海外赠与忘了申报 Form 3520 怎么办？合理原因说明、DIIRSP 与 SFOP/SDOP 补报路径
外国赠与一年超过 $100,000 却漏报 Form 3520？罚款可能为赠与金额每月 5%、最高 25%；但自 2024 年 10 月起，IRS 会先审阅所附合理原因说明再决定是否罚款。DIIRSP、SFOP、SDOP 怎么选。
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给国内父母汇款要不要交税？1% 汇款税、赠与税 Form 709 与 Form 3520（2026）
三套规则要分清：1% 汇款税（仅限现金、汇票等；§4475 条例仍为拟议稿，截至 2026 年 10 月 21 日未定稿）、每位受赠人 $19,000 赠与额度与 Form 709、收到超过 $100,000 外国赠与的 Form 3520。PERM 暂停不改变税务居民身份。
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SFOP 还是 SDOP？海外收入和 FBAR 漏报的两条「简化补报」路径
过去漏报海外收入或 FBAR，且属于非故意？本文对照 IRS 简化境外（SFOP）与简化境内（SDOP）补报程序：境外居住测试、3 年税表与 6 年 FBAR、Form 14653/14654、SDOP 5% 计罚基础如何计算，以及哪些情况不适合 Streamlined。
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IRS 下架逾期 FBAR 免罚指引：2026 年 10 月 15 日前华人客户怎么合规规划
2026 年 7 月 1 日，IRS 悄然下架逾期 FBAR 提交程序网页（无正式公告）。叠加 2025 年账户 FBAR 自动延至 2026-10-15，持有中国/境外账户的 Cary/RTP 华人客户宜尽快做合规规划。
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DIIRSP：漏报国际信息表之后，IRS 的补交路径（合理原因须谨慎表述）
DIIRSP描述的是在未稽查、未被联系时按正常程序补交国际信息表的路径，不是免罚特赦。IRS写明仍可能评估罚款；合理原因说明未必在初审被采纳。Cary/RTP客户请做合规规划，勿期待保证。
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Form 3520 外国赠与与外国信托：中国家庭大额资金支持怎么披露？
美国税务居民一年内从中国亲属等NRA合计收到逾10万美元赠与，通常须单独报Form 3520 Part IV；外国公司/合伙所谓赠与门槛更低。披露≠自动成工资所得，但漏报有罚则。Cary/RTP家庭请做合规规划。
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Form 8865 外国合伙企业：中国合资 / JV 在美国要报什么？
中国「合资」在美国可能是公司、合伙或忽略实体。若属外国合伙，Form 8865 的控制/10%/出资/权益变动类别可能触发；Cat1/2逾期罚款常从每合伙每年1万美元起。先做分类合规规划。
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Form 5471 与中国公司股权：CFC / 10% 美国股东，以及每年 1 万美元起的逾期风险（Cary/RTP 创始人）
持有中国公司股权的美国税务居民可能须报Form 5471。CFC与10%美国股东是常见触发点；逾期信息申报罚款常从每公司每年1万美元起。Cary/RTP创始人请做合规规划。
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Form 8938 门槛速查：在美 vs 在境外、单身 vs 夫妻合报（附 FBAR 交叉提醒）
Form 8938（FATCA）门槛随居住地与申报身份变化：在美单身约5万/7.5万，合报约10万/15万；境外更高。不能代替FBAR。Cary/RTP华人客户请做合规规划。
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中国账户合计逾 1 万美元？FBAR 自动延期至 2026 年 10 月 15 日——华人客户合规提醒
持有中国银行/证券账户的美国税务居民：2025 年合计逾 1 万美元须向 FinCEN 报 FBAR。截止自动延至 2026-10-15（周四），无需另申请。距截止约四周，请尽快合规规划。
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FBAR 与 Form 8938：门槛不同、机构不同，报一个 ≠ 报另一个（含中国账户）
FBAR（FinCEN 114）与 Form 8938 是两套并行披露：FinCEN vs IRS、1万美元 vs 更高门槛，报一个不能代替另一个。持有中国银行/证券账户的 Cary/RTP 华人客户请做双轨合规规划。
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1%海外汇款消费税（2026起）：现金汇款征税、银行账户转出如何合规规划
OBBBA新增§4475：2025-12-31之后的特定汇出汇款按1%征收消费税。以现金、汇票、本票等实物工具付款的汇款一般应税；从受BSA监管金融机构账户直接转出或用美国发行的借记/贷记卡支付通常豁免。华人向国内汇款请先核对资金来源方式。
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