IRA 存多了，超额部分每年罚 6%，直到改正；在报税截止日（含延期，一般 10 月 15 日）前把超额连同收益取出，就不罚 6%，收益照常交税但不罚 10%。漏领 RMD 的差额罚 25%，在更正期内补领并报 Form 5329 的降到 10%，有合理原因的还可以申请全部免罚。 大部分 IRA 错误都能补救，越早改，代价越小。
超额供款：哪些情况算
存超了额度： 2026 年 Traditional 和 Roth IRA 合计超过 $7,500（50 岁以上 $8,600）。在几家券商各存一份的，最容易超。
没有工作收入还存了： 供款不能超过当年的工资或自雇净收入。退休后只有退休金和投资收入、用 FEIE 排除了全部海外工资的，都没有可以存 IRA 的收入。
收入超过 Roth 线还存了 Roth： 2026 年单身超过 $168,000、合报超过 $252,000，Roth 供款全部算超额；在区间内的，超过允许额度的部分算超额。
12 个月内做了第二次 60 天转存： 第二次不算转存，存回去的钱可能变成超额供款。
超额供款怎么改
方法一，截止日前连同收益取出： 在当年报税截止日（含延期）前，让券商把超额部分和它产生的收益（net income attributable）一起退回。收益计入供款那一年的收入；SECURE 2.0 以后，这部分收益不再罚 10%。这样当年就不罚 6%。已经按时报了税的，可以在原截止日后 6 个月内改正并修正申报。
方法二，Roth 重新定性成 Traditional： Roth 存超了的，在截止日（含延期）前，把供款连同收益重新定性成 Traditional IRA 供款。收入太高不能抵税的，之后可以再考虑转换成 Roth（就是 Backdoor Roth）。
方法三，算到下一年的额度里： 下一年少存一点，让超额部分用掉下一年的额度。当年的 6% 还是要交，但以后不再罚。
过了截止日才发现： 只取出超额部分（不用算收益），已经过去的每一年都要按 6% 报 Form 5329 第三部分（Roth 是第四部分）。
漏领 RMD：25% 和 10%
谁要领： Traditional、SEP、SIMPLE IRA 的主人，1951–1959 年出生的从 73 岁那年起、1960 年起出生的从 75 岁那年起；继承人按受益人规则。原主人已经开始领 RMD 的继承 IRA，10 年里每年要领，2025 年起执行。
罚款： 差额的 25%。在更正期内把差额领出来、并提交反映这笔税的税表，降到 10%。
更正期什么时候结束： 以下最早的一天：IRS 寄出关于这笔税的欠税通知、税款被核定，或者应领那年之后第二个纳税年度的最后一天。
申请免罚：Form 5329 第九部分
条件： 漏领是因为合理的错误（比如托管机构出错、生病、家人去世、对继承规则的误解），并且你已经在采取合理措施补救。
怎么填： 先尽快把差额领出来。在 Form 5329 第 52、53 行照常填写，在第 54 行旁边的虚线上写「RC」和想要免除的金额（加括号），从总差额里减掉，再附一份说明，讲清楚原因和补救的时间。IRS 审核后决定是否批准，不批准的会通知你补税。
说明要写什么： 什么时候、为什么没领；什么时候发现；什么时候补领了多少；以后怎么避免（比如设置自动分配）。附上补领的券商确认。
60 天转存超时
自我证明： 因为 Rev. Proc. 2020-46 列出的原因之一（比如托管机构出错、支票寄丢、本人或家人重病、家人去世、住房严重受损）错过 60 天的，在原因消除后尽快（一般 30 天内）存回去，向接收的托管机构出具自我证明信，就可以按转存处理。
不符合的： 目前要申请私人裁决（PLR）。IRS 2026 年 10 月 22 日宣布，新的 IRA 更正程序 ICRS（Rev. Proc. 2026-33）从 2027 年 5 月 1 日起生效，60 天豁免的申请会在 2027–2028 年逐步转到 ICRS；托管机构等服务方出错造成的部分问题，也可以通过 ICRS 申请更正。
追溯期
SECURE 2.0 以后，报了当年的 1040 就开始计算这些罚款的追溯期：漏领 RMD 一般 3 年，超额供款 6 年，不需要另外交 5329 才开始算。但追溯期不是不改的理由：超额供款不改，每年都会再罚 6%。
收到 IRS 来信怎么办
IRS 通过券商的 Form 5498 和 1099-R 比对，可能会来信询问超额供款或少报的收入。先别急着付款：对一下 5498、1099-R 和你报的 8606、5329，看问题是真的超额，还是供款年度、重新定性没有报对。属于后者的，书面回复并附证明，一般可以解决。
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本文回答的问题
IRA 存多了会怎样？
超额部分每年按 6% 征收消费税（Form 5329），直到改正。在报税截止日（含延期，一般 10 月 15 日）前把超额连同收益取出，就不罚 6%，收益计入供款那一年的收入，不罚 10%。也可以把超额算到下一年的额度里，但当年的 6% 照交。
收入超过 Roth 线还存了 Roth IRA，怎么办？
在报税截止日（含延期）前，把这笔 Roth 供款连同收益重新定性成 Traditional IRA 供款，就不算超额。收入高、不能抵税的，之后可以考虑再转换成 Roth，这就是 Backdoor Roth，要报 Form 8606。
漏领 RMD 罚多少？能免吗？
差额罚 25%；在更正期内补领并报税的降到 10%。漏领是因为合理的错误、并且已经补领的，可以在 Form 5329 第九部分第 54 行旁写「RC」和金额、附说明，申请全部免罚，由 IRS 审核决定。
IRA 的 60 天转存超时了怎么办？
如果是因为 Rev. Proc. 2020-46 列出的原因（如托管机构出错、支票寄丢、重病、家人去世），在原因消除后尽快（一般 30 天内）存回，向托管机构出具自我证明信即可。不符合的要申请私人裁决，2027 年 5 月 1 日起逐步转到新的 ICRS 程序。
YCL 能帮我处理 IRA 超额供款或漏领 RMD 吗？
可以。YCL CPA（yclcpa.com）帮你核对 5498、1099-R 和以前的 8606，算出超额金额和收益，告诉券商怎么退回或重新定性，准备 Form 5329 和免罚说明，必要时修正申报、回复 IRS 来信。结果取决于你的情况和 IRS 的审核。