外国人的美国 LLC 只在美客多卖拉美：没有美国收入，美国还要报什么？

外国人一人持有、没选按公司报税的美国 LLC，用 Mercado Libre 把货从中国直发给拉美买家，在美国没有仓库、员工或代理人的，收入一般不是美国来源、也不是实际关联收入，外国所有人一般没有美国所得税。但这家 LLC 是外资无视实体，每年 4 月 15 日前必须报 pro forma 1120 + Form 5472，漏报每份起罚 $25,000。货放进美国仓、在美国有经营活动的，要重新判断。

典型情况

中国卖家在怀俄明或特拉华设了一家 LLC，100% 持股，申请了 EIN，用这家 LLC 在 Mercado Libre Global Selling 入驻。美国卖家的验证要求是 EIN、美国主营地址和联系人证件，联系人不是美国居民的要交 W-8。货从深圳发到墨西哥、巴西，回款是美元，打到 LLC 名下的电子钱包或银行账户，再转回国内。

这时有三个问题：这家 LLC 在税上是什么、要不要交美国所得税、每年要报什么。

这家 LLC 在税上是什么

按财政部规章 §301.7701-3，只有一个所有人、没有递交 Form 8832 的 LLC，默认是「无视实体」，在所得税上不单独存在，收入算外国所有人的。为了信息申报，法规把外资无视实体当作美国公司，要报 pro forma 1120 + 5472，但这张 1120 只是封面，不算税。

W-9 还是 W-8：按 W-9 说明书，无视实体的所有人是外国人的，由所有人交 W-8，不交 LLC 名义的 W-9。所有人是个人的交 W-8BEN，是公司的交 W-8BEN-E。Mercado Libre 的验证说明也写明非居民要交 W-8，这一点和 Walmart 只给美国实体 W-9 通道的做法不同。

要不要交美国所得税

外国人在美国交所得税，主要有两种情况：在美国从事贸易或业务、有实际关联收入（ECI）；或者有美国来源的利息、股息、租金等固定收入。卖货属于前一种。

货在中国、卖给拉美买家：买来转卖的货，收入来源一般看所有权在哪里转移；自己生产的货，按生产活动的地点划分。货在中国交给承运人、送到拉美买家手里，所有权一般在美国境外转移。LLC 在美国没有办公室、员工，也没有替它签单的代理人，一般不构成在美国从事贸易或业务。

中国税务居民还有协定保护：中美税收协定规定，营业利润只有归属于在美国的常设机构才在美国交税。注册代理人（RA）的地址、只用于收信的美国地址，一般不构成常设机构。

结论：在上面的事实下，外国所有人一般没有美国联邦所得税，也不用报 1040-NR。但这个结论完全建立在事实上，事实一变，就要重新看。

什么情况要重新判断

用 Mercado Libre 的美国 Full 仓：美国卖家可以把货送进平台指定的美国仓，再按单出口。货存放在美国、从美国出口，美国有库存，卖出时所有权在哪里转移、算不算在美国经营，都要具体分析；仓库所在州的所得税、特许经营税也要看。

在美国有人：美国员工、替你谈判签单的代理人、美国办公室，都可能让你在美国从事贸易或业务。

同时在美国平台卖：同一家 LLC 在亚马逊、Walmart 卖给美国顾客，美国那部分很可能是实际关联收入，拉美的部分也要一起看。

这些情况下，外国个人要按时报 1040-NR（要 ITIN），外国公司报 1120-F；拿不准的可以做保护性申报。非居民外国人要在截止日后 16 个月内如实申报，外国公司是 18 个月，否则成本费用可能不让扣。

5472 要报什么？罚款多少

外资无视实体每年报 pro forma 1120 + 5472，截止日是 4 月 15 日，可以用 Form 7004 延期 6 个月。pro forma 1120 不能电子申报，要传真或邮寄。

5472 申报的是 LLC 和外国所有人（以及其他外国关联方）之间的「应报告交易」。对无视实体来说范围很宽：所有人投入的开办资金和货款、所有人替 LLC 付的费用（例如注册费、平台费）、LLC 转给所有人的回款、借款和还款，都要报，按金额填。Mercado Libre 的美元回款进了 LLC 账户，再转回国内，就是典型的应报告交易。

罚款：漏报或报得不完整，每份起罚 $25,000；IRS 来信后 90 天还没补，每 30 天再加 $25,000。这项罚款和有没有收入无关，所以「没有美国收入就不用报」是最贵的误区。

要留的账：LLC 要保存足以支持 5472 的账簿和记录。最简单的做法是 LLC 单独开收款账户，所有人和 LLC 之间的资金往来都留凭证，平台结算明细按月下载。

州这边和其他申报

州年报：LLC 每年交注册州的年报和费用，例如怀俄明按成立周年月交年报。漏交会被行政解散，平台和银行可能因此冻结账户。

BOI：美国国内成立的公司按 FinCEN 2026 年的最终规则已经不用报 BOI。

中国的税：中国税务居民通过美国 LLC 取得的境外经营所得，在中国怎么申报，请咨询中国税务顾问。

要不要用 Form 8832 选 C 公司

只为了卖拉美，一般不需要。选 C 公司后，LLC 全部利润交 21% 联邦公司税（卖给境外买家的部分可以用 FDDEI，约 14%），分红给中国股东再预扣，按中美协定一般 10%；改选后 60 个月内一般不能改回。适合打算把利润留在美国、或者同时有大量美国销售、需要美国公司身份的卖家。决定之前，把留在无视实体和选 C 公司几年的税和合规成本算一遍。

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