作者：Chenchen Liu, CPA ｜ YCL Tax, Accounting & Advisory
一句话结论
如果你在 Cary / RTP / Raleigh 经营餐馆、美甲店、spa、studio 或零售店，今年利润不错、想合规节税并为自己存退休金，三种常见计划各有适用对象：Solo 401(k) 适合没有雇员（配偶除外）的老板，2026 年员工递延上限 $24,500，加雇主供款合计上限 $72,000；SEP-IRA 手续简单、可在报税截止日（含延期）前设立，但须为符合条件的员工按同一比例供款；SIMPLE IRA 适合有员工的小店，员工递延上限 $17,000（25 人以下雇主一般为 $18,100），雇主须配比。时间点很关键：新设 SIMPLE IRA 想在 2026 年生效，须在 2026 年 10 月 1 日前设立；Solo 401(k) 一般应在 12 月 31 日前设立。错过 10 月 1 日也不必着急：2026 年仍可改设 SEP（报税截止日含延期前均可设立）或 Solo 401(k)，SIMPLE IRA 则可安排在 2027 年 1 月 1 日生效。符合条件的小企业还可申请最高每年 $5,000、为期 3 年的启动成本抵免。本文仅作合规规划与教育说明，所有金额、税率与门槛以当年 IRS/NCDOR 发布为准，不承诺任何结果。
新闻背景
IRS 以 Notice 2025-67 公布 2026 年退休计划通胀调整：401(k) 员工递延上限由 $23,500 升至 $24,500，50 岁以上补缴（catch-up）为 $8,000，60–63 岁的更高补缴为 $11,250；缴费确定型计划（含 SEP）总额上限为 $72,000，可计算的薪酬上限为 $360,000；SEP 参与所需最低薪酬为 $800；SIMPLE 递延上限为 $17,000（适用较高上限的 SIMPLE 为 $18,100），50 岁以上补缴 $4,000，60–63 岁 $5,250；IRA 上限 $7,500。自 2026 年起，上一年在该雇主处工资超过 $150,000 的参与者，补缴部分须以 Roth 方式缴纳（均以当年 IRS 发布为准）。
SECURE 2.0 法案（2022 年 12 月签署）加强了小企业激励：员工不超过 50 人的雇主，启动成本抵免为合格费用的 100%，每年上限为 $500 与「$250 × 合格非高薪员工人数（最高 $5,000）」中较大者，可用 3 年；51–100 人为 50%。另有每名员工每年最高 $1,000 的雇主供款抵免，以及增加自动加入功能的每年 $500 抵免（3 年）。申请启动抵免须至少有一名非高薪员工参与，只有老板本人的 Solo 401(k) 一般不适用（以当年 IRS 发布为准）。北卡个人所得税以联邦 AGI 为起点，退休计划供款扣除一般随联邦处理（以当年 NCDOR 发布为准）。
新旧规则对照
说明：下表对比 2025 与 2026 年限额，以及三种计划的关键差异。金额、税率与门槛以当年 IRS/NCDOR 发布为准。
1. 401(k) / Solo 401(k) 员工递延
- 2025：$23,500；50 岁以上补缴 $7,500；60–63 岁 $11,250。
- 2026：$24,500；50 岁以上补缴 $8,000；60–63 岁 $11,250。
2. 缴费确定型总额上限（含 SEP）与薪酬上限
- 2025：$70,000；薪酬上限 $350,000；SEP 最低薪酬 $750。
- 2026：$72,000；薪酬上限 $360,000；SEP 最低薪酬 $800。
3. SIMPLE IRA
- 2025：递延 $16,500（较高上限 $17,600）；50 岁以上补缴 $3,500。
- 2026：递延 $17,000（较高上限 $18,100）；50 岁以上补缴 $4,000；60–63 岁 $5,250。
4. 雇员覆盖
- SEP：年满 21 岁、过去 5 年中有 3 年受雇、年薪达 $800 的员工须纳入，按与老板相同比例供款。
- SIMPLE：前两年任一年薪 $5,000 以上且预计今年也达到的员工须纳入；雇主 3% 配比或 2% 非选择性供款。Solo 401(k)：只适用于老板（及配偶），有其他符合条件的员工就不适用。
5. 设立期限
- SEP：可晚至报税截止日（含延期）设立并供款。
- SIMPLE：新计划一般须在当年 10 月 1 日前生效；401(k)：一般须在年底前设立，无员工的独资业主可在申报截止日（不含延期）前设立。
6. 老板供款基数
- 独资 / 单人 LLC：按净自雇收入扣除一半自雇税后计算，雇主部分实际约为 20%。
- S Corp：按老板 W-2 工资计算，工资设定会直接影响可供款额。
你是否受影响？自查清单
1. 一个人经营的 studio 或美容室，没有雇员——Solo 401(k) 通常可供款额较高，一般须在 12 月 31 日前设立。
2. 有多名长期员工的美甲店或餐馆——SEP 须为员工按同一比例供款，成本可能较高；SIMPLE 的配比成本相对可控。
3. 想在 2026 年开始 SIMPLE IRA——须在 2026 年 10 月 1 日前设立生效；错过则评估 SEP、401(k) 或 2027 年 1 月 1 日生效的 SIMPLE。
4. 已选 S Corp——供款按 W-2 工资计算，须与S Corp 合理工资一起规划；员工递延须在年底前通过工资扣缴。
5. 50 岁以上、上一年工资超过 $150,000——补缴须以 Roth 方式，见2026 年 Roth 补缴新规。
6. 员工不超过 100 人、过去 3 年没有退休计划——评估启动成本抵免与雇主供款抵免（Form 8881）。
简化示例（仅作示意，未计算个案）
示例 A — Raleigh 个人美容 studio（独资，无雇员）
假设张女士 45 岁，2026 年 Schedule C 净利润 $100,000（数字仅为示意）。自雇税约 $100,000 × 92.35% × 15.3% ≈ $14,130，一半约 $7,065。
- SEP： 约 ($100,000 − $7,065) × 20% ≈ $18,587。
- Solo 401(k)： 员工递延 $24,500 + 雇主供款约 $18,587 ≈ $43,087（未超过 $72,000 总额上限）。
示例 B — Cary 餐馆（S Corp，8 名符合条件员工）
假设王先生 W-2 工资 $60,000，员工工资合计 $240,000，2027 年 1 月 1 日起设立 SIMPLE IRA 并选择 3% 配比。
- 老板： 递延最高 $18,100（25 人以下雇主一般适用较高上限）+ 公司配比 $60,000 × 3% = $1,800。
- 员工配比成本： 若所有员工都递延 3% 以上，最多约 $240,000 × 3% = $7,200。
- 抵免： 启动成本抵免上限为 $500 与 8 × $250 = $2,000 中较大者，即合格费用最多 $2,000/年、共 3 年；另可评估每名员工最高 $1,000 的雇主供款抵免。
以上金额未计算任何真实个案，也未计算所得税；可供款额取决于净利润、工资、员工资格与计划条款，限额与税率以当年 IRS/NCDOR 发布为准。本文不承诺任何节税结果。
行动建议与时间线
1. 2026 年 10 月 1 日前： 若要 2026 年生效的 SIMPLE IRA，立即与金融机构签署计划文件（Form 5304-SIMPLE 或 5305-SIMPLE）并通知员工。
2. 2026 年 10–11 月： 由 CPA 用 1–9 月月结数字预估全年利润或工资，比较 SEP、Solo 401(k)、SIMPLE 可供款额与员工成本。
3. 11 月初前： 若选择 2027 年 1 月 1 日生效的 SIMPLE，须给员工 60 天的选择期通知。
4. 2026 年 12 月 31 日前： 设立 Solo 401(k) 或 401(k)（无员工独资业主可延至申报截止日，不含延期）；S Corp 老板的员工递延须在年底前从工资中扣缴。
5. 2027 年 3 月 15 日前： S Corp 雇主供款可在 1120-S 截止日（含延期可至 9 月 15 日）前存入。
6. 2027 年 4 月 15 日前： 独资 / 合伙人 SEP 与雇主供款可在个人报税截止日（含延期可至 10 月 15 日）前存入；SEP 可晚至此时才设立。
7. 报税时： 申报 Form 8881 启动抵免；计划资产超过门槛后可能须申报 Form 5500-EZ（以当年 IRS/NCDOR 发布为准）。不确定时预约 YCL Free Consultation（免费咨询）。
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YCL 可以为你做什么
YCL Tax, Accounting & Advisory（北卡 Cary / RTP + 上海）由 CPA Chenchen Liu（刘晨晨） 与 Gloria 等专业人员，为华人小企业主提供双语合规规划，帮你省时间、少麻烦、合规节税：
1. 退休计划方案测算：用你的净利润或 W-2 工资、员工名单与年资，对比 SEP、Solo 401(k)、SIMPLE 的可供款额与员工成本，出具中文比较表。
2. 设立时点提醒：按 SIMPLE 10 月 1 日、401(k) 年底、SEP 报税截止日等期限列出行动清单，协调金融机构开户与员工通知。
3. 工资代办：在工资系统中设置员工递延、Roth 补缴与雇主配比，按期申报 941 / NC-5 / DES，W-2 正确列示。
4. 月度记账：记录供款应付与实际存入日期，避免员工递延迟存。
5. 年度报税与税务规划：Schedule C、1120-S、K-1 与个人报税中的供款扣除，Form 8881 抵免，评估合理工资与供款组合等合规节税方案（结果因个案而异）。
6. 应对 IRS / NCDOR 信件：处理退休计划供款、Form 5500-EZ 或抵免相关的询问（不承诺减免结果）。
7. Free Consultation：Cary 办公室对接美国申报，上海团队协助跨境老板远程提供资料——不对任何结果作承诺。
常见问答
问：我有员工，可以只给自己开 Solo 401(k) 吗？
答：一般不可以。Solo 401(k) 只适用于老板（及配偶）没有其他符合条件员工的情况；有符合条件的员工时，须使用覆盖员工的计划，例如 SEP、SIMPLE 或标准 401(k)。
问：今年错过了 SIMPLE IRA 的 10 月 1 日期限怎么办？
答：可评估 SEP（可在报税截止日含延期前设立）或 401(k)，或设立 2027 年 1 月 1 日生效的 SIMPLE 并提前给员工 60 天选择期；已设立的 SIMPLE 一般不能同时再维持其他计划。
问：退休计划供款在北卡也能扣吗？
答：北卡个人所得税以联邦 AGI 为起点，符合规定的退休计划供款扣除一般会随联邦体现在北卡报税中（以当年 NCDOR 发布为准）。
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上海办公室：上海佳通路 31 弄中冶祥腾城市广场 2-516
免费咨询（Free Consultation）：请准备今年以来的 P&L 或老板 W-2 工资记录、员工名单（年龄、入职日期、近两年工资）、现有退休账户信息、实体类型与最近一年报税表（可打码敏感号段）。
免责声明
本文仅为一般性信息分享，不构成针对任何个人或企业的税务、法律、劳动用工或投资建议。退休计划供款上限、补缴规则、设立与供款期限及小企业抵免金额会随法规和税年变化，须以 IRS、NCDOR 最新页面及你收到的官方通知为准。如需专业意见，请与持牌专业人士联系。
本文回答的问题
我有员工，可以只给自己开 Solo 401(k) 吗？
一般不可以。Solo 401(k) 只适用于老板（及配偶）没有其他符合条件员工的情况；有符合条件的员工时，须使用覆盖员工的计划，例如 SEP、SIMPLE 或标准 401(k)。
今年错过了 SIMPLE IRA 的 10 月 1 日期限怎么办？
可评估 SEP（可在报税截止日含延期前设立）或 401(k)，或设立 2027 年 1 月 1 日生效的 SIMPLE 并提前给员工 60 天选择期；已设立的 SIMPLE 一般不能同时再维持其他计划。
退休计划供款在北卡也能扣吗？
北卡个人所得税以联邦 AGI 为起点，符合规定的退休计划供款扣除一般会随联邦体现在北卡报税中（以当年 NCDOR 发布为准）。