外国人一人持有的美国 LLC，在电商平台交 W-9 还是 W-8？

按 Form W-9 的说明，无视实体的所有人是外国人的，由所有人交适当的 W-8（个人 W-8BEN，公司 W-8BEN-E，收入和美国业务实际关联的交 W-8ECI），不交 W-9，即使所有人有美国税号也一样。LLC 递了 Form 8832 选按公司报税以后，才以公司名义交 W-9。

交 W-8 的外国卖家会收到 1099-K 吗？

一般不会。1099-K 是报给美国纳税人的，Walmart 的说明页写明只发给登记为 W-9 的卖家。交 W-9 的卖家全年超过 $20,000 且超过 200 笔，会收到支付服务商或平台发的 1099-K，部分州门槛更低。

国内公司有 EIN，在 Walmart 交 W-8BEN-E 还是 W-8ECI？

Walmart 的规则是外国注册、有 EIN 的归为 W-8ECI，没有 EIN 的归为 W-8BEN-E。W-8ECI 表示收入和美国业务实际关联，要报美国税表（公司是 1120-F）。所以是否构成在美国经营要先判断，不要只因为有 EIN 就走 W-8ECI。

W-9 上的名称和税号和 IRS 对不上，会怎样？

IRS 会通知平台，平台寄 B 通知让你改正；不改正的，平台要从回款中按 24% 备用预扣，交给 IRS。第一行的名称要和 IRS 记录完全一致，美国人的单一成员 LLC 第一行写所有人，第二行写 LLC 名称。

电商卖家 W-9 还是 W-8：Walmart、亚马逊、TikTok

在美国平台卖货，平台都会让你交一张税务表。美国公民、绿卡持有人、税务居民，以及按公司或合伙报税的美国实体，交 W-9；外国个人交 W-8BEN，外国公司交 W-8BEN-E，收入和美国业务实际关联、并且有美国税号的交 W-8ECI。外国人一人持有、没选按公司报税的美国 LLC，由外国所有人交 W-8，不能用 LLC 的名义交 W-9。同一个主体，在 Walmart、亚马逊、TikTok Shop 上交的表要一致。

平台为什么要这张表

美国税法要求付钱的一方判断收款人是不是美国人。付给交 W-9 的美国卖家，平台超过门槛要报 1099-K；付给交 W-8 的外国卖家，平台不报 1099-K。卖货的收入一般不是需要按 30% 预扣的固定或可确定收入，所以外国卖家的货款通常不会被预扣；但表交错了，平台的报告就会和你的申报对不上。

1099-K 的联邦门槛是全年超过 $20,000 并且超过 200 笔，部分州更低。Walmart 的说明页写明，1099-K 只发给登记为 W-9 的卖家，由支付服务商发出。

W-9 要和 IRS 记录一字不差。 第一行名称、税号和 IRS 记录对不上的，IRS 会让平台寄 B 通知，不改正就要从回款里按 24% 备用预扣。

四张表各给谁

W-9：美国公民、绿卡持有人、满足实质居住测试的税务居民；美国的 C 公司、S 公司、合伙企业（含多成员 LLC）、选择按公司报税的 LLC。美国人一人持有的单一成员 LLC，第一行写所有人的名字，第二行写 LLC 名称。

W-8BEN：外国个人，用来证明不是美国人、申请协定待遇。

W-8BEN-E：外国公司和其他外国实体。

W-8ECI：外国人或外国公司的收入和美国的贸易或业务实际关联，付款方不按 30% 预扣，但收款人要报美国税表（个人 1040-NR，公司 1120-F）。第 7 行必须有美国税号，没有就无效。

最容易交错的：外国人的单一成员 LLC

外国人在怀俄明、特拉华设的单一成员 LLC，有自己的 EIN、美国地址、美国银行账户，平台和银行常常默认让它交 W-9。但 Form W-9（2024 年 3 月版）的说明写明：无视实体的所有人是外国人的，所有人要交适当的 W-8，而不是 W-9，即使有美国税号也一样。W-8BEN-E 的说明书也说，无视实体一般不交表，由所有人交。

所以这种 LLC 的正确做法是：所有人是个人的交 W-8BEN，是公司的交 W-8BEN-E，收入和美国业务实际关联的交 W-8ECI；可以在表上注明款项是付到 LLC 名下的账户。用 LLC 的名义交 W-9，会被当成美国人、收到 1099-K，和你报的 pro forma 1120 + 5472 对不上。

平台系统只接受 W-9 的，不要硬填。可以先问平台有没有 W-8 的入口；确实没有的，就要考虑换一种主体：让 LLC 递 Form 8832 选按公司报税，以后以美国公司身份交 W-9；或者新设一家 C 公司；或者用国内公司以外国卖家身份入驻。

三个平台的做法

Walmart：按「有没有 EIN、在哪里注册」自动定分类。美国注册、有 EIN 的是 W-9；外国注册、有 EIN 的是 W-8ECI；外国注册、没有 EIN 的是 W-8BEN-E，适用于中国大陆、香港、台湾等 15 个注册地的公司。W-8BEN 只支持墨西哥和印度的个体户，中国个人不能用个人名义入驻。外国人一人持有的美国 LLC 按这个规则会落到 W-9，这正是它在 Walmart 上卡住的原因，详细分析见 Walmart 入驻业务指南。

亚马逊：卖家后台有税务问卷，按你的回答生成 W-9 或 W-8。外国个人、外国公司可以直接以外国卖家身份注册，交 W-8BEN 或 W-8BEN-E；外国人一人持有的 LLC，问卷里要按所有人的身份回答。

TikTok Shop：美国本土店用美国公司或美国人的身份，在卖家中心交 W-9；跨境店的国内公司交 W-8BEN-E。外资单一成员 LLC 开本土店，同样面对 W-9 和 W-8 的问题，见 TikTok Shop 业务指南。

有国内公司 EIN 的要特别注意

国内公司申请了 EIN，在 Walmart 会被归为 W-8ECI。W-8ECI 等于向付款方声明：这笔收入和你在美国的贸易或业务实际关联，你会报美国税表。所以国内公司在美国平台卖货，是交 W-8BEN-E 还是 W-8ECI，要先想清楚货放在美国仓是否构成在美国经营，而不是看手上有没有 EIN。

各平台要一致，情况变了要更新

同一个主体，不能在亚马逊交 W-8、在 Walmart 交 W-9。LLC 递了 8832 选按公司报税、老板拿到绿卡、公司换了股东，都要在所有平台、银行、支付服务商同步更新；按 W-8 说明书，情况变化使表不再正确的，要在 30 天内通知付款方或交新表。W-8BEN 一般有效到签署那年之后第 3 个日历年的年底，到期前平台会提醒重填。

想把表交对

各张表逐行怎么填，见 W-8BEN 和 W-9 业务指南；Walmart 入驻和外资 LLC 选公司类型的完整分析，见 Walmart 入驻业务指南。可以预约 15 分钟免费咨询，或加微信 YCLUSA；要在提交平台资料前拿到书面意见的，可以预约付费深度咨询 yclcpa.com/advisory。