Sam's Club 和 Walmart Marketplace 有什么不同？供应商和平台卖家的税务设置

Walmart Marketplace 和 Sam's Club 都属于 Walmart，但税上是两种完全不同的关系。在 Walmart Marketplace，你是卖方，Walmart 是平台，代收销售税、给你发 1099-K；截至 2026 年 11 月，Sam's Club 没有公开申请的第三方卖家平台，你只能当供应商，把货卖给 Sam's Club，由它对会员定价、收销售税，不给你发 1099-K。

Sam's Club 有第三方卖家平台吗？

我们查了 Walmart 2026 财年的 10-K：「第三方卖家平台」（online marketplace sellers）只写在 Walmart U.S. 板块；Sam's Club 板块写的是 601 家会员店、samsclub.com 和 App、Member's Mark 自有品牌、广告和供应商数据服务。Sam's Club 的供应商页面，入口是供应商清单和 RangeMe 上的 Sam's Club Innovation 申请，走 Walmart 体系统一的供应商入驻。

samsclub.com 上有不少商品是供应商直接从自己仓库发货的，这是代发供应商（DSV）模式：Sam's Club 给你发采购单，你发货、再开发票给 Sam's Club。看上去像平台卖家自发货，合同和税上却是你卖货给 Sam's Club。网上说的「Sam's Club 入驻」，几乎都是供应商入驻。

卖家和供应商，税上差在哪里？

谁是卖方

在 Walmart Marketplace，顾客从你手里买，零售价你定，平台按类目收佣金（官方费率表上是 3% 到 20%，多数类目 15%，没有月费）。在 Sam's Club，顾客从 Sam's Club 手里买，零售价 Sam's Club 定，你的收入是批发价乘数量，再减去协议里的扣款。

销售税

Walmart Marketplace 上，Walmart 作为市场平台（marketplace facilitator）在有销售税的州代收代缴平台订单的销售税。Sam's Club 是零售商，本来就对会员收销售税；你卖给 Sam's Club 是转售，凭 Sam's Club 提供的转售或免税证明，不收销售税。有的州要求批发商也登记才能接受转售证明，要按州看。

1099-K

平台卖家全年收款超过 $20,000 且超过 200 笔，平台发 1099-K（部分州门槛更低），金额是顾客付款的毛额。Sam's Club 按发票付货款，不是第三方支付网络的交易，不发 1099-K；IRS 的 1099-MISC 和 1099-NEC 说明书也写明，付给公司的款项、购买商品的款项一般不用报。没有表格不等于不用报：供应商的收入按账本报。

收入怎么记

平台卖家按毛额记收入，再把佣金、物流费、广告费、退款分开列，这样才和 1099-K 对得上。供应商按发票记收入，退货、残损补贴、促销补贴、物流罚款这些扣款单独记，不要拿到账金额直接当收入，否则年底应收账款永远对不上。

W-9 还是 W-8：两边都要填，交给谁不一样

Walmart Marketplace 在卖家中心收税务资料；Sam's Club 供应商在 Walmart 的供应商入驻系统里填。入驻清单写明：美国供应商的法定名称必须和向 IRS 登记的名称、W-9 完全一致；境外直接进口供应商填 W-8BEN-E（公司）或 W-8BEN（个体户），有美国实际关联收入的填 W-8ECI，还要交当地营业执照。

最容易出错的是外国人一个人的 LLC：这种 LLC 在税上被忽略，按 W-9 说明书应由所有者提供 W-8，不能简单用 LLC 的 EIN 填 W-9。卖家中心的选项怎么选，见 Walmart 卖家业务指南；给 Sam's Club 供货的主体怎么选，见 Sam's Club 业务指南。

两边都做，账怎么分？

示例（数字为假设，仅说明算法）：B 公司在 Walmart Marketplace 一年卖了 $800,000（顾客付款毛额），佣金 $120,000，WFS 物流费 $90,000，退款 $40,000；同时给 Sam's Club 供货，开票 $1,200,000，协议扣款 $50,000。

平台这边收入记 $800,000，退款冲减 $40,000，佣金和物流费 $210,000 记费用，1099-K 上的 $800,000 和账上的毛额对得上。Sam's Club 这边收入记 $1,200,000，扣款 $50,000 按性质冲减收入或记费用，没有 1099-K，用发票和银行到账核对。全年收入合计 $1,960,000（$800,000 减 $40,000 退款，加 $1,200,000），再减扣款和各项费用算利润。

两边混在一起记，最常见的结果是：1099-K 金额和账上收入差了一大截，IRS 来信问；或者 Sam's Club 的扣款被当成「少收的货款」漏记，利润虚高。

还有哪些不同？

进入门槛：Walmart Marketplace 在线申请、审核资料；Sam's Club 要采购同意，签供应商协议，准备 DUNS、产品责任保险（Walmart 列为附加被保险人，签约后 30 天内上传证明）、EDI 和 GS1 条码，境外新工厂还要做工厂审核。

回款：平台按周期回款；供应商按协议账期，Walmart 有提前收款计划，提前收款的折扣是融资费用。

州税：平台卖家用 WFS 时，货在 Walmart 的仓库，库存在哪些州就可能在哪些州有实体存在；Sam's Club 供应商的货送到 Sam's Club 的配送中心，所有权一般在交货时转移，代发（DSV）的货则一直在你自己的仓库。两种情况的州税判断不一样。

小结

同属 Walmart，Walmart Marketplace 是「通过平台卖给顾客」，Sam's Club 是「卖给零售商」。卖方身份不同，销售税、1099-K、收入口径、税表都跟着变。完整的 Sam's Club 入驻路线、主体选择和例子，见 Sam's Club 业务指南；想看看你的情况，可以预约 15 分钟免费咨询，或加微信 YCLUSA。