用 IRS IRIS 免费申报 1099：TCC、CSV 上传与“满 10 份须电子报”规则
IRIS 是 IRS 免费的信息申报纳税人门户，可电子提交 1099 等表格——须先申请 IRIS TCC。支持 CSV 或手工录入（每批最多约 100 份），并注意“满 10 份须电子申报”的强制规则。
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1120-S 与 1065 的 K-1 电子申报要点：MeF 时点、拒收与股东/合伙人截止日
日历年 S 公司与合伙企业通过 MeF 电子申报 1120-S/1065，K-1 须在申报截止日（含延期）前交付所有者。及时申报被拒后或有短暂完善期——但不会自动推迟个人 1040 截止日。
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IRS 网上账户与 IP PIN：报税身份盗用的合规防护清单
IRS 身份保护 PIN（IP PIN）是免费六位数字，可阻止他人用你的 SSN/ITIN 电子报税。最快开通路径是 IRS 网上账户——每年报税前取回新 PIN。
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IRS Direct Pay 指南：用银行账户免费缴纳预估税与欠税
IRS Direct Pay 可用美国银行支票/储蓄账户缴纳联邦税，通常无 IRS 手续费、无需登录。可当日或提前最多 365 天预约，适合 1040-ES 与欠税合规付款。
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2026 季度预估税日期：Form 1040-ES 日历（含 2027 年 1 月 15 日）
2026 纳税年度日历年 Form 1040-ES 分期通常为 2026 年 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日与 2027 年 1 月 15 日。截至 9 月中旬，多数人的下一联邦节点是 1 月 15 日；仅当在 2027 年 2 月 1 日前完成申报并付清全年余额时，一般可跳过该期。
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加州不自动遵从 OBBBA：2025 年联邦与加州报税为什么要重新做加减项
加州一般不自动遵从 2025 年 OBBBA。加州居民与企业应为 SALT、529、QSBS、研发、奖金折旧和 K-1 建立联邦—加州差异表。
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RTP 科技人的 RSU：归属年预扣税 + 预估税，别只看工资单上的 22%
RSU通常在归属年计入W-2工资；雇主常按22%预扣联邦税，可能低于实际边际税率。Cary/RTP科技人应用W-4与1040-ES补足，并关注北卡预扣。合规规划，而非少交税技巧。
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DIIRSP：漏报国际信息表之后，IRS 的补交路径（合理原因须谨慎表述）
DIIRSP描述的是在未稽查、未被联系时按正常程序补交国际信息表的路径，不是免罚特赦。IRS写明仍可能评估罚款；合理原因说明未必在初审被采纳。Cary/RTP客户请做合规规划，勿期待保证。
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Form 3520 外国赠与与外国信托：中国家庭大额资金支持怎么披露？
美国税务居民一年内从中国亲属等NRA合计收到逾10万美元赠与，通常须单独报Form 3520 Part IV；外国公司/合伙所谓赠与门槛更低。披露≠自动成工资所得，但漏报有罚则。Cary/RTP家庭请做合规规划。
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