W-8BEN 怎么填？W-8BEN、W-8BEN-E、W-8 系列和 W-9 的区别一次讲清楚

这几张表都是「身份证明」：告诉美国付款方你是美国人还是外国人，外国人还可以申请税收协定的低税率。美国人填 W-9，外国个人填 W-8BEN，外国公司填 W-8BEN-E，其他 W-8 表用在特殊情况。所有表都交给要你填表的付款方，不寄给 IRS。

美国税法要求付钱的一方（券商、银行、平台、公司）在付款时判断收款人是谁：付给美国人，年底开 1099 报给 IRS；付给外国人，按规定预扣，年底开 1042-S。付款方自己没法判断，就让你填表，W-8、W-9 就是这么来的。

从上往下找到符合你的那一行，最后一列是交给谁。同一个人对不同收入可能要交不同的表。

你是谁	填哪张表	主要作用	交给谁
美国公民、绿卡持有人、满足实质居住测试的税务居民	W-9	提供 SSN 或 ITIN，证明是美国人，避免 24% 备用预扣	付款方、券商、平台、发 1099 的公司
美国公司、美国合伙企业、美国人拥有的单一成员 LLC	W-9（单一成员 LLC 写所有人的名字和税号）	提供 EIN 或所有人的税号	同上
外国个人（非美国税务居民）	W-8BEN	证明是外国人；申请协定税率	券商、银行、平台、付款的美国公司
外国公司（如国内的有限公司）	W-8BEN-E	证明是外国实体；申请协定税率；申报 FATCA 身份	同上
外国人有和美国经营「实际相关」的收入（ECI），或选择把美国房租按净额报税	W-8ECI（必须有美国税号）	证明这笔收入要报美国税表，付款方不按 30% 扣	付款方、出租代理
外国政府、国际组织、外国中央银行、外国免税组织、外国私人基金会	W-8EXP	申请政府或免税组织的豁免	付款方
中间人、外国合伙企业、外国简单信托或委托人信托	W-8IMY（附上背后每个人的表）	说明自己不是收入的最终所有人	付款方
外国人拥有的美国单一成员 LLC	所有人填 W-8BEN 或 W-8BEN-E（有 ECI 时 W-8ECI）	LLC 在税务上「不存在」，看所有人	付款方

• W-8BEN 全称：Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)，现行版本是 2021 年 10 月版（Rev. October 2021），下载地址 irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf。
• W-9 全称：Request for Taxpayer Identification Number and Certification，现行版本是 2024 年 3 月版（Rev. March 2024）。
• 「受益所有人」：W-8 表要由收入的真正所有人（beneficial owner）填。替别人收钱的中间人，填 W-8IMY。
• 在美国给员工发工资不用这些表：在美国境内提供劳务的工资、报酬，用 W-4 或 Form 8233，不用 W-8BEN。

只要美国的机构要付钱给你、或者替你开账户，就会要你证明身份：开美国券商账户、在美国平台上卖货或收广告分成、给美国公司做外包、收美国公司的授权费或分红、收美国房租、拿美国大学的奖学金。外国人填 W-8 系列，美国人填 W-9。

没有有效 W-8 表的外国人，美国来源的股息、利息、租金、特许权使用费等固定收入一般按 30% 预扣（第 3 章预扣）；外国实体没有说明 FATCA 身份的，还可能被按 30% 扣（第 4 章预扣）；美国人不交 W-9、或税号不对，按 24% 备用预扣。扣多了不会自动退，要报税才能拿回来。

• 第 3 章预扣（30%）：针对外国人的 FDAP 收入，包括股息、非组合利息、租金、特许权使用费、奖学金、在美国提供劳务的报酬等。有效 W-8BEN 加上协定，可以降到协定税率。
• 第 4 章预扣（FATCA，30%）：针对外国实体。外国公司不在 W-8BEN-E 上说明自己的 FATCA 身份，或者是被动型实体却不披露美国大股东，付款方可能按 30% 扣。
• 备用预扣（24%）：针对应该开 1099 的付款。你不交 W-9、税号和姓名对不上、IRS 通知付款方你的税号有误，付款方都要按 24% 扣。
• 被「推定」身份：付款方手上没有有效的表，就按 IRS 的推定规则处理：有时把你当外国人扣 30%，有时把你当美国人扣 24%、开 1099。IRS 规定，推定为外国人时不能按协定降低税率。
• 怎么拿回来：外国人在次年 3 月 15 日前收到 1042-S，用 ITIN 报 1040-NR 申请退回；没有 ITIN 的同时申请（见业务指南 yclcpa.com/1042s、yclcpa.com/itin）。美国人被备用预扣的，在 1040 上抵减。

中国税务居民交了有效 W-8BEN、第 9 行写 China，美国股息、利息、特许权使用费按中美税收协定一般不超过 10%。银行存款利息和大多数组合利息本来就免税；卖美股的资本利得，当年在美国不满 183 天的一般也不交美国税。能不能用协定看的是税务居民身份，不是国籍；中美协定不适用于香港。

示例（数字为假设，仅说明算法）：张先生是中国税务居民，人在国内，全年收到美国股票股息 $10,000。

这个例子说明两件事：预扣不等于最终的税；身份变了，表要跟着换。

用英文大写填写，姓名、地址和证件一致。第 1–8 行填身份信息，第 9 行写 China 申请协定，第 10 行只在需要额外条件时填，最后勾选签字资格、本人签名、按「月-日-年」写日期。填好交给付款方，不要寄 IRS。

按表格从上到下的顺序，每一行写什么、示例和常见错误。示例中的姓名、号码均为虚构。

行	表上的栏目	怎么填	示例	常见错误
1	受益所有人姓名	护照上的拼音，和开户名一致；一般名在前、姓在后	SAN ZHANG	写中文；和券商、平台账户名不一致
2	国籍	国籍国	CHINA	写成居住国或城市
3	永久居住地址	你在中国的常住地址，英文填写，含城市、邮编和国家	18 JIANGUO RD, APT 1203, CHAOYANG DISTRICT, BEIJING 100022, CHINA	写 P.O. Box、转交地址（in care of）、美国地址或注册代理地址
4	通信地址	和第 3 行不同才填，一般留空	留空	填美国地址，会让付款方要你补材料
5	美国税号（SSN 或 ITIN）	有就填；没有、并且第 6a 行填了中国税号的，一般可以留空	留空或 9XX-XX-XXXX	编一个号码；把中国身份证号填在这里
6a	外国税号（FTIN）	18 位居民身份证号码	110105199001011234	填护照号
6b	依法不需要外国税号	中国个人有身份证号，不勾	不勾	有身份证号还勾选
7	参考号	付款方要求才填（如账户号）	留空	随便填
8	出生日期	月-日-年（MM-DD-YYYY）	01-01-1990	按中国习惯写成 1990-01-01
9	协定居民国	写你是哪个国家的税务居民	a resident of CHINA	留空（等于放弃协定）；香港居民写 China
10	特殊税率和条件	只在协定有额外条件时填；填就要写全：条款和段落、税率、收入类型、符合的条件	Article 11, paragraph 2; 10%; royalties; resident of China, no permanent establishment in the U.S.	只写条款号，不写税率、收入类型和理由
第 III 部分	签字资格、签名、日期、打印姓名	勾「I certify that I have the capacity to sign…」；本人签名（手写或付款方系统认可的电子签名）；日期 MM-DD-YYYY；打印姓名	11-05-2026；SAN ZHANG	漏勾资格框；忘签名或日期；在签名栏只打字

几行要多说两句：

• 第 3 行：表上写明不能用 P.O. Box 和转交地址。IRS 说明还要求写你主张税务居民身份的那个国家的常住地址，不能用金融机构的地址或只用来收信的地址。美国地址会让付款方怀疑你是美国人，要你另外补材料。
• 第 6a 行：在美国金融机构的账户、收到要开 1042-S 的收入，一般都要填外国税号。中国个人的税号就是 18 位居民身份证号码，不是护照号。
• 第 10 行：IRS 说明书说，这一行只在协定待遇需要额外条件时才填，比如特许权使用费（不同类型税率不同）、学生和学者、营业利润或收益不归属于常设机构。中美协定的股息、利息是单一的 10%，严格说填第 9 行就够了；但不少券商和平台的系统要求这一行也填，填的话要写全。
• 第 10 行要前后一致：你在这里主张的条款和税率，要和付款方开的 1042-S、你自己报的 1040-NR（需要时附 Form 8833）一致。表上说一套、税表上说另一套，最容易被 IRS 问。
• 营业利润不要随便写 0%：W-8BEN 也可以用来主张「营业利润在美国没有常设机构、按协定第 7 条不交税」，但能不能成立完全看事实：在美国有没有办公室、员工、仓库、经常替你签合同的代理人。通过美国 LLC 在美国经营的，往往还要报 1040-NR 并附 8833。这种情况一定要逐案判断，不能当成通用规则。
• 第 III 部分：签名之上的伪证声明是认真的。你证明自己不是美国人、是第 9 行国家的居民，并承诺任何一项变得不正确时 30 天内交新表。IRS 接受电子签名，但要有付款方系统的签署记录，单纯在签名栏打字不算。

有效期和怎么交：W-8BEN 一般从签署日起有效到第 3 个日历年的 12 月 31 日，2026 年签的有效到 2029 年 12 月 31 日。地址、国籍、税务居民身份变了，30 天内交新表。YCL 的客户可以把签好的表扫描成 PDF，上传到客户门户（portal.yclcpa.com），我们核对后转给付款方；不要寄给 IRS。

W-8BEN-E 是外国实体版的 W-8BEN，比个人版复杂得多：要同时说明美国税法下的实体类型（第 3 章身份）和 FATCA 身份（第 4 章身份）。国内一般的经营公司，第 3 章身份勾 Corporation，FATCA 身份多数是「积极非金融外国实体」（Active NFFE）；以持有股权、收利息分红为主的控股公司，可能是「消极非金融外国实体」（Passive NFFE），要披露美国大股东。申请协定待遇的，还要过「限制优惠」（LOB）测试。

只列中国公司最常用到的部分，其他部分按实际身份填写。

部分 / 行	内容	中国公司一般怎么填	要注意
第 I 部分 第 1 行	实体名称	公司英文名称，和银行账户、合同一致	不写简称或品牌名
第 2 行	成立国家	CHINA
第 3 行	收款的「无视实体」名称	一般留空	只有特定 FATCA 情况才填
第 4 行	第 3 章身份	Corporation（公司）	不要勾 Disregarded entity；勾合伙、无视实体等申请协定的，还要回答是否混合实体
第 5 行	第 4 章（FATCA）身份	经营公司多数勾 Active NFFE；控股公司可能是 Passive NFFE	勾了哪个身份，就要填对应的部分
第 6、7 行	永久居住地址、通信地址	公司在中国的注册或经营地址	不能用 P.O. Box、转交地址、只收信的地址
第 8 行	美国税号（EIN）	有就填；申请协定、第 9b 行填了中国税号的一般不要求
第 9a 行	GIIN	一般经营公司留空	只有外国金融机构（FFI）等需要
第 9b 行	外国税号	18 位统一社会信用代码	留空，或填营业执照以外的号码
第 III 部分 第 14a、14b 行	协定居民国；LOB 测试	14a 写 China；14b 勾符合的 LOB 测试	中美协定有 LOB 条款，不能勾「No LOB article in treaty」
第 15 行	特殊税率和条件	需要额外条件时填条款、税率、收入类型和理由	比如特许权使用费、营业利润
第 XXV 部分	Active NFFE 证明	上一年总收入中消极收入不到 50%，产生消极收入的资产也不到 50%	消极收入包括股息、利息、租金、特许权使用费等
第 XXVI、XXIX 部分	Passive NFFE；美国大股东	证明没有美国大股东，或列出持股超过 10% 的美国人	不披露的，付款方可能按 30% 扣
第 XXX 部分	签字	公司授权的高管或代表签名，勾签字资格框，写日期	代理人签的要附授权书

• LOB（限制优惠）：这是防止第三国的人借道中国公司拿协定待遇的条款。中美协定的 LOB 写在 1984 年议定书里，IRS 的税收协定表 4 也把中国列为有 LOB 的协定。常见的测试有：上市公司或其子公司、股权和税基侵蚀测试（大部分股权由中国居民持有、利润不主要流向第三国）、主管当局酌情认定等。具体勾哪一项，要看公司的股东结构和议定书的条文。个人不受 LOB 影响。
• 谁签字：公司授权的高管或代表（如法定代表人、董事、总经理）。代理人签的要附授权书。
• 有效期：和 W-8BEN 一样，一般到签署后第 3 个日历年年底；公司名称、地址、股东、业务性质变了，30 天内交新表。
• 常见错误：中国公司勾 Disregarded entity；第 5 行空着；勾了 Passive NFFE 却不填美国大股东；申请协定不勾 LOB；第 9b 行不填统一社会信用代码；签字人没有勾签字资格框；美国 LLC 用 W-8BEN-E（美国实体不能用 W-8）。

这三张表用在特殊情况：W-8ECI 用于和美国经营「实际相关」的收入，必须有美国税号；W-8EXP 用于外国政府、国际组织、外国中央银行和外国免税组织；W-8IMY 用于替别人收钱的中间人和外国合伙企业等「穿透实体」。一般的个人投资者、国内经营公司用不到后两张。

• W-8ECI：外国人或外国公司在美国经营，收入属于实际相关收入（ECI），付款方不按 30% 扣，但你要报美国税表（个人 1040-NR，公司 1120-F）。第 7 行必须填美国税号（SSN、ITIN 或 EIN），没有就无效。美国出租房：外国房东可以选择把租金按经营收入、按净额报税（第 871(d) 条，公司是第 882(d) 条），给物业公司交 W-8ECI，就不用按租金毛额扣 30%；代价是每年都要报 1040-NR（见业务指南 yclcpa.com/1040nr）。
• W-8EXP：外国政府、国际组织、外国中央银行、外国免税组织和私人基金会申请豁免用。
• W-8IMY：中间人、外国合伙企业、外国简单信托或委托人信托用，要附上背后真正受益人的 W-8 或 W-9 和预扣分配表。
• 在美国提供劳务：外国个人在美国境内工作的报酬，用 Form 8233（申请协定免税）或 W-4，不用 W-8BEN，也不用 W-8ECI。

看 LLC 在美国税法上是什么。外国人一人拥有、没选按公司报税的单一成员 LLC 是「无视实体」，由外国所有人交 W-8（个人 W-8BEN，公司 W-8BEN-E，有经营收入时 W-8ECI），即使 LLC 有自己的 EIN 也不能交 W-9。多成员 LLC 按合伙报税、或选择按公司报税的，是美国实体，交 W-9。

• 付款方常常要错表：很多美国银行、平台和客户看到美国地址、美国 EIN，就默认让 LLC 交 W-9。外资单一成员 LLC 交了 W-9，会被当成美国人、收到 1099，和你的申报对不上。要按规则提交所有人的 W-8，必要时附一页说明。
• 每年都要报 5472：外资单一成员 LLC 不论交了什么表、有没有收入，每年都要报 pro forma 1120 + Form 5472，漏报每份罚 $25,000（见业务指南 yclcpa.com/5472）。
• LLC 的营业利润交不交美国税：取决于在美国有没有经营、有没有常设机构，要逐案判断。不要直接在 W-8BEN 上写「第 7 条 0%」了事。

W-9 是美国人（包括税务居民外国人）把姓名和税号交给付款方的表，用来让对方开 1099、并证明你不用被备用预扣。美国公民、绿卡持有人、满足实质居住测试的税务居民、美国公司和合伙企业都填 W-9。不交或税号不对，付款方按 24% 备用预扣。现行版本是 2024 年 3 月版，新增了第 3b 行。

• 谁填：美国公民；绿卡持有人（住在国内也是）；当年满足实质居住测试的外国人；在美国成立的公司、合伙企业、LLC；美国遗产和信托。美国人拥有的单一成员 LLC，第 1 行写所有人，第 2 行写 LLC 名称。
• 第 3b 行（2024 年 3 月版新增）：合伙企业、信托或遗产，把 W-9 交给自己持有权益的另一个合伙企业、信托或遗产时，如果自己有外国合伙人、所有人或受益人，要勾这一格，方便对方准备 K-2、K-3。
• 24% 备用预扣：利息、股息、券商交易、租金、特许权使用费、非雇员报酬、第三方平台收款等都可能被扣。房地产交易不适用备用预扣。
• 1099 门槛：2026 年起付的款，1099-NEC、1099-MISC 的开具门槛从 $600 提高到 $2,000（《One, Big, Beautiful Bill》，之后按通胀调整）；1099-K 是全年超过 $20,000 且超过 200 笔（见业务指南 yclcpa.com/1099nec、yclcpa.com/1099k）。门槛只管付款方开不开表，收入照样要报。
• 税号对不上：IRS 发现 1099 上的姓名和税号对不上，会给付款方发 CP2100 或 CP2100A，付款方再给你寄「B Notice」，要你重新交 W-9；3 年内第二次，就要向社安局或 IRS 拿号码证明。不处理的，后面的付款按 24% 扣。
• 罚款：不提供正确税号，每次罚 $50；没有合理依据作虚假陈述、导致没被备用预扣的，罚 $500。

最根本的区别是身份：W-9 证明你是美国人，付款方不预扣（备用预扣除外），年底开 1099，你在 1040 上按全球收入报税；W-8 证明你是外国人，付款方按 30% 或协定税率预扣，年底开 1042-S，预扣往往就是最终的税。两张表不能同时成立，填错就是虚假陈述。

左边是 W-8 系列（以 W-8BEN 为例），右边是 W-9，逐项对比。

项目	W-8BEN（W-8 系列）	W-9
谁填	外国个人（外国公司填 W-8BEN-E，其他情况填 W-8ECI、W-8EXP、W-8IMY）	美国公民、绿卡、税务居民、美国实体
证明什么	不是美国人；是协定国的居民	是美国人；税号正确；不用备用预扣
税号	外国税号（中国个人是身份证号）；有 SSN 或 ITIN 的也可以填	必须填 SSN、ITIN 或 EIN
预扣	固定收入一般 30%，按协定可以降低（中国税务居民股息 10%）	一般不预扣；不交或税号错按 24% 备用预扣
年底收到	1042-S	1099（1099-DIV、1099-INT、1099-B、1099-NEC、1099-K 等）
你的美国申报	预扣足额的一般不用报；多扣的报 1040-NR 退	全球收入报 1040
有效期	一般到签署后第 3 个日历年年底	没有固定期限，信息变了要更新
交给谁	付款方，不寄 IRS	付款方，不寄 IRS

你成为美国税务居民的那一刻起，就不能再用 W-8BEN 了：拿到绿卡，或者当年在美国的天数满足实质居住测试，都要在 30 天内通知付款方、改交 W-9。反过来，放弃绿卡或国籍之后，要改交 W-8BEN。美国人签 W-8BEN 是伪证声明下的虚假陈述。

• 满足实质居住测试：当年在美国至少 31 天，并且当年天数 + 前一年天数的 1/3 + 前两年天数的 1/6 合计至少 183 天。F、J 签证的学生学者有豁免年限，要单独算（见业务指南 yclcpa.com/1040nr）。
• 拿到绿卡：从以绿卡身份入境的那一天起是美国税务居民，住在国内也一样。手上的美国券商、银行账户都要改交 W-9。
• 双重身份年度：搬来美国或离开美国的那一年，一部分时间是非居民、一部分是居民。成为居民后的付款要按 W-9 处理；年底的税表也要分段算。
• 放弃绿卡或国籍：弃籍生效之后，你是外国人了，改交 W-8BEN；有 401(k)、养老金的，可能还要交 W-8CE（见业务指南 yclcpa.com/exittax）。
• 中国学生的例外：中国学生在美国超过 5 年、成为税务居民后，按 1984 年议定书，奖学金仍可以继续享受中美协定第 20 条。这时交的是 W-9，并附一份说明（协定国家、条款、保留条款的例外、收入类型和金额、事实依据），不是继续交 W-8BEN。
• 回国了：不再是美国税务居民的，向付款方交 W-8BEN。注意离开美国那一年和之后几年的居民身份，要按天数和事实判断。

先确定你是美国人还是外国人、是个人还是公司，再看收入是什么类型。

• 情况 A：人在国内，开美国券商账户买美股。 交 W-8BEN，第 6a 行填身份证号，第 9 行写 China；记下签署日期，到期前续签。已经被多扣的，报 1040-NR 退（见业务指南 yclcpa.com/1042s）。
• 情况 B：国内公司收美国客户的款、授权费或分红。 交 W-8BEN-E，第 3 章身份勾 Corporation，确定 FATCA 身份，申请协定的勾 LOB 测试；在中国提供的服务一般不预扣，授权费、分红、利息一般 10%。
• 情况 C：外国人拥有美国单一成员 LLC。 由所有人交 W-8BEN 或 W-8BEN-E（有经营收入时 W-8ECI），不交 W-9；每年报 5472；LLC 的营业利润交不交美国税要逐案判断。
• 情况 D：在美国出租房子。 想按净额报税、不被按租金毛额扣 30% 的，交 W-8ECI 并做净额选择，每年报 1040-NR；没有 ITIN 的先申请（见业务指南 yclcpa.com/itin）。
• 情况 E：搬到美国、拿到绿卡或满足了 183 天测试。 30 天内通知所有美国账户和平台，改交 W-9；当年可能是双重身份年度，税表要分段算。
• 情况 F：放弃绿卡或国籍，或回国不再是税务居民。 改交 W-8BEN；有退休账户的看是否要交 W-8CE（见业务指南 yclcpa.com/exittax）。