Walmart 美国站入驻全攻略：条件、费用、WFS、和亚马逊怎么比，外资 LLC 选公司类型和税务规划（2026）

Walmart 是美国最大的零售商之一，线上第三方卖家（Marketplace）是它这几年扩张最快的部分：不收月费，配套自营物流 WFS、会员体系 Walmart+ 和广告平台 Walmart Connect，2026 年还对美国和中国等国家的新卖家给佣金和物流优惠。和亚马逊比，卖家少、门槛高，审核看经营历史，适合已经在别的平台跑通、想多一条渠道的卖家。

• 开放给海外卖家：Walmart 的招商页列出的卖家所在国家包括加拿大、智利、中国、德国、印度、日本、墨西哥、新加坡、韩国、泰国、土耳其、英国、越南和美国；税务分类页（2026-11-02 更新）列出可用 W-8BEN-E 入驻的注册地还有香港和台湾。以 Seller Center 当时的名单为准。
• 门槛本身就是机会：Walmart 要求有电商或平台经营记录、商品有 GS1 的 UPC、用 WFS 或美国仓发货，挡掉了一部分卖家，同类目竞争一般比亚马逊少。
• 渠道多元化：同一批货可以放进 WFS，平台订单由 Walmart 配送；亚马逊、TikTok、独立站的店铺可以在同一家公司里经营。多平台以后，W-9 或 W-8、1099-K、销售税、库存都要统一管，见下文图 6。
• 先想清楚主体：入驻第一步就要选公司类型、交税表，选错了以后很难改。建议先看完「外国人的单一成员 LLC 该选什么」和 5 年税负算例，再提交。

每一行是一道关，列出 Walmart 这一侧的要求、税务和政府这一侧的义务，以及要提前想好的事。

关	Walmart 这一侧	税务和政府这一侧	提前想好
1. 主体	美国公司（EIN）或指定国家的外国公司	州注册、RA、EIN；外资公司每年 5472	用哪家公司、要不要新设、要不要 8832
2. 公司类型和税表	下拉框选类型；W-9、W-8BEN-E 或 W-8ECI	要和 IRS 记录一致	无视实体没有对应选项，先定方案再填
3. 商业验证	证件、营业文件、地址证明；可能要人脸验证	名称、地址、税号处处一致	EIN 信、成立文件、银行账户户名一致
4. 收款	绑定第三方支付服务商	支付服务商发 1099-K（W-9 卖家）	收款账户在公司名下
5. 物流和退货	WFS 或美国仓；美国退货地址	库存所在州的实体存在	谁当进口商，货放哪些州
6. 商品和品牌	UPC、商品内容、限制类目、Brand Portal	产品认证、商标由专业机构办	关税和认证成本计入定价
7. 销售税	Walmart 代收平台订单的销售税	平台外销售、库存州登记自己管	多渠道合计看门槛
8. 记账和报税	结算对账报表、1099-K	联邦和州税表、5472、年报	按月记账，按日历申报

Walmart 只收企业，不收个人：美国卖家要美国公司的税号（EIN）或营业执照号，SSN 不收；外国卖家要在指定国家或地区注册，中国公司填营业执照号。Walmart 按「有没有 EIN、在哪里注册」决定你的税务分类：美国注册、有 EIN 的是 W-9；外国注册、有 EIN 的是 W-8ECI；外国注册、没有 EIN 的是 W-8BEN-E。

Walmart 公开列出的入驻条件：

• 税号或营业执照号：美国公司填 EIN 和州政府注册号；中国公司填营业执照号。SSN 不收，所以个人名义（Schedule C 个体户）一般开不了店。
• 能证明公司名称和地址的文件：营业执照或注册证书，必要时水电账单、银行对账单或授权书。
• 电商或平台经营记录：申请时要说明在别的平台或独立站的经营情况，是审核看重的一项。
• GS1 的 UPC / GTIN：商品条码要来自 GS1 的厂商识别码，网上买的转售条码容易被拒。
• 商品合规：符合 Walmart 的禁售商品政策，部分类目要先申请批准。
• 物流：用 WFS，或者用能处理退货的美国 B2C 仓库发货；退货地址要在美国本土，不能是邮政信箱（PO Box）。

前三行是 Walmart 税务分类页的规则，最后一行单列外国人一人持有的美国 LLC。下拉框选项来自 Walmart 的公司类型说明页。

你的情况	Walmart 的税务分类	下拉框可选的公司类型	要注意
美国注册、有 EIN	W-9	C-Corporation、S-Corporation、Partnership、LLC–C-Corp、LLC–S-Corp	W-9 上的名称和税号要和 IRS 记录一致；只有 W-9 卖家收 1099-K
外国注册、有 EIN	W-8ECI	Corporation、Partnership	表示收入和美国业务实际关联，要报美国税表（公司 1120-F）
外国注册、没有 EIN	W-8BEN-E	Corporation、Partnership	中国大陆、香港、台湾等 15 个注册地可用
外国人一人持有、没选按公司报税的美国 LLC	按 Walmart 的规则落在 W-9	没有对应选项	IRS：无视实体的所有人是外国人的，应交 W-8，不交 W-9。见下文

• 个人卖家：Walmart 只对墨西哥、印度的个体户支持 W-8BEN；中国个人不能用个人名义入驻。
• 国际卖家的额外资料：按注册地不同，可能要法定代表人或董事的身份信息、注册证书、银行对账单和非免费的业务电话。Walmart 招商页上列出的 PAN 卡、GST 证书是印度卖家的要求。
• 中国公司要不要 EIN：走 W-8BEN-E 通道不用 EIN。如果国内公司申请了 EIN，Walmart 会把你归为 W-8ECI，等于表示你的收入和美国业务实际关联，每年要报 1120-F。没想清楚之前，不要为了入驻随手去申请 EIN。

流程分 5 步：商业验证、绑定收款、填店铺资料、设置物流和退货、上传商品。Walmart 说商业验证从几分钟到 2 个工作日不等，上传库存后最长 4 小时完成设置；被要求人脸验证的，要在收到通知后 7 天内完成，否则账户会被关闭。

1. 商业验证（Business Verification）：填公司资料、选公司类型、上传负责人证件正反面（PNG、JPG 或 PDF，每个文件 5MB 以内）、营业文件和地址证明。证件上的姓名、地址按证件原样填，包括特殊字符；对不上会延误。
2. 绑定收款：在 Seller Center 连接第三方支付服务商（例如 Payoneer 等），在服务商那里提交 W-9 或 W-8。户名要和公司名称一致。
3. 店铺资料（Market details）：店铺显示名、客服邮箱和电话。外国卖家有美国税号的，这一步要填美国税号和对应的美国法定名称。
4. 物流和退货：选 WFS 或自发货，设置运费模板和至少一个美国退货中心地址。
5. 商品目录：创建或批量上传商品、加库存，过商品内容和类目审核。

• 公司类型提交前要定：有卖家反映入驻完成后不能自己修改公司类型，要找 Walmart 客服处理。Walmart 自己的说明页把「选错了怎么办」列成常见问题，但没有给出答案。所以，先定税务方案，再提交。
• 资料要一致：州政府成立文件、IRS 的 EIN 确认信（CP 575 或 147C）、银行户名、W-9 或 W-8 上的名称和地址要一致；EIN 信上是旧地址的，先用 8822-B 改（见业务指南 yclcpa.com/dupein）。

Walmart 不收开店费和月费，每笔成交按类目收佣金（referral fee），佣金按「总售价」算，含运费、包装等向顾客收的费用。用 WFS 的，另付按件计的履约费和按体积计的仓储费。2026 年的新卖家优惠，按成交额给佣金折扣、WFS 折扣和广告额度。

上半部分是常见类目的佣金率，下半部分是 WFS 的履约费和仓储费。

项目	费率或金额	说明
开店费、月费	$0	Walmart Marketplace 和 WFS 都不收
家居、厨房、园艺；玩具；宠物；工具；其他类目	15%	「其他」类目默认 15%
服装配饰	5% / 10% / 15%	总售价 $15 以下 5%，$15–$20 10%，$20 以上 15%
美妆个护、母婴	8% / 15%	总售价 $10 以下 8%，以上 15%
家具（室内外）	15% / 10%	$200 以内部分 15%，超过部分 10%
消费电子	8%	电子配件 $100 以内 15%，超过部分 8%
个人电脑	6%	类目中最低之一
珠宝贵金属	20% / 5%	$250 以内部分 20%，超过部分 5%
WFS 履约费（标准件）	1 磅以内 $3.45；2 磅 $4.95；3 磅 $5.45	按实重和体积重取大，另加 0.25 磅包装；售价不到 $10 的每件另加 $1，服装、危险品各加 $0.50
WFS 仓储费	每立方英尺每月 $0.75	10–12 月存放超过 30 天的 $2.25；存放超过 12 个月的 $2.25

• 2026 年新卖家优惠：2026 年 2 月 1 日以后上线的合格新卖家（美国和国际卖家都可以），2026 年 2 月 2 日到 2027 年 1 月 31 日之间，佣金按成交额打折（前 $50,000 打 8 折，$50,000–$500,000 打 7 折，超过 $500,000 打 6 折），WFS 订单 9 折、最多省 $2,000，另有广告额度。上线后在付款页面申请，金额以 Walmart 确认为准。
• 佣金是费用，不是收入的减项：账上收入按毛额记，佣金、履约费、仓储费、广告费分开记费用，1099-K 才对得上。
• 费用常变：Walmart 会调整类目费率和 WFS 费用，定价前在 Seller Center 和定价页核对；对账时以每期结算报表上实际扣的为准。

WFS（Walmart Fulfillment Services）是 Walmart 的仓配服务：卖家把货送进 WFS 仓，订单由 Walmart 拣货、配送、处理客服和退货。WFS 商品一般能显示快速送达标签、参加 Walmart+ 会员免运费，流量更好。Pro Seller 徽章看卖家综合表现；广告走 Walmart Connect。

• WFS 的好处：配送时效和退货由 Walmart 负责，考核压力小；会员（Walmart+）免运费订单更多。WFS 也提供多渠道履约，可以替你别的销售渠道发货，开通范围以 Walmart 当时的说明为准。
• WFS 的税务含义：货进了哪个州的 WFS 仓，你在那个州就有库存，可能构成实体存在（见下文销售税一节）。入库单上有收货仓库，按月整理一份「库存所在州」清单。
• Pro Seller 徽章：Walmart 按准时送达、取消率、商品内容质量等综合表现评定，每月 5 日和 20 日刷新，连续两个周期不达标会失去徽章。具体门槛在 Seller Center 的 Listing Quality 页面看，近一年调整过几次。
• Walmart Connect 广告：站内搜索广告（Sponsored Products 等），按点击收费。2026 年新卖家有一定广告额度。广告费按月从广告账单入账，和信用卡账单对上。
• 品牌：有美国注册商标的，可以在 Walmart Brand Portal 登记品牌，管理商品内容和投诉侵权（见下一节）。

Walmart 的考核比很多平台严：取消率 2% 以下、准时送达 90% 以上、有效物流单号 99% 以上、退货率 6% 以下，不达标会收到警告，严重的暂停店铺。退货窗口至少 30 天，不能向顾客收退货运费，也不能事后向顾客收关税。商品要有 GS1 条码，部分类目要申请，品牌登记一般要美国注册商标。

每一行是一项指标和要达到的标准；部分指标按最近 30 天或 60 天计算。

指标	标准	计算期间
取消率（Cancellation Rate）	2% 以下	最近 30 或 60 天
准时送达率（On-Time Delivery）	90% 以上	最近 30 或 60 天
有效物流单号率（Valid Tracking）	99% 以上	最近 30 或 60 天
卖家回复率（Seller Response）	95% 以上	最近 30 或 60 天
差评率（Negative Feedback）	2% 以下	最近 60 天售出的订单
退货率（Return Rate）	6% 以下（转售库存 9% 以下）	最近 60 天送达的订单
未收到货率（Item Not Received）	2% 以下	最近 60 天应送达的订单
发货延迟率（Late Shipment）	5% 以下	最近 30 或 60 天

• 退货政策：至少 30 天的退货窗口，从发货日后第 7 天起算；10 月 1 日到 12 月 31 日买的，一般可以退到次年 1 月 31 日。窗口内发起的退货必须接受，不能和顾客讨价还价、拖延或劝阻；不能收退货运费，重新上架费一般禁止。不能在顾客下单后再收关税或进口费，跨境直发的卖家要特别注意。
• 商品内容：标题、图片、属性要符合类目的内容标准；条码要来自 GS1；同一个 UPC 不能对应不同商品。
• 禁售和限制类目：Walmart 有禁售商品政策；部分类目（如部分收藏品等）要先批准。儿童产品的 CPC 证书、化妆品的 MoCRA 登记、无线产品的 FCC 认证等，由检测机构和律师处理；这些费用我们按成本入账。
• Walmart Brand Portal：Walmart 的说明是品牌所有人要有美国专利商标局（USPTO）已注册的商标（7 位注册号、状态有效）；只有 8 位序列号的在审申请能不能登记，Walmart 不同页面的说法不一致，以 Brand Portal 当时的审核为准。商标申请由商标律师办理。

最大的区别在「谁能进、怎么收费、谁发货」：亚马逊、eBay、Etsy 门槛低、自助开店；Walmart 审核经营历史、只收企业；Wayfair 是供货商模式，平台定零售价；TikTok Shop 靠内容和达人带货。销售税几个平台都代收；1099-K 都只发给交 W-9 的美国卖家。

每一行是一个平台，列出谁能入驻、主要费用、物流、流量特点、销售税和收款报税。数字是常见情况，各类目不同。

平台	谁能入驻	主要费用	物流	流量特点	销售税	收款和 1099-K
Walmart	企业：美国公司（EIN）或指定国家的外国公司；要经营记录	无月费；佣金 6%–20%，多数 15%	WFS 或美国仓自发货	搜索流量，竞争较少；Walmart+ 会员	Walmart 在有市场平台法的州代收代缴	支付服务商结算；W-9 卖家 $20,000 且 200 笔发 1099-K
亚马逊	个人或企业，美国和多数国家都可以自助注册	专业卖家月费 $39.99；佣金多数类目约 15%（8%–15% 常见）	FBA 或自发货	流量最大，竞争最激烈	亚马逊代收代缴	美国卖家（W-9）按 $20,000 且 200 笔发 1099-K；外国卖家交 W-8
Wayfair	家具家居供货商，申请审核；有国际供货商	一般不按佣金收：你报批发价，零售价通常由 Wayfair 定	供货商代发（drop ship）或 Wayfair 的 CastleGate 仓	家居垂直流量	Wayfair 作为零售商对顾客收税	按批发货款结算，一般不涉及 1099-K；条款以供货合同为准
Etsy	手工、复古、手工艺材料卖家，个人和企业都可以	每个 listing $0.20；成交费 6.5%；美国收款手续费 3% + $0.25；站外广告另计	卖家自发货	手工和个性化商品	Etsy 在有市场平台法的州代收	美国卖家（W-9）按联邦门槛发 1099-K
TikTok Shop	本土店要美国公司或美国身份；跨境店一般要邀请	多数类目约 6%，另有达人佣金	FBT（平台物流）或认可的仓	短视频和直播带货	TikTok 代收代缴	W-9 卖家按 $20,000 且 200 笔发 1099-K（见 yclcpa.com/tiktok）
eBay	个人或企业，多数国家可注册	多数类目成交费约 13.6% + 每单 $0.30–$0.40	卖家自发货	二手、收藏、长尾商品	eBay 代收代缴	美国卖家（W-9）按联邦门槛发 1099-K

• Temu、SHEIN：两家都有面向中国工厂的全托管模式（卖家主要供货，平台负责定价和美国运营），也在招美国本土卖家。全托管下卖家一般不在美国直接卖货；本土卖家模式和其他平台一样，要看美国的税。
• 同一家公司可以同时卖几个平台：各平台交的税表要一致，同一家公司不能在亚马逊交 W-8、在 Walmart 交 W-9。选了 8832 的，要同步更新所有平台的税务资料。
• 平台费用不是唯一的成本：广告、退货、仓储和关税常常比佣金差得更多。上一个平台跑通的利润模型，换到 Walmart 要按 Walmart 的费用重新算一遍。

没有完全对应的选项。外国人一人持有、没有选按公司报税的美国 LLC，在美国税法上是「无视实体」（disregarded entity），收入算外国所有人的，所有人是受益所有人。W-9 说明书写明：无视实体的所有人是外国人的，所有人要交 W-8，不交 W-9，即使所有人有美国税号也一样。Walmart 的美国通道却要求美国实体交 W-9。所以不是「选哪个最接近」，而是先决定换哪条路。

这是外资 LLC 卖家最常见的卡点。典型情况：外国人在怀俄明设了一家 LLC，100% 持股，每年报 pro forma 1120 + Form 5472；在 Walmart 填商业验证时，公司类型只有 C-Corporation、S-Corporation、Partnership、LLC–C-Corp、LLC–S-Corp 五个选项，没有一个和这家 LLC 在 IRS 的身份一致。

• 这家 LLC 在税上是什么：按财政部规章 §301.7701-3，美国 LLC 只有一个所有人、没递交 8832 的，默认是无视实体。它要报 5472 的时候被当作「美国公司」只是为了信息申报（pro forma 1120 不算税，见业务指南 yclcpa.com/5472），不等于它是 C 公司。
• W-9 还是 W-8：按 W-9 说明书，这种 LLC 不应该用自己的名义交 W-9；应由外国所有人交 W-8（个人 W-8BEN，公司 W-8BEN-E，收入和美国业务实际关联的交 W-8ECI）。W-8BEN-E 说明书也说，无视实体一般不交表，由所有人交。各表的区别见业务指南 yclcpa.com/w8ben。
• 为什么 Walmart 那边走不通：Walmart 按「美国注册、有 EIN」把这家 LLC 归为 W-9；而外国个人在 Walmart 只有墨西哥、印度的个体户能用 W-8BEN，中国个人用不了。
• 选 S-Corporation 或 LLC–S-Corp：不行。外国人不能当 S 公司的股东。
• 选 LLC–C-Corp 但不递 8832：等于在 W-9 上声明这家 LLC 是按公司报税的美国实体，而 IRS 的记录里它是无视实体。之后 1099-K 按 LLC 的 EIN 报给 IRS，LLC 却只报不含收入的 pro forma 1120，可能引来 IRS 的比对或催报信；平台复核资料时对不上，也可能暂停回款或关店。W-9 是签了「如有虚假愿受处罚」的声明的。

每一行是一种做法，列出 Walmart 表上选什么、税务上有什么变化、适合谁和要注意的事。没有一条适合所有人，要按利润、用途和其他平台一起算。

做法	Walmart 表上选	税务上的变化	适合	要注意
A. LLC 递交 Form 8832，选按公司报税	LLC–C-Corp（选择生效、拿到 IRS 接受通知后）	LLC 变成美国 C 公司：报正式 1120 + 5472，联邦税 21%；分红预扣 30%，协定 10%	想用现有 LLC 和它的经营记录；利润主要留在公司	60 个月内一般不能改回；LLC 的全部业务（含亚马逊、TikTok）都按公司报税
B. 新设一家美国 C 公司	C-Corporation	新公司报 1120 + 5472；原 LLC 不变	想把 Walmart 业务和原 LLC 分开	新公司没有经营记录；两家公司之间的往来要定价、要记账
C. 用国内（或香港）公司走国际卖家通道	W-8BEN-E 下的 Corporation（没有 EIN）	国内公司直接在美国卖货；有没有美国应税业务按事实判断，必要时报 1120-F（含保护性申报）	已有国内主体，不想多一层美国公司	仍要 WFS 或美国仓、美国退货地址；国内的税另看
D. LLC 加第二个成员，变成合伙	Partnership	报 1065；外国合伙人分到的实际关联收入，由 LLC 按第 1446 条预扣（个人最高 37%）	一般不建议只为入驻这么做	预扣和申报负担最重
E. 暂缓入驻，书面问 Walmart	—	不变	还在比较方案	不要为了过审选一个和 IRS 记录不符的类型

我们一般的建议顺序：先把你的利润、要不要分红、其他平台用的是什么税表、国内有没有公司这几件事摆出来，算出 A、B、C 三条路 5 年的税和合规成本，再决定；决定了，Walmart 的表和其他平台的税务资料一起改。这类个案判断，可以预约付费深度咨询（yclcpa.com/advisory），在提交 Walmart 表格之前拿到书面意见。

8832 让 LLC 选择「按公司分类」：生效以后，这家 LLC 在联邦税上就是美国 C 公司，报正式的 Form 1120（外资 25% 以上随表报 5472），利润交 21% 联邦公司税，分红给外国股东时预扣。LLC 在州里的法律身份不变，EIN 也不变。代价是 60 个月内一般不能再改，而且这家 LLC 所有的业务都按公司报税。

• 60 个月规则：按 §301.7701-3(c)(1)(iv) 和 8832 说明书，改变分类后 60 个月内一般不能再用 8832 改；例外是超过 50% 的股权换了新主人，IRS 可以用私人信函裁定批准。新成立的 LLC 在成立当天生效的第一次选择不算，已经运营过的 LLC 改选，就要受这个限制。
• 生效日：最早追溯到递交前 75 天，最晚递交后 12 个月；填的日期超过 75 天的，自动按 75 天算。想从 1 月 1 日起按公司报税，要在 1 月 1 日后 75 天内递交（一般是 3 月中旬前），避免一年拆成两段报。
• 年中生效会怎样：生效日之前那段，仍按无视实体报（pro forma 1120 + 5472，所有人自己的申报）；生效日起是 C 公司的纳税年度，报 1120。两段都要做账。
• 晚了能补吗：可以按 Rev. Proc. 2009-41 申请晚选救济：从想要的生效日起 3 年 75 天内递交，有合理原因，而且这期间的税表都已按新分类申报、没有报过不一致的税表。超出这个范围的，只能申请私人信函裁定，要交用户费。
• 视同出资：无视实体改按公司分类，视同所有人把 LLC 的全部资产和负债投入新公司换股票。一般可以免税，但有负债超过资产等情况要先看。
• 怎么递交：8832 是纸质表，邮寄到 IRS（怀俄明等州的公司寄犹他州 Ogden，按 IRS 最新地址表）；所有人签字，外国所有人没有美国税号的，第 4b 行写「none」。IRS 一般在 60 天内寄出接受或不接受的通知，60 天没收到要跟进。拿到接受通知后，再在 Walmart 选 LLC–C-Corp、交 W-9，并在当年的 1120 上附 8832 复印件。
• 改回来很贵：以后从 C 公司改回无视实体，视同公司清算，公司层面要就增值的资产交税。所以 8832 不是「先试试」的东西。
• 其他平台和银行要一起改：亚马逊、TikTok Shop、支付服务商、银行原来按「外国所有人 + W-8」登记的，改成「美国公司 + W-9」。分红给外国股东时，公司要预扣并报 1042、1042-S，股东交 W-8BEN 申请协定税率（见业务指南 yclcpa.com/ccorp）。

看事实，不能一概而论。外国人通过美国 LLC 在美国平台上持续卖货、货放在美国仓、交付给美国顾客，很可能被认为「在美国从事贸易或业务」，相关收入属于实际关联收入（ECI），所有人要报 1040-NR、按累进税率交税。中国税务居民可以看中美税收协定：营业利润只有归属于在美国的常设机构才在美国交税；但要按时申报主张协定，而且州税不受协定约束。

• 贸易或业务（§864(b)）：法律没有金额门槛，看活动是否持续、经常、有规模。经常性的零售销售，加上美国仓储和配送，一般会被认为是在美国经营。
• 实际关联收入（§864(c)）：在美国从事贸易或业务的，来自美国来源的经营收入一般都算 ECI。收入来源地看货物类型：买来转卖的货，一般看所有权在哪里转移；自己生产的货，按生产活动的地点划分。WFS 仓发给美国顾客的，所有权一般在美国转移。
• 税收协定：中美税收协定规定，专为储存、展示或交付货物而使用设施，一般不构成常设机构；WFS 仓是 Walmart 的，不是你的固定营业场所。但协定能不能用、通过美国 LLC 主张协定会不会遇到技术问题，要按你在中国的税务身份和具体事实分析。主张协定待遇的，一般在 1040-NR 上附 Form 8833 披露。
• 按时报很重要：非居民外国人要想扣除成本费用，要按时、如实报 1040-NR（一般指在截止日后 16 个月内）；外国公司报 1120-F 是 18 个月。以后被认定有 ECI 而没报过的，可能按毛收入算税。拿不准的，可以考虑保护性申报。
• 报 1040-NR 要 ITIN：外国所有人没有 SSN 的，随税表申请 ITIN（见业务指南 yclcpa.com/itin）；YCL 是 IRS 认证的验收代理人（CAA），护照由我们核验，原件不用寄。
• 非居民外国人不交自雇税：1040-NR 上没有 15.3% 的自雇税（和美国居民的 Schedule C 不同）。
• 州税另算：WFS 仓库所在州可能按库存和销售认定你有关联，要报州所得税或特许经营税，州税不受中美税收协定约束。
• 中国这边：中国税务居民的境外经营所得在中国怎么申报，请咨询中国税务顾问。

示例（数字为假设，仅说明算法）：张先生是中国税务居民，100% 持有一家怀俄明 LLC（无视实体），在亚马逊卖了两年家居用品，2027 年起想在 Walmart 用 WFS 开店。预计 Walmart 加亚马逊一年销售额 $600,000，扣掉进货、头程和关税 $270,000、平台佣金 $90,000、WFS 等履约费 $60,000、广告 $48,000、退货和其他 $30,000、软件和专业服务费 $12,000，每年净利润 $90,000。假设 5 年利润不变、税率不变，只算联邦所得税，州税两种方案都要另算。

算法：A2 按 2026 年单身税率表（非居民外国人一般没有标准扣除）：$12,400 × 10% = $1,240；($50,400 − $12,400) × 12% = $4,560；($90,000 − $50,400) × 22% = $8,712，合计 $14,512；如果符合 20% 合格营业收入扣除（QBI），还会更低。B1 是 $90,000 × 21% = $18,900。B2 再加股息：($90,000 − $18,900) × 10% = $7,110。

怎么看这张表：

• 只看联邦税，留在无视实体更省，但它的前提是 Walmart 的表能如实填，而现实是填不进去；A1 的「$0」也要靠站得住的事实和按时申报。
• 选 C 公司多交的税，换来的是：Walmart 表能如实填、各平台都用 W-9、外国所有人不用为了经营报 1040-NR、利润留在公司扩张时只交 21%。利润留得越多、分得越少，B 方案的差距越小。
• C 方案（国内公司走国际通道）：不在这张表里，因为国内公司的美国税负和 A1、A2 类似，还要加上国内的税；要单独算。
• 这张表每个人都不一样：利润率、分红计划、州税（WFS 仓在哪些州）、中国的税，任何一项不同，结论都可能反过来。要在提交 Walmart 之前算，而不是被平台卡住以后再算。

先看老板是谁、钱要不要留在美国、还在哪些平台卖。美国居民卖家，利润高了用 S 公司省自雇税；外国老板一个人的 LLC，要在 8832、新设 C 公司和国内公司国际通道之间选；外国公司有美国子公司的，子公司一般是 C 公司；多平台卖家，要让每个平台上的主体和税表一致。

每一行是一种卖家，列出常见主体、Walmart 表上选什么、每年要报的税表和要注意的事。具体以个案测算为准。

卖家情况	常见主体	Walmart 表上	每年的联邦申报	要注意
(a) 美国居民卖家（公民、绿卡、税务居民）	起步用 LLC；利润稳定较高时选 S 公司；要融资或留利润的用 C 公司	LLC–S-Corp、S-Corporation 或 C-Corporation	单一成员 LLC：Schedule C + 15.3% 自雇税；S 公司 1120-S；C 公司 1120	美国人的单一成员 LLC 在下拉框里同样没有对应项；利润够时选 S 公司（见 yclcpa.com/scorp）或书面问 Walmart
(b) 外国人一人持有的美国 LLC	8832 选 C 公司；或新设 C 公司；或改用国内公司	LLC–C-Corp、C-Corporation，或国际通道的 Corporation	C 公司：1120 + 5472；无视实体：pro forma 1120 + 5472，所有人可能报 1040-NR	不选 8832 就填 LLC–C-Corp，会和 IRS 记录对不上
(c) 外国公司的美国子公司	美国公司（Inc.），或选按公司报税的 LLC	C-Corporation 或 LLC–C-Corp	1120 + 5472；分红、利息、服务费付给母公司要预扣（见 yclcpa.com/subsidiary）	子公司如果是母公司一个人持有、没选公司报税的 LLC，就是无视实体，回到 (b) 的问题；母子公司之间的货款要按独立交易原则定价
(d) 同时在几个平台卖	一家主体统一经营，或按平台、品牌分公司	和其他平台一致	按主体报	同一主体在各平台的税表要一致；1099-K 分平台对账；库存所在州合并看

更多主体比较见业务指南 yclcpa.com/entity；注册在哪个州见 yclcpa.com/llc；C 公司和 S 公司的选择见 yclcpa.com/ccorp、yclcpa.com/scorp。

Walmart 在有市场平台法的州作为市场平台，是平台订单的「纳税人和记录销售方」，代收代缴销售税，卖家一般不用为平台订单收税。但平台外的销售（独立站、批发、线下）要自己收；有的州对有库存的平台卖家仍要求登记或申报；州所得税、特许经营税和按收入计的税，平台不管。

• 门槛按全部渠道算：多数州一年卖到该州 $100,000 以上要登记；有的州把平台上的销售也算进门槛。北卡的规定见业务指南 yclcpa.com/salestax；独立站的销售税计算工具见 yclcpa.com/stripetax。
• WFS 库存就是实体存在：货放在哪个州的 WFS 仓，你在那个州就有财产。实体存在不看销售额门槛；联邦法 P.L. 86-272 只保护「只在州内招揽订单」的卖家，库存放在州内一般就超出保护（详细做法见业务指南 yclcpa.com/fba）。
• 德州特许经营税：LLC 也要交，单一成员 LLC 在德州同样是纳税实体；2026、2027 年度报告的无应纳税门槛 $2,650,000，低于门槛不交税，但仍要交信息报告，每年 5 月 15 日截止。
• 加州最低税 $800：在加州「营业」的（销售、财产、工资超过加州税务局每年调整的门槛，加州仓里的库存就是财产），LLC、S 公司、C 公司每年最低 $800。
• 华盛顿 B&O 税：按毛收入计，平台卖家有关联也要申报。
• 外国老板也逃不开州税：州税不受中美税收协定约束。

Walmart 的回款是净额，账要按毛额记收入、再把佣金、WFS 费、广告、退货分开列。交 W-9 的卖家，全年超过 200 单且毛销售额超过 $20,000 的，次年会收到支付服务商发的 1099-K，金额是毛额，要和结算报表逐项对账。库存成本含进货价、头程、关税和送进 WFS 的运费，卖出时进销货成本。

• 1099-K：Walmart 说明页写明只发给登记为 W-9 的卖家，联邦门槛是超过 200 单且超过 $20,000，部分州门槛不同；由支付服务商发邮件通知怎么下载。税号要在报告年度结束前在 Seller Center 改好，次年改的不会用于上一年的 1099-K。对账方法见业务指南 yclcpa.com/1099k。
• 结算报表：从 Seller Center 付款页面下载对账报表（Reconciliation report），按每个结算周期把商品收入、运费收入、代收销售税、佣金、WFS 履约费、仓储费、广告、退款、赔偿分开。平台代收的销售税不是你的收入。
• 库存和销货成本：期末要有库存数量和金额；WFS 丢件、损坏的赔偿是收入；销毁的库存在当年转入成本。小企业（前 3 年平均收入不超过 2026 年的 $32,000,000）可以用简化的库存方法。
• 关税和进口：$800 小额免税 2025 年 8 月 29 日起已暂停，进口规则和关税层次见业务指南 yclcpa.com/fba；谁当记录进口商，决定关税记在谁名下、谁能申请退款。
• 美国老板的所得税：单一成员 LLC 报 Schedule C，交 15.3% 自雇税，按季预缴；S 公司给自己发合理工资；C 公司按 21% 交税。20% 合格营业收入扣除（QBI）已改为长期有效。
• 外资公司的申报：无视实体每年 4 月 15 日前报 pro forma 1120 + 5472（传真或邮寄）；C 公司报 1120 + 5472，可以电子申报。漏报 5472 每份起罚 $25,000。
• BOI 和 BE-13：美国国内成立的公司已经不用报 BOI（见业务指南 yclcpa.com/boi）；外国人新设美国公司、取得 10% 以上投票权的，45 天内向商务部经济分析局报 BE-13。

最贵的错误都发生在提交之前：随手选一个公司类型、用错 W-9 或 W-8、没想清楚就申请 EIN 或递 8832。按下面的顺序准备，大部分问题在入驻前就能解决。

从上往下按时间看，每一行是到这个时间要做的事和交给谁。

时间	要做什么	交给谁
提交 Walmart 前	定方案：8832、新设 C 公司还是国内公司国际通道；算 5 年税负；看其他平台的税务资料	YCL（付费深度咨询 yclcpa.com/advisory，书面意见）
选 8832 的	想从 1 月 1 日生效，在 75 天内邮寄 8832；60 天左右等 IRS 通知	IRS
拿到 IRS 接受通知后	Walmart 选 LLC–C-Corp，在支付服务商交 W-9；亚马逊、TikTok、银行同步改	Walmart；其他平台
首次备货前	定记录进口商、报关行；看 WFS 仓在哪些州	报关行；WFS
每月	下载结算对账报表、广告账单、WFS 库存报表，记账	YCL
达到关联时	平台外销售超过门槛的州、有库存要求登记的州，登记销售税；德州、加州等州的特许经营税	各州税务局
次年 1 月	收 1099-K，对账	支付服务商
次年 4 月 15 日	1120 + 5472（附 8832 复印件）；州税表；分红的报 1042、1042-S（3 月 15 日）	IRS；州
之后每年	同上；怀俄明年报按成立周年月交	IRS；州务卿

• 先算再选：8832 一选 5 年，C 公司以后改回来视同清算。
• 不要随手申请 EIN：国内公司有了 EIN，在 Walmart 会被归为 W-8ECI。
• 一个主体，一套税表：所有平台、银行、支付服务商的资料保持一致。
• 库存先规划：送进 WFS 的货会分到不同州，提前知道会在哪些州有义务。
• 留好证据：Walmart 客服对公司类型的书面答复、8832 接受通知、W-9 或 W-8 副本，都存档。

先看你现在用什么主体、在其他平台交的是什么税表，再看 Walmart 要你填什么。下面是常见的几种情况。

• 情况 A：外资单一成员 LLC，已经在亚马逊卖货，Walmart 卡在公司类型。 先别提交。把亚马逊的利润和分红计划拿出来，比较 8832、新设 C 公司、国内公司国际通道三条路；定了以后 Walmart 和亚马逊的税务资料一起改。
• 情况 B：只有国内公司，想试水 Walmart。 用国内公司走 W-8BEN-E 通道，不要先申请 EIN；同时评估美国仓带来的美国税和州税，必要时做保护性 1120-F。
• 情况 C：外资 LLC 已经选了 LLC–C-Corp，但从没递过 8832。 尽快评估：是按 Rev. Proc. 2009-41 补选（3 年 75 天内、过去的申报要和公司分类一致），还是改正 Walmart 的资料；同时看过去几年的 1099-K 和申报有没有对上。
• 情况 D：美国居民，用单一成员 LLC 申请。 下拉框同样没有对应项。利润够高的，考虑选 S 公司，选 LLC–S-Corp；还在起步的，书面问 Walmart 并保留答复，不要选和 IRS 记录不符的类型。
• 情况 E：已经在卖，收到 1099-K 对不上、或州税务局来信。 按结算报表对账，在 yclcpa.com/notice 提交信件，我们看期限和金额，补报或申请减免。