特朗普账户（Trump Account）是什么？谁能开、$1,000 怎么领、每年存多少、税怎么算

特朗普账户（Trump Account）是 2025 年 7 月 4 日签署的《One, Big, Beautiful Bill》新设的儿童账户，税法上是一种特殊的传统 IRA（第 530A 条）。孩子满 18 岁那一年以前有专门的规则：只能投美国股票指数基金、基本不能取款、每年存款有上限。截至 2026 年 10 月，账户已经可以开、可以存钱，政府的 $1,000 已经开始发放，财政部也开始自动开户；但投资、雇主存款等细则大多还是提案。

账户由财政部统一建立第一个账户（叫「初始账户」），选定的金融机构管理。据财政部和相关公司 2026 年 4 月的公告，BNY 是财政部的金融代理，Robinhood 负责初始账户的受托和券商服务以及 App。家长通过「Trump Accounts」App 或 trumpaccounts.gov 认领和管理账户。

上面几行是已经生效或已经在执行的，下面几行是还在提案阶段的，最后一列是对家长的影响。

规则	状态	内容	对家长的影响
法律本身（第 530A、128、6434 条）	已生效（2025-07-04 签署）	账户、$5,000 上限、雇主 $2,500、$1,000 试点、投资和取款限制	基本规则已经定了
Notice 2025-68	已发布（2025 年 12 月）	初步指引；可以先按它执行	说明了存款来源、成本基础、取款规则
Form 4547（2025 年 12 月版）	在用	开户选择和 $1,000 选择	可以随税表、在 App、网站或 IRS 个人账户递交
App 和存款	已开放：App 2026-05-28 上线；2026-07-04 起可以存钱	家长认领、激活、存款、选投资	激活邮件只来自官方地址，小心诈骗
赠与税安全港（Rev. Proc. 2026-25）	已发布（2026-06-29）	个人现金存款符合条件的，按当年 $19,000 年度免税额处理，不用报 709	一般家庭给孩子存钱，不需要报赠与税表
自动开户、政府和慈善统一存款	临时规定已生效（2026-09-30）；同时公布的提案意见征集到 2026-11-30	2026-10-01 起财政部为符合条件的孩子自动开户；政府、慈善机构可以给一类孩子统一存款	自动开的账户要在 App 里认领后，家人和雇主才能存钱
$1,000 试点的细则	提案（2026 年 3 月）	选择方式、谁可以申请	现在按 Form 4547 和 IRS 网页执行
雇主存款计划（第 128 条）	提案（2026 年 8 月）	书面计划、通知员工、非歧视测试、W-2 第 12 栏代码 TA，可以通过自助福利计划从工资里税前存给孩子	雇主要不要开办，等定案或按提案谨慎操作
可投资的基金	提案（2026-08-20 公布，意见征集到 2026-10-20）	美国股票指数、无杠杆、年费不超过 0.1%，排除 ESG 指数	初始账户已有默认投资；转到其他机构时要选合规基金

孩子要有可以工作的 SSN，并且在开户那年年底前还没满 18 岁（2026 年开户的，要在 2008 年 12 月 31 日以后出生）。开账户不要求是美国公民。政府的 $1,000 只给 2025 年 1 月 1 日到 2028 年 12 月 31 日出生、有 SSN 的美国公民孩子，并且要用 Form 4547 另外选择，自动开的账户也一样。

• 谁来选择开户：按顺序是法定监护人、父母、成年兄弟姐妹、祖父母。2026 年 10 月 1 日起，财政部也会为符合年龄和 SSN 条件、还没人选择的孩子自动开户（「自动账户」）。
• 自动开户不等于自动有钱：自动账户在认领之前，只能收政府和慈善机构的统一存款，以及（另外选择后的）$1,000。家人和雇主要存钱，先要在 App 里核实身份、认领并激活账户。
• $1,000 的条件：美国公民；2025–2028 年出生；有 SSN；递交选择的人预计孩子是自己当年的「合格子女」（qualifying child）；以前没有处理过 $1,000 的选择。不需要已经在 2025 年税表上申报这个孩子。
• 怎么递交：Form 4547 可以随当年的电子税表一起报（IRS 说这是最快的方式），也可以在 Trump Accounts App、trumpaccounts.gov 或 IRS 个人账户（Individual Account）在线递交；纸质表寄到 IRS 公布的地址。不要附在 1040-X 上，也不要为此修改税表。
• 截止时间：在孩子满 18 岁那一年之前都可以选择开户；$1,000 越早选越好，财政部在选择处理完、账户确认开立后尽快存入。
• 一个孩子只有一个：同一时间只能有一个特朗普账户持有资金；以后可以按规定转到其他机构的特朗普账户。

每个孩子每年合计最多存 $5,000（2027 年以后按通胀调整），父母、祖父母、亲友、孩子自己和雇主的存款都算在内，不需要孩子有工作收入。雇主每年最多 $2,500，不算员工收入。政府的 $1,000、州和地方政府或慈善机构的统一存款、从另一个特朗普账户转来的钱，不占 $5,000。存款只能存到孩子满 17 岁那一年的 12 月 31 日。

• 家人和亲友：每年合计 $5,000，按日历年度算，12 月 31 日前到账才算当年。金融机构负责控制上限，超额的要退回。
• 雇主：按书面的「特朗普账户存款计划」，每位员工每年最多 $2,500，不算员工的工资收入，雇主一般可以扣除。按 2026 年 8 月的提案，员工还可以通过自助福利计划（cafeteria plan），把一部分工资税前存进孩子的账户。雇主存的钱也占孩子 $5,000 的上限。
• 政府和慈善机构：州、地方、部落政府和 501(c)(3) 慈善机构，可以给一整类孩子（比如某个州、某些邮编地区、某些出生年份）统一存款，不占 $5,000。
• 私人捐款（谨慎理解）：据媒体报道，Michael 和 Susan Dell 夫妇 2025 年 12 月承诺捐出 $6.25 billion，给约 2,500 万名 10 岁以下、住在收入中位数较低邮编地区的孩子每人 $250；据 CNBC 报道，Dell 基金会表示从 2026 年 8 月 31 日起陆续自动存入。具体资格（出生年份、邮编收入标准）各方报道不一，以官方查询工具为准。
• 赠与税：家人存的钱是给孩子的赠与。按 2026 年 6 月的 Rev. Proc. 2026-25，个人当年给这个孩子的全部赠与（含存进账户的现金）不超过 $19,000、没有其他需要报 709 的赠与的，存款按年度免税额处理，不需要报 Form 709。
• 存款不能抵税：联邦层面，任何人存进特朗普账户都不能扣除。

孩子满 18 岁那一年之前（「成长期」），钱只能投资跟踪美国股票指数（比如标普 500）的共同基金或 ETF，不能用杠杆，年度费用不超过投资额的 0.1%。不能放现金、货币基金，也不能投行业指数基金。2026 年 8 月的提案还排除 ESG 指数。成长期结束后，按普通 IRA 的规则投资。

• 默认投资：初始账户由受托机构提供默认的合规投资，家长不选也会投进去。
• 转到别的机构：成长期内可以按受托人之间直接转账的方式，把账户转到其他提供特朗普账户的机构；要确认新机构的基金符合规定。
• 风险：全部是股票，短期波动会很大。孩子快到用钱的年龄，账户也不能像 529 那样自动转成保守的投资，要提前安排其他资金。

存入不能抵税，账户里的增值不用每年交税。孩子满 18 岁那一年以前，除了转账、死亡、超额退回和 17 岁那年转入 ABLE 账户，基本不能取。从满 18 岁那一年起，按传统 IRA 规则：家人存的本金（成本基础）取出时不交税，政府、雇主、慈善机构存的钱和全部增值按普通收入交税；59 岁半以前取款，一般另交 10% 罚款，高等教育、首次购房等有例外。

• 哪些钱有成本基础：父母、亲友、孩子自己用税后的钱存的，算成本基础；政府 $1,000、雇主存款、政府和慈善机构的统一存款，没有成本基础，以后取出全部要交税。
• 取款怎么分摊：按 IRA 的比例规则，每次取款按成本基础占账户余额的比例，部分免税、部分交税。特朗普账户不和孩子的其他 IRA 合并计算。
• 10% 罚款的例外：沿用 IRA 的例外，比如合格的高等教育费用、首次购房（终身 $10,000）等。
• 成长期内孩子去世：继承人按去世当天的市价减去成本基础，当年计入收入。
• 成长期结束后：账户变成普通的传统 IRA，以后再存钱要按普通 IRA 规则，一般需要孩子有工作收入；也可以转到其他 IRA 或合格计划。

示例（数字为假设，仅说明算法）：孩子 2026 年出生、是美国公民，领了 $1,000。父母每年存 $2,000、雇主每年存 $1,000，存到孩子满 17 岁那一年（共 18 年）。假设孩子满 18 岁时账户有 $100,000：

孩子 22 岁时取 $20,000 交大学学费：按比例 36%（$7,200）不交税，64%（$12,800）按孩子当年的普通收入税率交税；因为是合格的高等教育费用，一般不加 10% 罚款。如果是为了买车取的，$12,800 还要另交 10% 罚款，也就是 $1,280。

特朗普账户的优势是政府的 $1,000、雇主免税存款和极低的费用，缺点是增值以后要按普通收入交税、只能投美国股票指数、18 岁前取不出来。存孩子的大学钱，529 一般更合适；孩子有工作收入时，Roth IRA 最划算；UTMA 灵活，但成年后钱归孩子，收益每年要交税。很多家庭是几种账户搭配用。

• 只存一份钱的话：主要为了大学，先考虑 529；孩子 2025–2028 年出生、是美国公民的，至少去领 $1,000，不存钱也划算。
• 雇主提供特朗普账户存款的：$2,500 是员工免税拿到的福利，值得用。
• 长期储蓄：特朗普账户本质上是孩子将来的退休账户，适合作为补充，不是代替 529。

关键是孩子的 SSN：美国出生的孩子有 SSN，可以开，是美国公民还能领 $1,000；持绿卡、有 SSN 的孩子可以开，但不能领 $1,000；只有 ITIN 或还没有 SSN 的孩子（比如很多 H-4、F-2 孩子）不能开。父母只有 ITIN 的，可以用 ITIN 填 Form 4547。

• 孩子的 SSN 要「可以工作」：Form 4547 说明要求孩子的 SSN 可以用于工作，并且在递交选择之前已经发放。卡上写着「Not valid for employment」的，要先确认。
• 父母没有 SSN：Form 4547 上，没有 SSN 也不符合申请条件的父母，填 ITIN（见业务指南 yclcpa.com/itin）。在 App 里认领账户时的身份验证要求，以官方说明为准。
• $1,000 和「合格子女」：递交 $1,000 选择的人，要预计孩子是自己当年的合格子女。父母一方在国内、一方在美国的，由在美国、孩子跟着住的一方递交更稳妥。
• 国内的长辈出钱：可以替孩子存，但要走账户允许的方式入金，也占每年 $5,000。对孩子来说，这是来自外国人的赠与，一年合计超过 $100,000 才需要报 3520（见业务指南 yclcpa.com/gift）。
• 以后回国或离开美国：账户是孩子名下的美国 IRA，离开美国不会自动关闭；取款时的美国税、以后在中国怎么申报，要到时具体看。家长自己放弃绿卡，不影响孩子的账户；孩子以后自己放弃身份的，IRA 一般按弃籍税的规则处理（见业务指南 yclcpa.com/exittax）。
• 报税：父母在美国报税时，Form 4547 可以和 1040 一起递交；孩子的账户本身成长期内不用报税。

截至 2026 年 10 月，最直接的做法是：下载 Trump Accounts App，核实身份后认领孩子的账户（自动开的也要认领），再在 App 里或用 Form 4547 选择 $1,000（符合条件的话）。激活后就可以存钱、选投资。所有官方邮件只来自政府和指定机构的官方地址，不要点陌生链接。

从上往下按顺序做，右边是要准备的资料和注意事项。

步骤	做什么	准备什么 / 注意
1. 确认资格	孩子有可以工作的 SSN、开户那年年底前未满 18 岁；看是否是 2025–2028 年出生的美国公民	孩子的姓名、SSN、出生日期要和社安局记录一致
2. 认领或开户	下载 Trump Accounts App（或用 trumpaccounts.gov），核实身份和监护权，认领自动开的账户；没有的话递交开户选择	家长的身份资料；Form 4547 不是开户的必要条件
3. 选择 $1,000	符合条件的，在 App、网站、IRS 个人账户递交 Form 4547 并勾选试点选项，或随电子税表递交	自动开的账户也要另外选择；不要附在 1040-X 上
4. 激活和投资	按受托机构的说明激活账户，确认默认投资或另选合规基金	官方帮助中心或 866-USA-4547
5. 存钱	家人存款、雇主计划、政府和慈善统一存款	每年合计 $5,000；个人存款一般不用报 709
6. 每年和以后	保留存款记录（区分有没有成本基础）；孩子满 18 岁那一年起按 IRA 规则取款	取款报 1040，可能有 10% 罚款

先看孩子的出生年份、身份和 SSN，再看家庭的储蓄目标和雇主有没有提供存款。

• 情况 A：孩子 2025–2028 年在美国出生。 尽快在 App 里认领账户，并用 Form 4547 选择 $1,000。存不存更多的钱，看家庭预算和其他账户的安排。
• 情况 B：孩子 2024 年或以前出生，有 SSN。 可以开，没有 $1,000。可能有雇主或慈善机构的存款（比如媒体报道的 Dell $250）。主要为了大学的，先存 529。
• 情况 C：雇主提供特朗普账户存款。 每年最多 $2,500 不算你的收入，值得用；如果有工资税前存款的选项，要和自己的 401(k)、529 一起安排。
• 情况 D：孩子持绿卡或其他身份。 有可以工作的 SSN 的可以开，不能领 $1,000；只有 ITIN 的暂时不能开。
• 情况 E：父母只有 ITIN，或一方在国内。 用 ITIN 填 Form 4547；由在美国、孩子跟着住的一方递交 $1,000 选择更稳妥。国内长辈想出钱的，注意每年 $5,000 的上限。