人在海外买美股，被预扣的税怎么退回来？

没有绿卡、也不满足实质居住测试的外国人，就是美国税法上的非居民（nonresident alien）。实质居住测试看两个条件：当年在美国至少 31 天，并且 3 年加权合计至少 183 天（当年全算、前一年算 1/3、前两年算 1/6）。

人在国内、偶尔来美国旅游或出差的投资者，基本都是非居民。持 F、J 等签证在美国读书、访学的人，有一段时间天数不计入测试，也可能还是非居民，要单独判断。

还要分清另一个概念：能不能用中美税收协定，看的是你是不是中国的税务居民，不是看国籍。 中美协定不适用于香港；住在其他国家的中国公民，要看居住国和美国的协定。

主要是股息：一般 30%，中国税务居民按协定不超过 10%。卖股票的资本利得，当年在美国不满 183 天的一般免税；银行存款利息和大多数债券的组合利息也免税。

几点补充：

• 协定本身不免卖股票的税。 中美协定第 12 条允许美国对这类收益征税，免税来自美国国内法的「不满 183 天」规则。所以真正要看的是你当年在美国的天数。
• 只是自己通过美国券商买卖股票，不算在美国经营。 这一点很重要：一旦被认定在美国经营，规则就完全不同了。
• 「183 天以上」的情况一般只出现在豁免天数的学生、学者身上，普通的海外投资者很少碰到。

多扣几乎都是文件问题：券商没有你有效的 W-8BEN，或者 W-8BEN 上没写协定国家，就只能按最高的推定税率扣。

最常见的几种情况：

1. 从来没交 W-8BEN，或者交的不完整。 没有有效 W-8BEN，券商可能按 30% 扣股息，也可能按备用预扣税率扣，甚至把你当成美国人处理。IRS 规定，推定为外国人时不能按协定降低税率。
2. W-8BEN 过期了。 一般从签署日起，有效到之后第 3 个日历年的 12 月 31 日。比如 2026 年签的，有效到 2029 年 12 月 31 日。过期没续，下一笔股息就恢复按 30% 扣。地址、税务居民身份变了，也要在 30 天内交新表。
3. W-8BEN 第 9 行没写协定国家。 没有申请协定待遇，股息照样按 30% 扣。协定优惠还需要美国税号或居住国税号。
4. 被当成美国人，卖出款被备用预扣 24%。 交过 W-9、账户里有美国地址、联名账户里有人交了 W-9，券商就可能按美国人处理：卖出股票时按卖出总额（不是收益）扣 24%，发 1099-B 而不是 1042-S。
5. 分配被全额按股息扣。 基金的资本利得分配、返还资本，券商可以不扣，但很多时候为了省事全额按股息扣了。

很多海外 App 的账户实际是在美国券商清算的，扣税和出表可能由美国券商做，也可能由海外机构做，规则是一样的。

1042-S 是券商发给外国人的收入和预扣证明，次年 3 月 15 日前发出；1099 是发给美国人的。你收到的是 1099，说明券商把你当成了美国人。

1042-S 上最重要的几个方框：

每种收入单独一张 1042-S，所以同一个账户收到好几张很正常。

两条路：当年或次年 3 月 15 日前，券商有时能自己调整；拿到 1042-S 或 1099 之后，就要用 ITIN 报 1040-NR，由 IRS 退。

第一条：让券商调整。 IRS 允许扣缴方在次年 3 月 15 日前发现多扣时，用退还或抵扣的方式调整给你（最晚可以到 1042-S 的延长申报期）。实务中能不能做、愿不愿意做，各家券商不一样。补交 W-8BEN 后先问一下，能调整的最省事。

第二条：报 1040-NR。

• 要有 ITIN。 没有美国税号的，第一次报税要同时申请 ITIN（见指南：申请 ITIN，护照原件一定要寄给 IRS 吗？）。
• 只有股息、只是为了退源头预扣的，可以用简化程序。 条件是：全年是非居民，没在美国经营，所有税都已经由源头预扣结清，报税只为了退多扣的税。IRS 说明书里的例子就是「只有美股股息，其中一笔按 30% 扣了」。
• 按协定税率重新算。 股息写在 Schedule NEC 对应税率的栏位（中国是 10%），Schedule OI 第 L 项写国家和协定条款（股息是第 9 条）。个人申请协定降低股息、利息税率，一般不用附 Form 8833。
• 附上证明。 1042-S 附在第 1 页前面，抵免额取第 10 栏，填第 25g 行；被备用预扣的，附 1099，卖出款被扣的写在 Schedule NEC 第 12 行。基金资本利得分配、返还资本被扣的，还要附一份说明。
• 等多久、怎么收钱。 退 1042-S 预扣的税，IRS 说明最长约 6 个月。有美国银行账户的可以直接存款；没有的，退税支票寄到第 35e 行的海外地址（见指南：IRS 退税支票寄到国内没收到、被退回，怎么办？）。

下面是举例，数字取整，只为说明计算方法，不代表你的实际情况。

例 1：股息被按 30% 扣。 假设你是中国税务居民，一年收到美国股息 $10,000，因为 W-8BEN 过期被按 30% 扣了 $3,000。按协定应该扣 10%，也就是 $1,000。用 ITIN 报 1040-NR、附 1042-S，可以申请退回 $2,000。

例 2：卖出款被备用预扣 24%。 假设你卖出美股收到 $50,000，因为券商把你当成美国人，按卖出总额扣了 24%，也就是 $12,000。你当年在美国不满 183 天、只是自己买卖股票，资本利得不交美国税，这 $12,000 一般可以全部申请退回。注意：被当成美国人的账户，股息往往没按协定扣，1040-NR 上要按 10% 补算，从退税里扣掉。

两个例子都说明一件事：预扣不是最终的税。 最终要交多少，是按你的身份和协定在 1040-NR 上算出来的。

没有美国工资的非居民，1040-NR 在次年 6 月 15 日前报；有预扣的美国工资的，是 4 月 15 日。退税一般要在报税后 3 年内、或缴税后 2 年内申请，取后者，过期就拿不回来了。

• 2025 年的收入，截止日是 2026 年 6 月 15 日；2026 年的收入，是 2027 年 6 月 15 日。
• 源头预扣的税，IRS 视为在报税截止日缴纳；提早报的，也视为在截止日报。
• 以前年度没报过的，IRS 的口径是大多数人有 3 年的窗口，过了窗口，钱就归美国国库。发现好几年都被多扣，要先从最早、快过期的那一年开始补报。

人在海外、在美国没有住所，只是买美股、美国基金的，一般不涉及州税。 1042-S 上有州税栏，但这类投资收入一般是空的。如果你在美国某个州有住所、工作或经营，那就要另外评估。

越早发现，越省事。能让券商调整的，就不用等 IRS。

• 情况 A：刚开户，或者还没被多扣。 交 W-8BEN，第 9 行写居住国，按要求填税号；记下签署日期，到期前续签。联名账户每个人都要交。
• 情况 B：今年发现被多扣，还没到次年 3 月 15 日。 先补交或更新 W-8BEN，把后面的扣税改对；再问券商能不能用退还或抵扣的方式把已多扣的调整回来。
• 情况 C：已经拿到 1042-S 或 1099。 用 ITIN 报 1040-NR（没有 ITIN 的同时申请），附 1042-S 或 1099，按协定税率重新算，申请退回；同时把 W-8BEN 改对，免得明年再扣。
• 情况 D：好几年前就被多扣。 退税一般有 3 年期限，先从最早、快过期的年份开始补报；超过期限的，就拿不回来了。