刚退休、还没领社保和 RMD 的那几年，收入通常是一生中最低的，适合把一部分 Traditional IRA 和 401(k) 转成 Roth。转换的金额当年按普通收入交税，不加 10% 罚款，以后从 Roth 取出全部免税，Roth IRA 本人也不用领 RMD。关键是每年只转到当前税率档的上限，并把 Medicare 保费、医保补贴、州税和预估税一起算。 2018 年起转换不能撤回，所以要先算再转。
为什么低收入年份适合转
税率差： 很多人工作时在 22%、24% 甚至更高的档，退休后几年收入骤降，可能落在 10%、12% 档。到 73 岁（1960 年起出生 75 岁）开始领 RMD，再加上社保，税率又会回升。中间这几年就是「窗口」。
RMD 的压力： Traditional IRA 越大，以后每年被迫领的 RMD 越多，可能推高税率、让更多社保计税、提高 Medicare 保费。提前转一部分，可以把以后的 RMD 降下来。
给子女留钱： 子女继承 Traditional IRA，一般要在 10 年内取完并交税，往往落在他们收入最高的年份；继承 Roth 一般免税。
「填满税率档」怎么做
先算当年不转换的应税收入： 利息、股息、年金、兼职收入、已领的社保应税部分，减去标准扣除（2026 年合报 $32,200，单身 $16,100；65 岁以上另有额外扣除）。
再看税率档的上限： 2026 年合报 12% 档到应税收入 $100,800，22% 档到 $211,400，24% 档到 $403,550；单身分别是 $50,400、$105,700、$201,775。
转换金额 = 档的上限 − 不转换时的应税收入。 每年重算，分几年转完，不要一年转太多跳进高档。
示例：合报夫妻填满 12% 档
示例（数字为假设，仅说明算法）： 李先生 63 岁、李太太 62 岁，2026 年都退休，还没领社保，合报。利息、股息和小额年金共 $40,000，减去标准扣除 $32,200，应税收入 $7,800。两人的 Traditional IRA 和 401(k) 共 $1,200,000。
不转换： 联邦所得税约 $780。
转换 $93,000： 应税收入变成 $100,800，正好到 12% 档上限。联邦所得税 = 10% × $24,800 + 12% × $76,000 = $11,600，多交 $10,820，平均约 11.6%。北卡按 3.99% 另交约 $3,711。
怎么看值不值： 如果以后 RMD 和社保会让他们落在 22% 或 24% 档，现在按 12% 左右转出来的每一块钱，以后都不用再交税。转到 22% 档上限也是一种选择，要比较以后的预期税率。
要一起算的连带影响
Medicare 保费（IRMAA）： 65 岁时的 Part B、Part D 保费看 2 年前的收入。63 岁那年的大额转换，可能让 65 岁时多交保费。
ACA 保费补贴： 65 岁以前买 ACA 保险的，转换会提高计算补贴用的收入，可能减少补贴。
社保计税： 已经领社保的，转换收入会让更多社保变成应税。
65 岁以上的额外扣除： 2025–2028 年，65 岁以上每人有 $6,000 的额外扣除，收入超过门槛（合报 $150,000、单身 $75,000）开始逐步减少。转换会提高收入，可能减少这项扣除。
投资收入税 3.8%： 转换收入本身不是投资收入，但会提高 MAGI，让投资收入更容易超过合报 $250,000、单身 $200,000 的门槛。
州税
北卡对 Roth 转换按 2026 年 3.99% 征税。打算搬到没有所得税的州的，搬家以后再转，州税可能省下来；联邦法律规定，州不能对非本州居民的退休收入征税。搬家那年要按搬家日期分开算。
怎么交税最划算
用 IRA 以外的钱交税： 这样整笔转换都留在 Roth 里继续免税增长。
避免从转换金额里预扣： 预扣的部分算作取款，59 岁半以前还要罚 10%。
预估税： 大额转换要按季交预估税，或者增加其他收入的预扣，避免少交罚款。IRA 取款的预扣默认视为全年平均缴纳，年底从 IRA 多预扣一些也可以补救。
其他规则
12 月 31 日前完成： 转换没有次年 4 月 15 日的宽限。
每笔转换的 5 年： 59 岁半以前，每笔转换的应税部分要放满 5 年，取出才不罚 10%。59 岁半以后转换的不受影响。
开始领 RMD 以后： 当年的 RMD 要先领出来，RMD 本身不能转。
比例规则： 名下有不抵税本金的，转换按所有 Traditional、SEP、SIMPLE IRA 年底余额按比例计税，用 Form 8606 报。
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本文回答的问题
Roth 转换要交多少税？
转换金额的应税部分计入当年收入，按你的普通所得税率交税，不加 10% 提前取款罚款。示例（数字为假设）：2026 年合报应税收入 $7,800 的夫妻，转换 $93,000 到 12% 档上限 $100,800，联邦税多交 $10,820，平均约 11.6%，北卡另交 3.99%。
什么时候做 Roth 转换最划算？
一般是收入低、税率低的年份：刚退休、还没领社保和 RMD 的几年，离职或休假、创业初期、有大笔亏损的年份。每年只转到当前税率档的上限，分几年转，并把 Medicare 保费、ACA 补贴和州税一起算。
Roth 转换以后后悔了，可以撤回吗？
不可以。2018 年起，Roth 转换不能再重新定性（recharacterize）撤回。所以转换前要先测算当年的收入和税率，最好在年底前收入比较确定的时候做，12 月 31 日前完成。
Roth 转换会影响 Medicare 保费吗？
可能会。Medicare Part B 和 Part D 的收入相关附加费（IRMAA）看 2 年前的收入，比如 63 岁那年的转换收入会影响 65 岁时的保费。转换前要看一下 IRMAA 的收入门槛。