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用平实的语言讲清楚美国报税截止日、IRS 来信、跨境申报和小企业经营，由每天处理这些问题的注册会计师撰写。

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IRS 信件与罚款 · 2026年11月8日

IRA 超额供款每年罚 6%，在报税截止日（含延期）前连同收益取出就能避免；Roth 存超了可以重新定性。漏领 RMD 罚 25%，更正期内补领降到 10%，有合理原因可以在 Form 5329 上申请全部免罚。附 60 天转存超时的自我证明和 2027 年新的 IRA 更正程序。

个人与家庭报税 · 2026年11月8日

退休后、领社保和 RMD 之前的低收入年份，是把 Traditional IRA 转成 Roth 的好时机。转换金额按普通收入交税，不罚 10%，转了不能撤回。附 2026 年合报填满 12% 档的计算示例，以及 Medicare 保费、ACA 补贴、州税和预估税的提醒。

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