2025 联邦标准扣除：从「单身 1.5 万 / 合报 3 万」到 OBBB 后现行数字

作者：YCL CPA ｜ YCL Tax, Accounting & Advisory

一句话结论

许多人仍记得 Rev. Proc. 2024-40 / IR-2024-273 公布的 2025 联邦标准扣除：单身 / 分开报税 $15,000、夫妻合报 $30,000、户主 $22,500。其后 OBBBA 提高了 2025 年金额；IRS IR-2025-103 表列为：单身 / 分开 $15,750、合报 $31,500、户主 $23,625。2026 年再调至约 $16,100 / $32,200 / $24,150。北卡标准扣除由州议会另行规定，不会因联邦上调自动变大（NCDOR FAQ Q15）。做联邦 vs 北卡、标准 vs 分项时，请用现行已核数字做合规规划。

新闻背景

2024 年秋，IRS 在 IR-2024-273 与 Rev. Proc. 2024-40 中公布通胀调整后的 2025 标准扣除（即广为传播的「1.5 万 / 3 万」口径）。2025 年立法的 One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）进一步提高标准扣除；IRS 在 IR-2025-103（2025-10-09）新闻稿用对照表同时给出 TY 2025 under OBBB 与 TY 2026 under OBBB 数字。北卡属静态遵从州；标准扣除在州法 G.S. §105-153.5(a)(1) 下独立设定。

新旧规则对照

1. RP 2024-40（立法前通胀表）2025：单身/MFS $15,000；合报 $30,000；户主 $22,500。

2. OBBB 后 2025（IR-2025-103）：单身/MFS $15,750；合报 $31,500；户主 $23,625。

3. 2026（IR-2025-103）：单身/MFS $16,100；合报 $32,200；户主 $24,150。

4. RP 2024-40 附加（65 岁/失明，立法前口径）：已婚等 $1,600；未婚非尚存配偶 $2,000——OBBB 后附加额是否原样沿用 待核 当年 1040 说明。

5. 被抚养人：RP 2024-40 为「$1,350 与 $450+劳动所得之较大者」——OBBB 后 待核。

6. 北卡：联邦标准扣除提高 ≠ 北卡标准扣除提高（NCDOR Q15：No）。

7. 规划含义：多数人走标准扣除；高房产税/按揭家庭仍须比较联邦 Schedule A 与北卡分项（按揭+不动产税合计常受 $20,000 帽约束，另文）。

你是否受影响？自查清单

1. 你仍按网上旧文使用「单身 15,000 / 合报 30,000」估算 2025 年。

2. 你在比较联邦标准扣除 vs 分项（含 SALT 新上限）。

3. 你误以为北卡标准扣除会跟着联邦涨。

4. 你家有 65 岁以上成员，需分清「标准扣除年龄附加」与 OBBB「长辈额外扣除」两条线。

5. 你在 Cary/RTP 双职工，合报 vs 分开会影响标准扣除额度。

简化示例（仅作示意）

Wake County 夫妻合报、无大额分项：

1. 若仍用旧口径，可能按 $30,000 估联邦标准扣除。

2. 按 IR-2025-103，2025 合报应使用 $31,500（示意框架）。

3. 2026 合报框架约为 $32,200。

4. 北卡一侧仍用州法规定的标准扣除或州分项规则——不会自动变成 31,500。

示意不构成税额承诺。

行动建议与时间线

1. 估算 2025：改用 OBBB 后 $15,750 / $31,500 / $23,625（除非正式说明另有修正——待核）。

2. 估算 2026：用 $16,100 / $32,200 / $24,150。

3. 每年：联邦「标准 vs 分项」与北卡「标准 vs 分项」分开做。

4. 查阅：以当年 Form 1040 说明与 NCDOR D-400 说明为准。

5. 有 RSU：标准扣除只减应税所得基数，不替代归属年预扣规划。

YCL 可以为你做什么

1. 核对你适用的联邦标准扣除年份与申报身份。

2. 联邦标准 vs 分项、北卡标准 vs 分项对照表。

3. 与 SALT、慈善、房贷利息同表比较（合规框架）。

4. Cary/RTP + 上海双语沟通。

5. CPA Chenchen Liu 与 Gloria；Free Consultation。

常见问答

问：网上还在写单身 15,000，错了吗？

答：那是 RP 2024-40 数字；OBBB 后 IRS 新闻稿列的 2025 现行口径是 15,750。以最终报税说明为准。

问：联邦涨了，北卡是不是一起涨？

答：NCDOR 明确回答：没有自动上涨；州标准扣除由州议会决定。

问：2026 数字已经出来了吗？

答：IR-2025-103 已公布 2026 标准扣除表列数字；正式填表仍以当年表格说明为准。

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免责声明

本文仅为一般性税务信息分享，不构成针对任何个人或企业的税务、法律或投资建议。具体适用须结合个人情况，并以 IRS、SSA、NCDOR 最新发布的法规和指引为准。标注「待核」的事项须在正式申报前复核。如需专业意见，请与持牌专业人士联系。