Walmart 已经代收销售税，我还要在州里登记吗？

平台订单一般不用你收税。但平台外的销售达到州门槛的要登记收税；有的州对在州内有库存（实体存在）的平台卖家，仍要求登记或申报。北卡的规定是：只在平台上卖、在北卡没有实体存在的不用登记；有实体存在并有自己的使用税的要登记。

货放在 WFS 仓，为什么 P.L. 86-272 保护不了我？

P.L. 86-272 只保护在州内的活动仅限于招揽实物商品订单的卖家。库存放在州内仓库，一般就超出了这个范围。而且它只适用于按净利润计的所得税，不适用于销售税，也不适用于德州特许经营税、华盛顿 B&O 这类按收入计的税。

单一成员 LLC 要交德州特许经营税吗？

德州把 LLC 列为纳税实体，单一成员 LLC 也一样。2026、2027 年度报告的无应纳税门槛是 $2,650,000，低于门槛不交税，但在德州有关联的，仍要每年 5 月 15 日前交信息报告。

外国人的 LLC 受中美税收协定保护，还要交州税吗？

可能要。联邦税收协定不约束各州，州税按州法判断。货放在某个州的仓库，那个州的特许经营税、最低税或所得税要单独看，例如德州特许经营税、加州最低税 $800。

WFS 库存的州税：销售税、德州和加州

Walmart 在有市场平台法的州，是平台订单的「纳税人和记录销售方」，代收代缴销售税，所以平台订单的销售税一般不用你收。但货放进 WFS 以后，仓库在哪个州，你在那个州就有库存，可能构成「实体存在」：平台外的销售要自己收税，有的州要求有库存的卖家登记或申报，州所得税、德州特许经营税、加州最低税 $800、华盛顿 B&O 这些平台都不管。外国老板的公司也一样，州税不受中美税收协定约束。

Walmart 代收的是什么

Walmart 的税款代收政策写明，按各州的市场平台法，Walmart.com 是平台订单的纳税人和记录销售方。有销售税的 45 个州和华盛顿特区都有市场平台法，平台订单的销售税由 Walmart 收、Walmart 交，结算时不会转给你。

这只覆盖一件事：平台订单的销售税。你自己的独立站、批发给零售商、线下展会、其他不代收的渠道，销售税还是你的事；按收入或利润计的州税，更不在平台代收的范围里。

为什么 WFS 库存会带来州税

库存是你的财产。货放在哪个州的仓库，你在那个州就有财产，这是最直接的实体存在，不看销售额门槛。WFS 和亚马逊 FBA 一样，会按物流需要把货分到不同州的仓库，你不一定事先知道放在哪。

联邦法 P.L. 86-272 保护不了你。 它只保护一种情况：在州内的活动只是招揽实物商品的订单，订单在州外批准、从州外发货。库存放在州内仓库，一般就超出了这个保护。而且它只适用于按净利润计的所得税，不适用于销售税，也不适用于德州特许经营税、华盛顿 B&O 这类按收入计的税。

几个常见州的规定

德州特许经营税：LLC 也是纳税实体，单一成员 LLC 也不例外。2026、2027 年度报告的无应纳税门槛是 $2,650,000，低于门槛不交税，但仍要交公开信息报告或所有权信息报告，每年 5 月 15 日截止。在德州有实体存在，或德州收入达到 $500,000，都构成关联。

加州最低税 $800：在加州「营业」的 LLC、S 公司、C 公司，每年最低交 $800。判断营业的标准包括在加州的销售、财产、工资超过加州税务局每年调整的门槛，加州仓库里的库存就是在加州的财产。

华盛顿 B&O 税：按毛收入计，没有州个人所得税，但有关联的平台卖家即使只在平台上卖，也要申报；在华盛顿有实体存在（包括库存）的，不看 $100,000 的门槛。

北卡：NCDOR 的问答说，平台代收全部交易、在北卡没有实体存在的卖家，不用登记和申报；有实体存在、并且有自己要交的使用税的，要登记和申报；全部渠道卖到北卡超过 $100,000 的，平台外的直接销售要自己收税。E-500 第 1 行报全部北卡销售（含平台），第 2 行扣除平台代收的部分。详细规定见北卡销售税业务指南。

外国老板的公司也逃不开

外国人一人持有的 LLC，即使联邦这边因为中美税收协定没有交所得税，州里也可能要交。州税不受联邦税收协定约束，德州特许经营税、加州 $800 按州法判断。用 Walmart 国际卖家通道、由国内公司直接卖货的，货放在美国仓，同样要看库存所在州。

怎么整理「库存所在州」

第一步，找出货在哪里。 WFS 入库单上有收货仓库，按月整理一份清单：哪个月、哪个仓、在哪个州、大概多少库存。亚马逊 FBA、其他海外仓也一起列。

第二步，按州列销售额。 平台订单和平台外订单分开；平台外的销售按州合计，对照各州的经济关联门槛（多数州一年 $100,000，加州、德州、纽约 $500,000）。

第三步，逐州判断。 有库存的州：要不要登记销售税、要不要报所得税或特许经营税；没有库存、但平台外销售过了门槛的州：登记、收税、申报。

第四步，以前没报的怎么办。 发现前几年就有义务的，可以考虑各州的自愿披露计划，一般补的年数较少、罚款可以免，比被州政府查到再补更好处理。

一个例子

示例（数字为假设，仅说明做法）：一家怀俄明 LLC，2026 年把货发进 WFS，年底整理入库单，发现货分在 3 个州的仓库，其中一个在德州；同时独立站一年卖到加州 $60,000。处理方法：德州要看特许经营税，收入远低于 $2,650,000，不交税，但要交信息报告；另外两个州按各州对平台卖家的规定判断是否要登记；加州独立站销售没到门槛，暂不登记，但如果货也进了加州的仓，就要看加州营业的标准和 $800。怀俄明本身没有州所得税，年报照交。