家自己要注意的义务。税率会变，下单前在平台的价格计算里核对。

国家	跨境小包的进口税费	谁来收	卖家要注意
墨西哥	快递和电商小包按综合税率：中国等没有自贸协定的国家，$2,500 以内 2026-01-01 起 33.5%（原 19%）；美国、加拿大寄出的按 USMCA 档位：$50 以内免关税，$50–$117 为 17%，$117–$2,500 为 19%	买家承担，平台结账时代收，承运人代缴	用墨西哥 Full：要证明合法进口、要有 RFC；墨西哥 2026 年扩大了平台代扣增值税和所得税的范围，适用条件看墨西哥税务顾问意见
巴西	Remessa Conforme 认证平台（Mercado Livre 2023 年获认证）卖给个人：$50 以内进口税 0%（2026-05-12 起，之前是 20%）；$50–$3,000 为 60%，减免 $30；另加州税 ICMS 17%–20%	买家承担，平台结账时代收	卖给公司买家（CNPJ）不适用这个优惠；Global Selling 在巴西没有 Full
智利	$500 以内的跨境网购，2025-10-25 起按「销售」征 19% IVA，由在智利税务局登记的平台代收	平台结账时代收	用智利 Full 时，由智利中间公司负责进口和销售
哥伦比亚	按进口规则缴纳关税和增值税	买家承担，平台结账时代收	上一年或当年卖给哥伦比亚超过 31,300 UVT（2026 年 UVT 为 COP 52,374，约 COP 16.4 亿）的，构成显著经济存在（SEP）：平台按每笔回款预扣 10%；或在哥伦比亚税务局 DIAN 登记，按收入 3% 自己交

• 墨西哥的税率按「从哪里寄、是什么原产地」来：2026 年的提高只针对没有自贸协定国家的商品。美国卖家从美国寄出的小包，承运人一般按 USMCA 档位处理，但中国制造、从美国转寄的货能不能享受，要看原产地规则和承运人的做法。不要为了低税率在报关信息上做文章。
• 巴西的变化很快：「$50 以内 20%」从 2024 年 8 月实行到 2026 年 5 月 11 日，2026 年 5 月 12 日起降为 0%，$50 以上的减免从 $20 提高到 $30（巴西税务局 2026-09-14 更新的税表）。有报道说 2027 年可能恢复联邦税或开征新的 CBS，以巴西官方公布为准。
• 哥伦比亚 SEP 的年度声明：每年 1 月 31 日前，要向平台的税务邮箱宣誓声明上一年没超过 31,300 UVT，或者已在 DIAN 登记为 SEP 纳税人（附 RUT）；不然平台可能按 10% 预扣。10% 是按回款全额算的，比按 3% 自己交高得多，销售接近门槛的要提前比较。
• 这些预扣在美国能不能抵：拉美国家预扣的税，美国公司可能可以申请外国税收抵免，但按毛收入征的税能不能抵、能抵多少，要按美国的外国税收抵免规则逐项看，不能想当然。
• 当地税务意见：墨西哥、巴西、智利、哥伦比亚的税务登记、开票和申报，以当地税务顾问的意见为准；我们负责美国这一侧，并把当地的预扣和申报接到你的美国账和税表上。

直邮能跑通、量也不大的，一般不用。想用墨西哥 Full 次日达、做大件或高货值商品、要给公司买家开发票，或者想避开跨境小包的高税率，才考虑当地公司或当地税号。当地公司按当地规则交企业所得税和增值税，账务和合规成本明显更高。

• 墨西哥：外国公司也可以在墨西哥税务局 SAT 取得 RFC；在当地设公司（常见是 S. de R.L. de C.V.）就是墨西哥纳税人，要开 CFDI 电子发票、按月申报增值税。2026 年起，平台对墨西哥境内的平台卖家代扣所得税和增值税的范围扩大到公司，具体比例和是否可以抵减以墨西哥税务顾问的意见为准。
• 巴西：本土卖家要巴西公司（CNPJ），按巴西的联邦税、州税 ICMS 和电子发票 NF-e 规则经营，税制复杂，2026 年起还在推进增值税改革。
• 美国这边会多出哪些申报：美国公司在墨西哥、巴西设子公司的，每年要报 Form 5471（外国公司信息申报），有的还涉及 GILTI 改名后的 NCTI 等规则；美国公司和当地子公司之间的货款、服务费要按独立交易原则定价。详见业务指南 yclcpa.com/5471。
• 先用跨境模式测试：多数卖家可以先用直邮或美国 Full 测试品类和价格，单量稳定、确认值得以后再评估当地公司。

在拉美，Mercado Libre 的优势是本地物流、支付和分期，跨境卖家可以美元收款、不在当地开公司。亚马逊可以用美国 FBA 库存远程配送到墨西哥、巴西；Temu、SHEIN 以中国工厂供货的托管模式为主；TikTok Shop 2025 年在墨西哥、巴西上线，主要招本地卖家。如果你也在美国卖，美国平台的销售税和 1099-K 规则与拉美完全不同，要分开管。

前四行是拉美市场的跨境做法，后几行是你同时在美国卖时的平台，列出谁能入驻、费用、物流、记录销售方、销售税和 1099-K、回款。数字是常见情况，各类目不同。

平台	谁能入驻	主要费用	物流	记录销售方和税	1099-K 和回款
Mercado Libre（Global Selling）	美国、中国大陆、香港的公司	上架免费；巴西 12.5% / 16.5%，其他站按类目；低价每件固定费	直邮；墨西哥、智利 Full；美国 Full；中国全托管	你是卖家和出口方；直邮订单买家进口、平台代收进口税；智利 $500 以内平台代收 IVA	美元回款到你名下账户；是否发 1099-K 官方没有公开说明
亚马逊墨西哥、巴西（远程配送）	亚马逊卖家；北美统一账户	专业卖家 $39.99/月覆盖美国、墨西哥、巴西、加拿大；佣金按类目	用美国 FBA 库存远程配送到墨西哥、巴西；在当地放 FBA 库存要 RFC 或 CNPJ	你是卖家；跨境进口和当地税按亚马逊各站规则	美国卖家（W-9）按联邦门槛发 1099-K
Temu、SHEIN（拉美）	以中国工厂供货为主，也招当地卖家	托管模式下平台定价，你报供货价	平台负责跨境物流	托管模式下平台负责销售；当地卖家模式按当地规则（见 yclcpa.com/temu、yclcpa.com/shein）	按各平台合同
TikTok Shop 墨西哥、巴西	2025 年上线，主要招当地注册的卖家；跨境资格以当地招商页为准	平台佣金加达人佣金	当地仓发货为主	按当地规则	按当地规则
亚马逊美国	个人或企业，多数国家可注册	$39.99/月；佣金多数 8%–15%	FBA 或自发货	亚马逊在有市场平台法的州代收销售税	W-9 卖家超过 $20,000 且 200 笔发 1099-K（见 yclcpa.com/fba）
Walmart 美国	美国公司或指定国家的公司；审核经营记录	无月费；佣金 6%–20%	WFS 或美国仓	Walmart 代收销售税	W-9 卖家按联邦门槛发 1099-K（见 yclcpa.com/walmart）
Wayfair	家具家居供货商	报批发价，零售价由 Wayfair 定	代发或 CastleGate 仓	Wayfair 作为零售商对顾客收税	按批发货款结算（见 yclcpa.com/wayfair）
Etsy	手工、复古、手工艺材料卖家	每个 listing $0.20；成交费 6.5%；收款手续费	卖家自发货	Etsy 代收销售税	W-9 卖家按联邦门槛发 1099-K（见 yclcpa.com/etsy）
TikTok Shop 美国	本土店要美国公司或美国身份	多数类目约 6%，另有达人佣金	FBT 或认可的仓	TikTok 代收销售税	W-9 卖家按联邦门槛发 1099-K（见 yclcpa.com/tiktok）

• 最大的区别是「谁当进口商」：Mercado Libre 直邮由买家进口、平台代收；当地 Full 和本土店由你或当地公司进口。亚马逊远程配送的进口安排按亚马逊当时的规则。
• 同一家美国公司可以同时卖美国和拉美：美国平台代收美国销售税、发 1099-K；拉美平台代收拉美的进口税费。两边的收入都是这家美国公司的收入，合在一起报美国所得税。
• 算利润要算全成本：拉美的运费分摊、汇差、退货和进口税（影响售价）常常比佣金差得更多。在美国跑通的利润模型，要按 Mercado Libre 的费用和各国税率重算。

卖到拉美的利润，是你的美国公司的收入，和美国境内的销售一样报美国所得税：单一成员 LLC（美国人持有）报 Schedule C，S 公司报 1120-S，C 公司报 1120。卖给境外买家、发到境外的商品，一般不收美国销售税；拉美的进口税由买家承担，不是你的费用。Mercado Libre 是否给美国卖家发 1099-K，官方没有公开说明，收到就对账，没收到也要全额申报。

• 美国人一人持有的 LLC：利润进 Schedule C，交 15.3% 自雇税，按季预缴；利润稳定较高的可以考虑选 S 公司，给自己发合理工资（见业务指南 yclcpa.com/scorp）。
• S 公司和合伙：利润分到股东个人报税，不能用 FDDEI 扣除（只有美国 C 公司可以）。
• C 公司：利润交 21% 联邦公司税；卖给境外买家、用于境外的部分，可以申报 FDDEI 扣除，见下一节。
• 美国销售税：从美国发往境外买家的货属于出口，一般不在美国收销售税；但如果你同时在美国卖（独立站、亚马逊、批发），美国各州的销售税照常处理（见业务指南 yclcpa.com/salestax、yclcpa.com/stripetax）。
• 美国 Full 仓带来的州税：货放在 Mercado Libre 指定的美国仓，你在那个州就有库存。即使卖出去的货都发到国外，库存本身也可能让你在那个州有所得税或特许经营税的申报义务；例如德州特许经营税对 LLC 也适用（2026、2027 年度报告无应纳税门槛 $2,650,000，低于门槛仍要交信息报告），加州营业的公司每年最低税 $800。仓在哪个州，以平台的入库通知为准。
• 外国税收抵免：哥伦比亚等国预扣的税，可能可以在美国申请外国税收抵免（个人 Form 1116，公司 Form 1118），能不能抵按规则逐项判断。
• 1099-K：Mercado Libre 的公开页面没有说明会不会给美国卖家发 1099-K。不管收不收到，收入都按结算报表全额申报；收到的，按业务指南 yclcpa.com/1099k 的方法对账。

可以。OBBBA 把原来的 FDII 改名为 FDDEI（外国来源的扣除合格收入），从 2026 年开始的纳税年度，美国 C 公司可以对 FDDEI 扣除 33.34%，对应的联邦实际税率约 14%（21% × 66.66%）。在 Mercado Libre 上卖给拉美个人买家、发到境外地址的商品利润，一般符合「卖给外国人、用于境外」的条件。要在 1120 上附 Form 8993 申报，并保留证明文件。

• 谁能用：只有美国国内的 C 公司（包括外国母公司在美国设的子公司）。LLC 默认分类、S 公司和合伙不能用；LLC 用 Form 8832 选按公司报税后可以用。
• OBBBA 改了什么：扣除率从 37.5% 降到 33.34%（原定 2026 年起降到 21.875%，被取消），实际税率约 14%；不再减去有形资产的「视同回报」（QBAI），利息和研发费用不再分摊到这部分收入上。总的来说，对有存货、有仓库的贸易型公司比以前更有利。以上按《国内收入法典》第 250 条（2026 年起的纳税年度）。
• 怎么算：先算「扣除合格收入」（毛收入减去相关的费用和税，但不减利息和研发费），再算其中卖给境外、用于境外的部分（FDDEI），乘以 33.34% 是扣除额。扣除额受当年应税所得的限制。
• 要证明「卖给外国人、用于境外」：按财政部规章 §1.250(b)-4，卖给最终用户、发货地址在美国境外的，可以推定买家是外国人；通过承运人或货代交付、最终用户在美国境外收货的，算用于境外。所以要保留每单的收货国家、订单号和平台结算记录；知道或应当知道买家是美国人的，不能推定。
• 卖给当地中间公司：例如智利 Full 由智利中间公司进口销售，你卖给它属于「卖给外国人用于转售」，要能证明货最终卖给境外最终用户。
• 州税：多数州不跟联邦这项扣除，州所得税要单独算。

看货从哪里发、美国有没有经营活动。货从中国直接发给拉美买家、美国没有仓库、员工或代理人的，这家 LLC 的收入一般不是美国来源、也不是实际关联收入，外国所有人一般没有美国所得税；但这家 LLC 是外资无视实体，每年 4 月 15 日前必须报 pro forma 1120 + Form 5472，漏报每份起罚 $25,000。货放进美国 Full 仓、在美国有员工或办公室的，要重新分析。

典型情况：中国卖家在怀俄明或特拉华设了一家 LLC，100% 持股，用它在 Mercado Libre 入驻，货从深圳发到墨西哥、巴西。

• 这家 LLC 在税上是什么：按财政部规章 §301.7701-3，一个所有人、没递交 Form 8832 的 LLC 默认是无视实体，收入算外国所有人的。为了信息申报，它被当作美国公司报 pro forma 1120 + 5472，记录和外国所有人之间的往来（出资、借款、代付费用、回款给所有人），不交税（见业务指南 yclcpa.com/5472）。
• W-9 还是 W-8：按 W-9 说明书，无视实体的所有人是外国人的，所有人交 W-8，不交 LLC 名义的 W-9。Mercado Libre 的验证说明也写明非居民要交 W-8。所有人是个人的交 W-8BEN，是公司的交 W-8BEN-E（见业务指南 yclcpa.com/w8ben）。和 Walmart 那种「只给 W-9 通道」的情况不同，这里一般能如实填；Walmart 的完整分析见 yclcpa.com/walmart。
• 有没有美国所得税：外国人只有在「在美国从事贸易或业务」并有实际关联收入（ECI），或有美国来源的某些固定收入时，才在美国交所得税。货在中国、卖给拉美买家，所有权一般在美国境外转移，在美国没有办公室、员工或代理人的，一般不构成美国的贸易或业务。中国税务居民另有中美税收协定保护（没有常设机构的营业利润不在美国交税）。
• 什么情况要重新看：用美国 Full 仓（货存放在美国、从美国出口）、在美国有员工或代理人替你签单、在美国有办公室，或者同时在美国平台卖货，都可能让一部分收入变成美国的贸易或业务收入。这时要按事实分析，必要时按时报 1040-NR（外国个人）或 1120-F（外国公司），用保护性申报保留扣除成本的权利；报 1040-NR 要 ITIN（见业务指南 yclcpa.com/itin）。
• 要不要用 8832 选 C 公司：只为 Mercado Libre 一般不需要。选 C 公司后，LLC 全部利润交 21%（出口部分用 FDDEI 约 14%），分红给中国股东再预扣，按中美协定一般 10%；60 个月内一般不能改回（§301.7701-3(c)(1)(iv)）。适合要把利润留在美国、或同时有大量美国销售的卖家。详见 yclcpa.com/walmart、yclcpa.com/ccorp。
• 州这边：LLC 每年交注册州的年报和费用（例如怀俄明按成立周年月交年报）；用美国 Full 仓的，还要看仓库所在州。
• 中国这边：中国税务居民的境外经营所得在中国怎么申报，请咨询中国税务顾问。

国内工厂把货卖给自己的美国公司，美国公司再在 Mercado Libre 上卖到拉美，两家公司之间的货款就是关联交易。美国税法要求按独立交易原则定价（第 482 条），美国公司外资 25% 以上的，每年在 5472 上申报和外国关联方的交易。价格定得太低，利润留在美国；定得太高，美国公司长期亏损，IRS 可能调整。

• 货不进美国，第 1059A 条一般不碰到：第 1059A 条限制「从关联方进口到美国」的货物成本不能超过报关价值。货从中国直接发往拉美、不经过美国海关的，一般不适用；用美国 Full 仓、货先进口到美国的，就要看报关价值和账面成本是否一致。
• 谁是卖家要和合同一致：Mercado Libre 账户在美国公司名下，卖家就是美国公司；国内工厂只是供货商。合同、发票、付款方向、平台账户主体要一致，不要国内公司发货、美国公司收款、账上又没有采购记录。
• 定价方法：常见是参考同类分销商的毛利率（再销售价格法或交易净利润法），按年复核。母子公司的完整做法见业务指南 yclcpa.com/subsidiary。
• 国内的出口退税：国内工厂卖给美国公司、货直接出口到拉美的，出口报关和退税按国内规定处理，由国内会计师负责。

示例（数字为假设，仅说明算法）：王女士的家族在国内有工厂，2025 年在特拉华设了一家美国 C 公司（中国母公司 100% 持股），2026 年起用 Mercado Libre Global Selling 直邮卖到墨西哥、巴西和智利，货从深圳发，买家全部是拉美个人、收货地址都在境外。全年售价（不含平台代收的进口税费）$800,000，平台佣金和运费分摊 $200,000，到账的净回款 $600,000。成本：向母公司采购 $280,000（按独立交易定价），头程和到承运人的运费 $40,000，Mercado Ads $40,000，换汇和收款费 $12,000，软件、人工和专业服务 $58,000。全年应税所得 $170,000，没有利息和研发费用。只算联邦所得税。

怎么看这张表：

• FDDEI 每年省 $11,902（$35,700 − $23,798），实际税率从 21% 降到约 14%。前提是每单都能证明卖给境外最终用户、发到境外地址，结算报表和订单记录要保存好。
• 分红会再加一层税：利润留在公司扩张，只交约 14%；分给中国母公司，再预扣 10%。分不分、什么时候分，要和资金计划一起定。
• D 方案看起来最省，但它的前提是货不进美国、在美国没有经营活动；只要用了美国 Full 仓或同时在美国卖货，结论可能就变了。而且 D 方案的利润在国内怎么交税，要另外看。
• 州税另算：特拉华公司在特拉华没有经营的，一般只交特拉华特许经营税和年报；用了美国 Full 仓的，看仓库所在州。

先看老板是谁、货从哪里发、钱要不要留在美国、还在哪些平台卖。美国居民卖家按利润在 LLC、S 公司、C 公司之间选，出口多、利润留存多的，C 公司加 FDDEI 有优势；外国人一人持有的 LLC 只卖拉美、货从中国发，可以保持无视实体，但每年报 5472；外国公司的美国子公司一般是 C 公司，可以用 FDDEI；多平台卖家要让各平台的主体和税表一致。

每一行是一种卖家，列出常见主体、在 Mercado Libre 用什么入驻、每年的美国联邦申报和要注意的事。具体以个案测算为准。

卖家情况	常见主体	用什么入驻	每年的联邦申报	要注意
(a) 美国居民卖家（公民、绿卡、税务居民）	起步用 LLC；利润稳定较高时选 S 公司；出口占比高、要留利润的用 C 公司	美国公司，EIN，W-9	Schedule C + 15.3% 自雇税；或 1120-S；或 1120（可附 8993）	只有 C 公司能用 FDDEI；S 公司省自雇税但不能用 FDDEI，两者要一起算
(b) 外国人一人持有的美国 LLC	无视实体；需要时 8832 选 C 公司	美国公司，EIN，所有人交 W-8BEN 或 W-8BEN-E	pro forma 1120 + 5472；有 ECI 的所有人报 1040-NR	用美国 Full 仓或在美国有经营活动要重新分析；选 8832 后 60 个月一般不能改
(c) 外国公司的美国子公司	美国 C 公司（Inc.），或选按公司报税的 LLC	美国公司，EIN，W-9	1120 + 5472 + 8993；分红、服务费付给母公司要预扣（1042、1042-S）	母子公司货款按独立交易定价；子公司是母公司一人持有、没选公司报税的 LLC，就是无视实体，回到 (b)
(d) 中国公司直接入驻，或同时卖几个平台	国内公司走中国通道（可用全托管）；或美国公司统一经营多个平台	中国：营业执照；美国：EIN	国内公司在美国一般没有申报；美国公司按主体报	国内公司不要为了入驻随手申请 EIN；同一主体在各平台的税表要一致；美国平台的 1099-K 分平台对账

更多主体比较见业务指南 yclcpa.com/entity；注册在哪个州见 yclcpa.com/llc；C 公司和 S 公司的选择见 yclcpa.com/ccorp、yclcpa.com/scorp。

按毛额记收入，把佣金、运费分摊、每件固定费、仓储费、广告和换汇成本分开记费用；平台代收、替买家交的进口关税和进口税不是你的收入，也不是你的费用。回款是美元，但订单按当地货币计价，退款和运费差额的追收要按结算明细逐笔对上。

• 收入：按 Mercado Libre 结算明细里的商品售价记收入（不含代收的进口税费）。只按净回款记收入，佣金和运费就看不出来，也和平台发票对不上。
• 费用：佣金和服务费按发票主体（例如 Global Selling, LLC 或当地 Mercado Libre 公司）入账；Mercado Ads 按广告账单入账；Full 仓储费、取件和销毁费单列。
• 汇率：平台按当地货币卖、按美元结算，汇差由你承担。账上按实际到账美元记，必要时单列汇兑损益。
• 库存：货在中国、美国 Full 仓或墨西哥 Full 仓的，按地点分开管数量和金额；销毁的库存转入成本。
• 预扣税：哥伦比亚 SEP 预扣的 10% 等，单独记为预付税款或外国税，留好平台的预扣凭证，供报美国税时判断能否抵免。
• 小企业的简化方法：前 3 年平均收入不超过 2026 年门槛 $32,000,000 的小企业，可以用简化的库存核算方法。

最贵的错误发生在入驻前：用错主体、W-9 和 W-8 交错、为入驻随手申请 EIN 或递 8832、没想清楚就把货放进美国仓或墨西哥仓。按下面的清单准备，大部分问题在入驻前就能解决。

从上往下按时间看，每一行是到这个时间要做的事和交给谁。

时间	要做什么	交给谁
入驻前 1–2 个月	定主体：美国 C 公司、外资 LLC 还是国内公司；算 FDDEI 和分红的税；确认各平台的 W-9 或 W-8 一致	YCL（复杂的预约付费深度咨询 yclcpa.com/advisory）
入驻前 1 个月	新设公司的，州注册、RA、EIN；公司银行账户或 WorldFirst、Payoneer 收款账户，户名和公司一致	州务卿；IRS；银行或电子钱包
提交验证前	准备图 2 的资料；确认 EIN 信上的名称地址；非居民联系人准备 W-8	Mercado Libre
首次发货前	选物流：直邮、美国 Full 还是当地 Full；查目的国的认证和禁售；设本地退货地址；查墨西哥、巴西的税率对售价的影响	Mercado Libre；检测机构；承运人
用墨西哥 Full 前	确定进口商和 RFC，进口文件齐全	墨西哥进口服务商；墨西哥税务顾问
每月	下载结算明细、广告账单、库存报表，记账；关联采购按定价政策开票	YCL
每年 1 月 31 日前	哥伦比亚销售接近 31,300 UVT 的，向平台提交年度声明或先在 DIAN 登记	Mercado Libre 哥伦比亚
次年 4 月 15 日	1120 + 5472 + 8993，或 pro forma 1120 + 5472；州税表；分红的 1042、1042-S（3 月 15 日）	IRS；州

• 一个主体，一套资料：Mercado Libre、亚马逊、银行、电子钱包上的公司名称、税号、W-9 或 W-8 要一致。
• 不要随手申请 EIN：国内公司直接入驻不需要 EIN；有了 EIN、在美国又有经营活动，就要考虑美国申报。
• 货放哪里先想税：美国 Full 带来美国州税和外资 LLC 的 ECI 问题；墨西哥 Full 带来墨西哥 RFC 和当地税；直邮最轻。
• 出口证明要留：FDDEI 靠每单的境外收货地址和结算记录；平台报表按月下载存档。
• 当地预扣要盯：哥伦比亚 SEP 每年 1 月 31 日的声明，错过就按 10% 扣。

先看你用什么主体、货从哪里发、还在哪些平台卖，再决定怎么入驻、怎么报税。下面是常见的几种情况。

• 情况 A：美国居民，已有 LLC 在亚马逊卖货，想加 Mercado Libre。 用同一家 LLC 入驻就行，拉美利润一起报 Schedule C 或 1120-S。出口占比越来越高、利润想留在公司的，再比较 C 公司加 FDDEI。
• 情况 B：中国卖家，已有美国单一成员 LLC。 货从中国直发的，保持无视实体、所有人交 W-8BEN，每年报 pro forma 1120 + 5472；想用美国 Full 仓前，先分析 ECI 和州税。
• 情况 C：中国工厂有美国 C 公司子公司。 用子公司入驻，按独立交易原则向工厂采购，1120 上附 8993 申报 FDDEI，保留每单的境外收货记录。
• 情况 D：只有国内公司，想试水拉美。 直接用国内公司走中国通道或全托管，不用先开美国公司、不用申请 EIN；国内的出口申报和税照常。
• 情况 E：哥伦比亚销售快到 31,300 UVT，或已被预扣 10%。 比较在 DIAN 登记按 3% 自己交和继续被预扣 10% 的成本，按时向平台提交年度声明；已扣的税在美国能不能抵，报税时逐项判断。