2026 年 Medicare IRMAA 看哪一年的收入？

一般看 2024 年税表的 MAGI，也就是 AGI 加免税利息。SSA 从 IRS 拿数据，最近一年拿不到的先用三年前的，以后再调整。2027 年的保费看 2025 年的收入。

2026 年 IRMAA 从多少收入开始？

单身 MAGI 超过 $109,000、夫妻合报超过 $218,000 开始加收。Part B 每人每月从标准的 $202.90 升到 $284.10 至 $689.90，Part D 另加 $14.50 至 $91.00。超过门槛 1 美元就按整档收。

退休了收入下降，可以少交 IRMAA 吗？

可以申请。退休属于 SSA-44 认可的「停止工作」。附上雇主的证明和当年预估收入（或已报的税表），请 SSA 用新收入重算。是否批准取决于证明材料，预估低了以后会按实际税表调整。

Roth 转换让我多交了 IRMAA，能用 SSA-44 吗？

一般不能。Roth 转换、卖房、卖股票这类一次性收入不在 8 种生活重大变化之内。能做的是提前规划：在 63 岁以前做转换，或分年做、每年控制在门槛以下。

市政债券利息免税，会影响 IRMAA 吗？

会。IRMAA 的 MAGI 是 AGI 加上 1040 第 2a 行的免税利息，市政债券利息虽然不交联邦所得税，但要算进 IRMAA。用 FEIE 排除的海外工作收入也要加回。

2026 Medicare IRMAA 门槛与 SSA-44 申请

2026 年的 Medicare 保费，看的是你 2024 年税表上的收入。修正后调整总收入（MAGI，即 AGI 加免税利息）单身超过 $109,000、夫妻合报超过 $218,000，Part B 和 Part D 都要按档加收「收入相关月度调整额」（IRMAA）。退休、离婚、丧偶等 8 种「生活重大变化」以后，可以用 Form SSA-44 请 SSA 改用更近一年的收入重算；一次性的高收入本身不是理由。

2026 年 IRMAA 每一档是多少？

下面是 CMS 2025 年 11 月 14 日公布的 2026 年数字，按每人每月计算。夫妻两人都参加 Medicare 的，各交一份。

第 0 档（不加收）：单身 $109,000 及以下，合报 $218,000 及以下。Part B 标准保费 $202.90，Part D 不另加。

第 1 档：单身 $109,001 至 $137,000，合报 $218,001 至 $274,000。Part B $284.10，Part D 另加 $14.50。

第 2 档：单身 $137,001 至 $171,000，合报 $274,001 至 $342,000。Part B $405.80，Part D 另加 $37.50。

第 3 档：单身 $171,001 至 $205,000，合报 $342,001 至 $410,000。Part B $527.50，Part D 另加 $60.40。

第 4 档：单身 $205,001 至 $499,999，合报 $410,001 至 $749,999。Part B $649.20，Part D 另加 $83.30。

第 5 档：单身 $500,000 及以上，合报 $750,000 及以上。Part B $689.90，Part D 另加 $91.00。

已婚分开报、当年和配偶同住的：超过 $109,000、不到 $391,000 的，直接按 Part B $649.20 和 Part D $83.30 收；$391,000 及以上按最高档。分开报对 IRMAA 很不利。

Part D 的 IRMAA 在你自己选的 Part D 计划保费之外另交，交给 Medicare，不交给保险公司；领社安金的，从社安金里扣。

MAGI 怎么算？哪些收入会被加回去？

按 SSA 的操作手册（POMS HI 01101.010），IRMAA 用的 MAGI 是 1040 第 11 行的 AGI，加上第 2a 行的免税利息。也就是说，市政债券的利息不交联邦税，但 IRMAA 照样算。按社会保障法第 1839(i) 条，用海外收入排除（FEIE）排除的工作收入也要加回。

不进 MAGI 的，主要是 Roth IRA 的合格取款、HSA 用于医疗的取款，以及社安金里不计税的那部分。OBBBA 给 65 岁以上的人每人增加的 $6,000 扣除，是在 AGI 之后才扣的，能少交所得税，但不降低 IRMAA。

两年回看：63 岁那年的收入，决定 65 岁的保费

SSA 从 IRS 拿税表数据，一般用保费年度前两年的税表：2026 年看 2024 年，2027 年看 2025 年。最近一年还拿不到的，先用三年前的，等新数据来了再调整。

所以，在 63 岁那年做 Roth 转换、卖房子、卖公司、拿大额奖金，两年后就会体现在 Medicare 保费上。而且每一档都是「悬崖」：MAGI 比门槛多 1 美元，这一档全年都按整档收。

SSA-44 可以用哪些理由？

SSA 认可 8 种生活重大变化（POMS HI 01120.001）：

停止工作，也就是退休；减少工作，比如改兼职、减少工时；结婚；离婚或婚姻无效；配偶去世。

失去产生收入的财产：限于自己控制不了的原因，比如自然灾害、纵火、犯罪盗窃（POMS HI 01120.035）。自己卖掉、送人，或者普通的投资亏损，都不算。

失去雇主退休金，比如雇主破产、退休金计划终止或减少；收到雇主的和解金，比如因雇主破产或重组而得到的一笔钱。

变化必须让 MAGI 明显下降，或者让你的报税身份变成门槛更低的那张表。

怎么申请？要附什么？

收到 SSA 的 IRMAA 决定信以后，填 SSA-44，附上两样东西：一是变化的证明，比如雇主出具的离职或退休证明、结婚证、离婚判决、死亡证明；二是更近一年的收入，已经报税的附税表，还没报的写当年的预估。用预估的，以后要再交实际税表核对，预估低了 SSA 会按实际调整。

如果 SSA 用的数据本身就错了，或者你后来修改了那一年的税表，可以请 SSA 按正确的数据重新决定，这和 SSA-44 是两回事。

示例（数字为假设，仅说明算法）

张先生和张太太都在 2026 年满 65 岁，都参加了 Part B 和 Part D。张太太早已退休，张先生 2025 年 6 月退休。2024 年他们合报的 AGI 是 $250,000（工资 $230,000、利息股息 $20,000），另外有市政债券利息 $30,000。

2024 年 MAGI 是 $250,000 加 $30,000，等于 $280,000，落在合报第 2 档。2026 年每人每月 Part B $405.80，比标准多 $202.90，Part D 另加 $37.50。全年每人多交 ($202.90 + $37.50) × 12 = $2,884.80，两人 $5,769.60。

张先生 2025 年退休，属于「停止工作」。他们预估 2026 年只有退休金和投资收入，MAGI 约 $140,000，低于 $218,000。附上雇主的退休证明和 2026 年预估提交 SSA-44，如果 SSA 批准，2026 年按标准保费收，两人省下 $5,769.60。2027 年看 2025 年的收入（半年工资加其他收入），如果还超过门槛，可以用同一个变化再申请。

换一个情况：如果 2024 年的 $280,000 里有 $40,000 是 Roth 转换，而张先生那年并没有退休，就没有可用的理由，2026 年只能照付。假如当年只转 $33,000，MAGI 是 $273,000，落在第 1 档，两人全年只多交 ($81.20 + $14.50) × 12 × 2 = $2,296.80，比 $5,769.60 少 $3,472.80。MAGI 只差 $7,000，保费就差这么多。

没有生活变化，怎么提前规划？

Roth 转换：转换的金额全部计入当年 AGI。可以在 63 岁以前做，或者分几年做、每年控制在某一档以下。

QCD：70½ 岁以后从 IRA 直接捐给合格慈善机构，2026 年每人最多 $111,000，不计入 AGI，还能算入最低提取额（RMD）。普通的慈善捐款只能列举扣除，不降低 AGI。

卖资产：符合条件的分期收款销售，可以把收益分摊到收款的年份；同一年的资本亏损可以抵收益。这里讲的是税的时间安排，不是投资建议。

留余量：2028 年用的是 2026 年的收入，届时门槛会按通胀调整，规划时不要卡在门槛边上。

截至 2026 年 11 月 8 日，CMS 还没有公布 2027 年的 Part B 保费和 IRMAA 门槛，一般在 11 月公布；2027 年 Part D 的全国基准保费已经公布为 $41.33。

我们能帮你做什么

YCL 负责 Medicare 的税务那一侧：核对 SSA 用的是哪一年、数字对不对，准备 SSA-44 和证明材料，按 IRMAA 门槛逐年测算 Roth 转换、卖资产和 QCD 的时间。SSA 是否批准取决于你的事实和证明材料，我们不保证结果。注册时间、晚报罚款、HSA 和 Medigap 的完整说明，见 Medicare 业务指南；退休账户的 Roth 转换和 RMD，见 IRA 业务指南。可以先预约 15 分钟免费咨询，或加微信 YCLUSA。