Wayfair 供货商入驻全攻略：入驻要求、AllModern 等品牌、CastleGate、平台对比、税务和公司架构（2026）

Wayfair 是零售商，供货商把货卖给它。你在 Partner Home 上报每个商品的底价，也就是卖给 Wayfair 的价格；Wayfair 决定网站上的零售价，向顾客收款、收销售税、做客服。亚马逊、Walmart、TikTok Shop 的第三方卖家是自己卖给顾客，平台只抽佣金。这个差别决定了后面的销售税、1099 和利润怎么算。

• 采购单模式：顾客在 Wayfair 下单，Wayfair 给你发采购单（PO），你发货、开发票，Wayfair 按协议付款。Wayfair 2025 年报说，它卖的商品超过 4,000 万种，来自约 2 万家供货商，大部分订单由供货商直接发给顾客。
• 还没有开放式市场平台：截至 2026 年 11 月，Wayfair 的供货商网站（sell.wayfair.com）、2025 年 11 月 14 日更新的供货协议和 2025 年报，都只描述供货商模式；我们没有查到第三方卖家自己定价、平台抽佣的模式。以 Partner Home 和招商团队的说明为准。
• 哪些地方在卖：美国（wayfair.com）、加拿大（wayfair.ca）、英国（wayfair.co.uk）和爱尔兰；德国业务 2025 年 1 月 10 日起退出。美国还有实体店。北美的目录可以复制到加拿大站，欧洲要另外选品和翻译。
• South Dakota v. Wayfair：2018 年让各州可以向远程卖家征销售税的最高法院判例，当事人就是这个 Wayfair。今天 Wayfair 作为零售商，在有销售税的州向顾客收税。

上半部分是两种发货方式的流程，下半部分说明每一步谁收钱、谁交税、谁报关。具体以你签的供货协议和 Partner Home 规则为准。

步骤	仓库代发（Drop Ship）	CastleGate 仓储（Fulfillment）	税和合规
1. 备货	货放在你自己在北美的仓库或第三方仓	货提前送进 Wayfair 的 CastleGate 仓（美国、加拿大、英国）	库存所在州：实体存在，可能要登记销售税、交所得税或特许经营税
2. 进口	你或你的货代、美国公司报关	可用 CastleGate Forwarding 从中国、越南等地集运；报关由指定的报关行办理	报关文件、归类和估价的责任在供货商一侧；关税计入库存成本
3. 顾客下单	Wayfair 发采购单给你，你拣货、打包、按 Wayfair 的面单发货	CastleGate 直接拣货发货	Wayfair 向顾客收零售价和销售税
4. 开票	你按底价向 Wayfair 开发票	同左	你对 Wayfair 的销售是转售，保留 Wayfair 的转售证明
5. 收款	收到发票后 60 天内付；Quick Pay 30 天内付，收 2%	同左；CastleGate 服务费另开票，30 天内付	回款是扣掉折让、广告、扣款后的净额，账要按毛额记
6. 售后	运输损坏和偶发瑕疵：交了 5% 折让的由 Wayfair 处理；包装不当、配件由你承担	同左	折让冲减收入；配件、退货计入成本或费用

Wayfair 旗下有 6 个品牌：Wayfair、AllModern、Birch Lane、Joss & Main、Perigold 和 Wayfair Professional。AllModern、Joss & Main、Birch Lane 没有公开的单独入驻通道：你用同一个 Partner Home 账号、同一份目录供货，供货协议允许 Wayfair 在它的「全家网站」和其他销售渠道上卖你的商品，哪些商品放到哪个品牌站，由 Wayfair 按风格和价位挑选。Perigold 是高端线，另有规则。

Wayfair 2025 年报的说法是，这些品牌是「不同的店面，各有自己的定位、风格和价位」，商品是有选择地放上去的。供货协议（2025 年 11 月 14 日更新）第 3 条写的是：你在 Partner Home 上告诉 Wayfair 你的商品在哪些地区合规、可以卖，Wayfair 可以在这些地区的任何销售渠道卖，销售渠道包括它的网站家族、实体店、清仓渠道和可购物的营销渠道。目前只有 Wayfair 主站在美国以外经营。

AllModern：现代、简约

AllModern 的口号是「Modern made simple」，主打现代、极简、当代设计的家具、灯具和装饰，客户是喜欢干净线条、愿意为设计多花一点钱的城市家庭和年轻专业人士。供货商不单独申请 AllModern：商品在 Partner Home 的目录里，属性、风格标签和图片做得好，被 Wayfair 的选品团队选中，就会出现在 AllModern。想进 AllModern 的，产品图片和风格描述要贴近现代风格，具体和你的客户经理沟通。

Joss & Main：精选、跟潮流

Joss & Main 的定位是「家居风格精选」，偏潮流和设计感，强调搭配和灵感，客户以注重风格、喜欢逛搭配推荐的消费者为主。它早年是限时特卖网站，现在是 Wayfair 的精选零售品牌之一。上架方式和 AllModern 一样：同一个账号、同一份目录，由 Wayfair 挑选；品牌站上可能有你没有专门申请过的商品，这是协议允许的。

Birch Lane：经典、传统

Birch Lane 的口号是「Classic style for joyful living」，主打经典、传统、乡村和农舍风格，客户偏好耐看的实木家具、传统家居。上架方式同上。传统风格的实木家具、软体家具供货商，常常会在 Birch Lane 看到自己的商品。

Perigold：Perigold 是 Wayfair 的高端家居品牌，面向高端消费者和设计师。供货协议第 3.1 条单独规定：Perigold 供货商可以在 Partner Home 上申请，只在 Perigold 的渠道卖。高端品牌怎么进 Perigold、和 Wayfair 主站的关系、设计师渠道的税务问题，见业务指南 yclcpa.com/perigold。

Wayfair Professional：面向设计师、承包商、办公室、酒店等企业客户。Wayfair 的说明是，Wayfair 上的每件商品都可以在 Wayfair Professional 上卖，不用另建目录；可以加「商用」标签、上传商用场景图、设置只给企业客户的价格，都在 Partner Home 里管理。税上没有区别：你卖给 Wayfair，Wayfair 卖给企业客户。

要过 4 步：准备目录和合规、在 Partner Home 开账户、签供货协议并接好库存数据和保险、上传商品开始卖。Wayfair 审核时会核实公司信息。中国卖家最常卡在两处：北美没有仓库，和产品资料、合规文件不全。

每一行是一项要求，列出 Wayfair 要什么、在哪里提交，以及税务和公司这一侧要注意的事。具体以 Partner Home 和你签的协议为准。

项目	Wayfair 要什么	要注意
公司主体	公司注册号码等法律信息，审核时核实	用哪个主体供货，决定利润在哪里交税（见下文图 4）
税号和税表	发货地相关的税务登记；付款方一般会要 W-9 或 W-8	美国公司交 W-9；外国公司交 W-8BEN-E；外国人的单一成员 LLC 由所有者交 W-8
银行账户	能收销售地币种（美元、加元、英镑、欧元）的账户	户名和供货主体一致
仓库	销售地区至少一个仓库或第三方仓地址；或用 CastleGate	Wayfair 说明：要从北美的仓库或第三方物流发货
产品资料	每个商品至少 3 张 1000×1000 像素以上的图；材质、尺寸、包装尺寸、重量、批发价、警示等	批发价就是你的收入单价，和发票、账一致
保险	每次事故 $1,000,000、每年 $2,000,000；Wayfair 列为附加被保险人；交保险证明	保费是经营费用；保单失效要通知 Wayfair
合规	遵守供货商行为准则；商品符合销售地法规	测试报告和证书由检测机构出具，产品合规是法律问题
系统对接	Partner Home 手工操作，或 EDI / API 自动对接订单、库存、物流单号	库存数据按仓库更新；多仓要分仓管理
退货	退货地址，或加入 Wayfair 代管退货	退货、配件、折让都要进账
协议和费用	供货协议；每个供货商账号（SUID）按计划条款交月度平台费	平台费金额以 Partner Home 的计划条款为准

• 谁能入驻：Wayfair 招的是家居、家具类的制造商、品牌商和批发商，全球都可以申请，招商网站有中文版；运动器材、医疗器械、自行车、电动工具、电脑软硬件等类目不收。
• 审核时间：Wayfair 没有公开固定的审核时间，第三方资料常见的说法是几周。
• 一个供货商一个账号：供货商行为准则要求一般只开一个账号，除非 Wayfair 批准。
• 供货协议：Wayfair 的主协议（Master Platform Agreement）在 sell.wayfair.com 公开，修改在通知后 15 天生效。合同条款怎么谈、责任怎么分，是律师的事。

Wayfair 要求每件商品符合销售地的法规。家具家居常见的有：储物家具的防倾倒标准、复合木材的甲醛标准、软体家具和床垫的阻燃标准、加州 Prop 65 警示，儿童产品还要儿童产品证书（CPC）。这些由检测机构出具报告、律师判断，我们只讲和账、税相关的部分。

• 防倾倒（STURDY 法）：衣柜、抽屉柜等储物家具要符合 CPSC 的强制标准（16 CFR 1261，采用 ASTM F2057-23），带警示标签。
• 甲醛（TSCA 第六章）：含胶合板、中密度纤维板、刨花板的家具，复合木材要经认证并标注符合 TSCA Title VI。
• 阻燃：软体家具要符合联邦 16 CFR 1640（采用加州 TB 117-2013）；床垫有 16 CFR 1632、1633。
• Prop 65：卖到加州、含清单化学物质的，要有警示。
• CPSC 电子申报：受 CPSC 管辖的进口消费品，2026 年 7 月 8 日起进口时要通过 ACE 电子提交合规证书信息。
• 账上怎么处理：测试费、认证费是费用或计入产品开发成本；召回、赔偿按实际发生入账。

三种方式：自己的北美仓库或第三方仓代发；把货提前放进 Wayfair 的 CastleGate 仓，由 Wayfair 发；用 CastleGate Forwarding 从亚洲集运进来。不管哪种，库存在美国哪个州，你在那个州就有实体存在；进口时由谁当记录进口商（IOR），决定谁交关税、谁能申请退税。

• 仓库代发：Wayfair 的主要方式。你自己有仓或签第三方仓，接 Wayfair 的采购单发货。注意有的第三方仓不支持直发顾客。
• CastleGate Fulfillment：Wayfair 的仓储网络，覆盖美国、加拿大、英国。入驻并开始销售后才能用。2025 年起还开放了多渠道发货，同一批库存也可以发你在其他平台的订单。
• CastleGate Forwarding：Wayfair 的货代业务，在中国有 5 个集运中心、东南亚 2 个、印度 1 个，提供海运、报关（由指定的持牌报关行办理）、港口到仓库的拖车。
• 谁是进口商：Wayfair 的 CastleGate 条款写明，报关文件由供货商负责，归类、估价和合规的风险也由供货商承担。所以进口商一般是供货商这一侧：中国工厂作为非居民进口商，或者它的美国公司。具体以报关单上的进口商为准，要和报关行确认。
• 关税：截至 2026 年 11 月，中国原产商品的第 301 条关税仍在；家具还有第 232 条关税：软体木制家具、厨柜和浴室柜 25%（原定 2026 年 1 月 1 日上调，已推迟到 2027 年 1 月 1 日，届时分别到 30% 和 50%），软木木材 10%。$800 小额免税已暂停。完整的关税层次和退税，见业务指南 yclcpa.com/fba。
• 关税进成本：关税、海运、报关费、送到仓库的运费计入库存成本，卖出时进销货成本。

Wayfair 收到发票后 60 天内付款；想早点收钱，可以用 Quick Pay，30 天内付，收 2%。回款是净额：货损折让、广告费、CastleGate 服务费、退货、配件和其他扣款，Wayfair 可以从应付给你的钱里冲抵。账要按发票毛额记收入，再把每一项扣款分开记。

• 货损和瑕疵折让 5%：Wayfair 公开的政策是从每件商品的批发价扣 5%，换 Wayfair 处理交货后 30 天内的运输损坏和偶发生产瑕疵；配件由你自费寄，包装不当和其他问题仍由你承担；Wayfair 可以调整或终止这个安排。账上冲减销售收入。
• 平台月费：供货协议规定，除符合豁免的，每个母供货商账号（SUID）按月交平台费（Platform Access Pass），金额以计划条款为准，记经营费用。
• 广告：Sponsored Products（按点击付费）、Sponsored Shops、展示广告等，记广告费用。
• Quick Pay 的 2%：是早收款的成本，记财务费用或销售折扣，前后一致就行。
• 年度对账：协议要求每年结束后 30 天内提供未结余额对账单；Wayfair 提出的调整，30 天内不提异议就算确认。所以每月都要把 Wayfair 的付款明细和你的发票、扣款逐笔对上。
• 库存和销货成本：前 3 年平均总收入不超过 $32,000,000（2026 年门槛）的，可以免用统一资本化（UNICAP），用简化的库存方法；但都是卖出时才扣成本。权责发生制下，Net 60 意味着年底会有大额应收账款，收入按发货或开票确认，不按收款。

最大的不同是「谁是卖家」。Wayfair 是你的客户，你批发给它；其他平台是你直接卖给顾客，平台收佣金、代收销售税、发 1099-K。适合 Wayfair 的，是能稳定供货、能接受批发价和 60 天账期、有北美仓或愿意用 CastleGate 的家具家居工厂和品牌。

每一行是一个比较项目，五列分别是 Wayfair、Walmart Marketplace、亚马逊第三方卖家、Etsy 和 TikTok Shop。

项目	Wayfair	Walmart	亚马逊	Etsy	TikTok Shop
谁卖给顾客	Wayfair（你卖给 Wayfair）	你，Walmart 是市场平台	你，亚马逊是市场平台	你，Etsy 是市场平台	你，TikTok 是市场平台
你的收入	底价，零售价由 Wayfair 定	零售价减佣金	零售价减佣金和费用	零售价减费用	零售价减佣金
主要费用	没有按笔佣金，差价是 Wayfair 的毛利；5% 货损折让、月度平台费、广告	按类目佣金，家具 $200 以下部分 15%、以上 10%；没有月费	按类目佣金，家具 $200 以下部分 15%、以上 10%；专业卖家每月 $39.99	刊登费 $0.20、交易费 6.5%、收款手续费	多数类目约 6%
发货	北美仓代发或 CastleGate	自发货或 WFS	FBA 或自发货	卖家自己发	平台物流或认可的仓
谁能开	家居家具制造商、品牌和批发商，全球可申请	美国、中国等 14 个国家的卖家，要审核	美国和海外卖家	手工、复古、手工材料类卖家	美国本土店、跨境店等
销售税	Wayfair 作为零售商收；你这一段是转售	平台代收	平台代收	平台代收	平台代收
1099	货款一般不发 1099-K 或 1099-NEC	1099-K（$20,000 且 200 笔）	1099-K（同左）	1099-K（同左）	1099-K（同左）
回款	收到发票后 60 天；Quick Pay 30 天收 2%	一般每两周	一般每两周，有保留期	按平台设定	按平台设定

• Walmart：家居类卖家常两边都做。Walmart 的公司、W-9 / W-8 和 1099-K 怎么处理，见业务指南 yclcpa.com/walmart。
• 亚马逊：第三方卖家模式见业务指南 yclcpa.com/fba。亚马逊另有 Vendor Central（亚马逊向你采购），税上和 Wayfair 一样是批发。
• TikTok Shop：见业务指南 yclcpa.com/tiktok。
• Etsy：适合手工和小批量，大件家具的批量工厂一般不适合。
• 1099-K 对账：其他平台的 1099-K 怎么和结算报表对，见业务指南 yclcpa.com/1099k。

一般不收。你卖给 Wayfair 是「为转售而购买」，Wayfair 卖给顾客时收销售税。但免税要有凭证：在你有登记或有关联的州，要保留 Wayfair 的转售证明，否则税务局可能把这笔当应税销售。库存放在哪个州，你在那个州就有实体存在；有的州算经济关联门槛时，把批发销售也算进去。

• 转售证明：向 Wayfair 要它在相关州的转售证明或多州统一证明，存档。北卡的是 E-595E，北卡的规定见业务指南 yclcpa.com/salestax。有的州不接受多州统一证明，要用本州的表。
• 代发的销售算在哪个州：一般按交货地算。你从北卡仓库发货给加州的顾客，这笔卖给 Wayfair 的销售通常算加州的。
• 哪些州要登记：库存所在的州（自己的仓、第三方仓、CastleGate 仓）通常要看；销售额达到经济关联门槛的州也要看，多数州一年 $100,000，有的州用全部销售额算门槛。登记以后，申报时把卖给 Wayfair 的部分作为转售免税列出。
• 其他渠道：同一家公司还在独立站、亚马逊、Walmart 卖的，平台订单由平台代收，独立站的销售税自己收（见业务指南 yclcpa.com/stripetax）。
• 自用和样品：自己用的、送出去的样品和展品，可能要交使用税。

一般不会。1099-K 是支付平台替卖家结算顾客付款时发的；Wayfair 是买方，付的是它自己的采购货款。1099-MISC、1099-NEC 的说明书也把「商品货款」列为不用报的付款。所以 Wayfair 供货商一般没有平台发的 1099 可以对账，收入完全靠自己的账。以 Wayfair 实际寄出的表为准。

• W-9：美国人、美国公司、多成员 LLC、选择按公司报税的 LLC，交 W-9，名称和 EIN 要和 IRS 记录一致。
• W-8：外国公司交 W-8BEN-E；在美国有实际关联收入的，交 W-8ECI。
• 外国人的单一成员 LLC：没选按公司报税的，在税法上是「不存在的实体」，应由外国所有者交 W-8，不是用 LLC 的 EIN 交 W-9。付款方的系统只给 W-9 选项的，先问清楚，按 CPA 意见处理（见业务指南 yclcpa.com/w8ben）。
• 没有 1099 不等于不用报：Wayfair 的货款是你的营业收入，全部要报。其他平台的 1099-K 门槛是全年 $20,000 且 200 笔。

要看主体和事实。用美国公司供货的，美国公司就是美国纳税人，报 1120、交 21% 联邦公司税。中国公司直接供货、或通过外国人的单一成员 LLC 供货的，要判断有没有在美国从事贸易或业务、收入是不是和美国「实际关联」（ECI），还要看中美税收协定的常设机构条款。州税不受税收协定保护，要另外看。

• 自己生产的货，来源看生产地：按 IRC §863(b)，卖自产存货的所得，按生产活动所在地划分来源；在中国生产的，一般是外国来源。外国来源的所得，一般不构成 ECI，除非外国企业在美国有办公室或其他固定营业场所、销售又归属于它（IRC §865(e)(2)、§864(c)(4)(B)）。
• 会改变结论的事实：在美国有员工、办公室、样品间；有人在美国替你谈合同、定价、签单；美国公司以你的名义经营。这些都可能让你在美国有营业场所或常设机构。
• 税收协定：中美协定一般规定，只为储存、展示或交付货物而使用的设施，不构成常设机构。货放在第三方仓或 CastleGate，本身一般不构成常设机构，但要结合上面的事实看。
• 州税：库存在州内，一般超出 P.L. 86-272 的保护；德州特许经营税（2026、2027 年度无应纳税门槛 $2,650,000，德州收入 $500,000 以上就有关联）、华盛顿 B&O 这类按收入计的税，P.L. 86-272 不适用。在加州营业（销售、财产或工资超过加州每年公布的门槛）的公司和 LLC，最低特许税每年 $800。
• 利润不会消失：中国居民企业的全球利润在中国交企业所得税（一般 25%）。规划的目的，是让利润在两边的划分合理、有文件支持，不是让利润「哪里都不交税」。

常见四种：中国工厂直接供货；中国工厂设外国人的单一成员 LLC；设美国 C 公司子公司，由它进口、仓储、供货；美国居民自己开 LLC、S 公司或 C 公司。业务量小、货全部进 CastleGate 的，可以先用中国公司直接做；量大、美国有仓库和人的，多用美国 C 公司。外国人的单一成员 LLC 看起来最简单，申报和税务定性反而最容易出错。

每一行是一种主体，列出给 Wayfair 交什么税表、每年报什么、利润在哪里交税、适合谁和要注意的事。

主体	交给 Wayfair	每年报什么	利润在哪里交税	适合	要注意
中国工厂直接供货	W-8BEN-E（有 ECI 时 W-8ECI）	一般没有美国联邦申报；有 ECI 的报 1120-F；州税按库存州	主要在中国；有 ECI 的美国也要交	起步、货全进 CastleGate	产品责任直接落在中国工厂；非居民进口商要海关保证金；州税不看协定
外国人的单一成员 LLC（不选）	所有者的 W-8，不交 W-9	pro forma 1120 + 5472；有 ECI 的，所有者报 1120-F 或 1040-NR	税上等于中国公司或个人自己在做	需要美国主体开户、签约，但量不大	漏报 5472 每份 $25,000；有美国员工或办公室，容易变成 ECI，外国公司还可能有分支机构利得税
LLC 用 8832 选按 C 公司报税	W-9	1120 + 5472	美国：21% 联邦税；分红给外国股东预扣 30%，协定 10%	已经有 LLC，想按公司报税	选后 60 个月内一般不能改回
美国 C 公司子公司	W-9	1120 + 5472；1042 / 1042-S（分红时）；BE-13	美国 21%；中国工厂卖给子公司的利润在中国交	量大、美国有仓库和人	关联交易按独立交易原则定价，留文件；§1059A 报关价封顶
美国居民的 LLC / S 公司 / C 公司	W-9	Schedule C、1120-S 或 1120	美国	美国居民做家居品牌	S 公司不能有外国股东；从中国采购是正常进口

• 8832 选择按公司报税：外国人的单一成员 LLC 可以交 Form 8832，选择按公司（C 公司）报税，生效日最早追溯到交表前 75 天，最晚是交表后 12 个月。改了分类，60 个月内一般不能再用 8832 改回；新成立时第一次选择不受这个限制。选了以后报 1120 + 5472，交 21% 联邦税，分红给外国股东预扣 30%，中美协定一般降到 10%（见业务指南 yclcpa.com/ccorp）。
• 美国子公司：外资控股的美国公司要报的表、BE-13、分红预扣，见业务指南 yclcpa.com/subsidiary；5472 见 yclcpa.com/5472。
• 美国居民：LLC、S 公司、C 公司怎么选，见业务指南 yclcpa.com/entity、yclcpa.com/scorp、yclcpa.com/ccorp；在哪个州注册，见 yclcpa.com/llc。
• ITIN：外国老板因为 LLC 有美国经营收入要报 1040-NR 的，可以随税表申请 ITIN（见业务指南 yclcpa.com/itin）。
• S 公司不能选：外国个人、外国公司都不能当 S 公司股东。

这是跨境供货最核心的问题。美国公司从中国母公司进货的价格，决定利润留在中国还是美国：价格定高，美国利润少、关税多；定低，关税少、美国利润多。IRS 可以按 IRC §482 把价格调到独立交易水平；而且按 §1059A，美国公司在所得税上算的进货成本，不能超过报关时申报的价格。两边要用同一个价格、同一套文件。

• 独立交易原则：美国公司做的是进口、仓储、对接 Wayfair、承担库存和货损风险的分销商。可比的独立分销商一般赚稳定的利润；美国公司年年亏损、或利润远低于可比公司，容易被调整。常见做法是按可比公司的营业利润率倒推进货价。
• §1059A：关联方之间进口的货，美国买方计入库存成本的金额，不能超过海关估价。报关时压低价格少交关税、所得税上又按高价算成本，两头都要的做法行不通。
• Form 5472：外资 25% 以上的美国公司，每年在 5472 上报和外国关联方的交易，包括向中国工厂采购的金额、借款、服务费；漏报每份罚 $25,000。
• 罚款：§482 调整造成的少缴税，可能加罚 20% 或 40%（IRC §6662(e)），除非报税时已经有合格的转让定价文件，IRS 要求时 30 天内提供。
• 要留的文件：购销合同（价格、交货条件、所有权转移、货损风险）、定价方法和计算表、可比公司数据、报关单和发票。规模小的公司不一定要做完整报告，但这几样要有。
• 两边一致：中国税务机关也会看出口价格。同一笔交易，中美两边的口径要一致，避免两边都被调整。

示例（数字为假设，仅说明算法）：某中国家具厂一年按底价卖给 Wayfair $2,000,000 的货，货经 CastleGate Forwarding 运到美国，放在 CastleGate 仓。工厂生产成本 $900,000；海运和送仓 $100,000；关税假设为报关价的 25%；5% 货损折让 $100,000；CastleGate 仓储和发货费 $120,000；广告和平台费 $50,000。用美国公司的，另有美国人员、办公、会计等费用 $80,000。不考虑州税、汇率和中国的具体税负。

怎么看这张表：

• A1 和 A2 的差别：进货价每提高 $200,000，美国利润少 $250,000（多了 $50,000 关税），中国利润多 $200,000。哪个价格对，不看哪边税低，要看美国公司的功能和风险，对应可比分销商应得的利润。2.5% 是否偏低，要用可比数据证明。
• §1059A 的约束：A2 报关价 $1,200,000，所得税上的进货成本最多就是 $1,200,000；不能报关按 $1,000,000、记账按 $1,200,000。
• 分红：A1 的美国公司税后利润 $237,000 分给中国母公司，预扣 10%（协定）就是 $23,700；不分红、留在美国扩张，就没有这笔预扣。
• 做法 B 看起来美国税最少，但：利润在中国交企业所得税；中国工厂直接面对美国的产品责任、非居民进口商的海关保证金、库存州的州税（不受协定保护）；在美国一旦有员工、办公室或代理人替你签单，就可能变成 ECI，要报 1120-F，外国公司还可能有分支机构利得税。
• 做法 C：外国人的单一成员 LLC：没选按公司报税的，税上结果和 B 一样，只是多了每年的 pro forma 1120 + 5472；用 8832 选按公司报税的，结果和 A 一样。不要以为「注册了美国 LLC」就自动是美国公司。

结论：架构和价格要在第一批货报关之前定好。报关价一旦申报、5472 一旦报出，事后再改代价很高。

先看你是谁（中国工厂、美国公司、美国居民）、货怎么进美国、放在哪里，再看要不要设美国公司。下面是常见的几种情况。

• 情况 A：中国工厂，想先试 Wayfair。 用中国公司申请，交 W-8BEN-E，货走 CastleGate Forwarding 进 CastleGate 仓；先定谁当进口商，评估库存州的州税；美国不派人、不设办公室。
• 情况 B：中国工厂，已经有外国人的单一成员 LLC。 先补齐历年的 pro forma 1120 + 5472；看给 Wayfair 交的是 W-9 还是 W-8，交错的改过来；量大的评估用 8832 选按公司报税，或另设 C 公司。
• 情况 C：中国工厂，要设美国子公司做 Wayfair 和其他平台。 设 C 公司、拿 EIN、开户；签购销合同、定进货价和报关价；子公司当进口商；每年报 1120 + 5472，45 天内报 BE-13。
• 情况 D：美国居民的家居品牌，从中国采购。 选 LLC、S 公司或 C 公司；向 Wayfair 要转售证明；库存州和经济关联州登记销售税；库存和关税计入成本。
• 情况 E：已经在供货，账是按回款净额记的。 从 Partner Home 下载发票、付款明细和扣款明细，按毛额重做收入，把折让、广告、退货、平台费分开；有遗漏的年度，评估是否修改税表。