IRS 退税支票寄到国内没收到、被退回，怎么办？

最常见的是报 1040-NR、填的是国内地址、又没有美国银行账户的人。没有美国账户，IRS 就只能寄纸质支票；国际邮件慢、地址格式不对，支票就容易被退回或寄丢。

几类典型的情况：

• 人在国内，报 1040-NR 申请退回美国股票股息、利息被多扣的税（1042-S 上的预扣）。
• 卖了美国房子，FIRPTA 多扣了税，次年报 1040-NR 申请退回（8288-A 上的预扣）。
• 以前在美国读书、工作，回国后才收到退税，税表上留的是国内地址。

还有一点要有心理准备：1040-NR 申请退回 1042-S、8288-A 上预扣的税，IRS 的说明里写的是可能要多达 6 个月才出退税。所以「迟迟没收到」不一定是寄丢了，先查状态再说。

按第 14247 号行政命令，IRS 从 2025 年 9 月 30 日起逐步停发个人的纸质退税支票，改为直存。但 IRS 只能把退税存进美国的金融机构，没有美国账户的海外纳税人，目前仍可能收到纸质支票。

IRS 公布的做法是：税表上没填银行信息的，IRS 会寄 CP53E 通知，请你在 30 天内补上银行信息或说明属于例外情况；没有回复、税表也没有其他问题的，6 周后照样寄纸质支票。IRS 也说明，有困难或有法律、程序上的原因的，会保留少量纸质支票；海外纳税人暂时继续按现有方式收退税。

用 Where's My Refund（irs.gov/wmr）或账户记录（Account Transcript）查。显示支票被邮局退回（undeliverable），或者记录里有交易代码 740，就是情况 A；只有代码 846、没有 740 或 841，过了等待期还没收到，就是情况 B。

• Where's My Refund：不用登录，要输入 SSN 或 ITIN、申报身份，以及退税金额的整数。纸质报税的，一般寄出 4 周后才能查到。结果页如果提示了参考编号，打电话时报给 IRS。
• 账户记录里的交易代码：846 表示已经出票；740 表示支票被退回 IRS；841 表示支票已作废、注销。
• 客户本人打电话：从境外打 +1-267-941-1000（不是免费电话）。在美国境内的，打 IRS 个人税务热线 1-800-829-1040；Where's My Refund 结果页如果提示了其他号码，按页面上的号码打。
• CPA 代查：CPA 持有你签的 Form 2848（授权书），可以调你的账户记录，也可以打 IRS 专门给税务从业人员的热线（Practitioner Priority Service）查状态、发起追查。

按 Where's My Refund 的提示或账户记录里的交易代码，对照下表判断。

你看到的	说明什么	怎么处理
Where's My Refund 显示支票被邮局退回（undeliverable），或记录里有 740	情况 A：支票退回 IRS，钱还在	改成美国地址，IRS 重新寄出；不用 3911
只有 846（已出票），没有 740 / 841，海外地址未满 9 周（美国地址未满 4 周）	支票可能还在路上	再等等，到期再查
只有 846，海外地址已满 9 周（美国地址已满 4 周）仍未收到	情况 B：可能寄丢了	申请追查：电话发起或寄 / 传真 Form 3911
已经收到支票，后来丢了、被偷了或损毁了	情况 B，不用等	马上申请追查
记录里有 841	支票已作废、注销	请 CPA 调记录看原因和后续

钱还在 IRS，不需要追查，也不用填 Form 3911。只要 IRS 系统里更新了地址，退回支票造成的冻结就会解除，IRS 按新地址重新出票，不用另外申请重寄。

更新地址有三种方式，从快到慢：

1. 客户本人打电话改：用上面的号码打，身份核实后口头更新地址。按 IRS 内部手册，持 2848 的代理人不能在电话里替你口头改地址，代理人只能通过 Form 8822 改，所以电话这一步要你本人打。
2. 寄回 CP31 通知的回执：支票被退回后，IRS 一般会寄 CP31 通知。手上有这封信的，把新地址填在通知附的回执上寄回，最省事。
3. 寄 Form 8822（Change of Address）：IRS 处理一般要 4–6 周，生效后再重新出票。

IRS 个人在线账户和 Where's My Refund 的在线改地址功能，目前不一定对每个人开放。页面上看不到入口，就用上面三种方式。

还有一点：新地址以后就是你在 IRS 的通信地址，以后的税务信件也会寄到这里。所以要选一个长期稳定、有人帮你收信的美国地址。

8822 只有一页，按税表上的信息照填就行。关键是旧地址要和税表上的海外地址一致，新地址写能稳定收信的美国地址；旧地址在国外的，寄到 IRS 在得州 Austin 的地址。

按表上的栏位从上往下填。

栏位	填什么	注意
第 1 栏	勾选 Individual income tax returns	1040-NR 也勾这一栏
3a / 3b	你的英文名和姓；SSN 或 ITIN	名字和税表上一致
4a / 4b	配偶姓名和税号	只有上次是夫妻合报才填
6a	旧地址：税表上的海外地址	国家、省、邮编分别填在下面的格子里，国家名不要缩写
7	新地址：能收信的美国地址	由亲友或事务所代收的，写「C/O」加代收人姓名
签字	本人签字、写日期	上次是夫妻合报的，两人都签；代理人签字的，要附 2848 复印件
寄到哪里	旧地址在国外：Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Austin, TX 73301-0023	寄前核对表格第 2 页的地址表

建议附一封简短的说明信（cover letter），以纳税人本人的名义写，内容包括：

• 税年、税表表号（例如 1040-NR）、申报身份、退税金额
• 原支票的出票日期，以及 Where's My Refund 上的参考编号（如果有）
• 请求：更新地址，并把退回的支票重新寄到新地址，不要再寄到原来的海外地址
• 附件：Form 8822

8822 和说明信一起寄出，寄前扫描留底，记下邮寄追踪号。

海外地址从出票日起满 9 周、美国地址满 4 周还没收到，才能申请追查；收到后丢了、被偷了或损毁的，不用等。可以电话发起，或者寄、传真 Form 3911。IRS 一般约 6 周给结果。

• 电话发起：单身、夫妻分开报、户主身份的，可以通过 Where's My Refund 或 IRS 退税热线发起；CPA 持 2848 也可以打从业人员热线发起。已经电话发起的，不要再重复寄 3911。
• Form 3911：纳税人本人签字，夫妻合报的两人都签。夫妻合报的，可能要用 3911。
• 3911 寄到哪里：地址在国外（或报了 Form 2555、属于双重身份）的，寄到 Austin Refund Inquiry Unit, 3651 S Interregional Hwy 35, Mail Stop 6542 AUSC, Austin, TX 78741，或传真到 855-203-7538。这个传真号只收 Form 3911，别的材料不要往这里传。
• 结果：支票还没被兑现的，IRS 作废原支票，重新寄一张；已经被人兑现的，财政部财务服务局（BFS）会寄来理赔材料和兑现支票的影印件，按冒领处理。

美国国库支票从出票日起 1 年内有效。有美国账户的，最方便是存进美国账户；没有的，可以把支票寄回国内，到银行办外币票据托收，但要先问网点能不能办。会计师不能替你背书或兑现。

• 有美国银行账户：IRS 只能把退税存进美国的金融机构，不能存进国内银行。另外，IRS 员工出于安全原因不能在电话里收银行账户信息；IRS 要你补银行信息时（例如寄来 CP53E），是通过 IRS 个人在线账户提交。
• 没有美国账户：把支票寄回国内，到银行办「外币票据托收」。按我们的经验，中国银行一般要 30–60 天，有手续费，各地网点做法不完全一样。寄之前请先到网点问清楚能不能托收美国国库支票（US Treasury Check）、要多久、收多少费用。据我们了解，工商银行不受理美国国库支票托收。
• 近期会来美国：可以先由收件人保管，你来美国后自己存进账户。
• 过期了怎么办：超过 1 年没兑现，钱不会消失，会退回 IRS 账户，可以联系 IRS 重新出票，只是又要多等一段时间。
• 合规红线：按 Circular 230 第 10.31 条，税务从业人员不能背书或以任何方式兑现客户的退税支票，也不能把退税转进事务所控制的账户。即使客户同意也不行。所以我们只代收、转寄，不代兑。

支票是一张纸，按文件件寄就行。我们一般用 USPS 国际特快（Priority Mail Express International）平价信封，中国段由 EMS 派送，全程可以查单号。

价格会变，下表只做定性比较，寄前按当天报价确认。

方式	时效	追踪	说明
USPS 国际特快（Priority Mail Express International）平价信封	较快	全程邮政系统可追踪	我们常用；中国段 EMS 派送，有正式理赔渠道
USPS 国际优先（Priority Mail International）平价信封	较慢	中国段追踪较弱	便宜一些
UPS / FedEx / DHL 文件快递	最快	最好	一般最贵
顺丰美国（官网下文件件单）	较快	中国段顺丰派送，查单方便	按地址、重量报价
华人集运、国内快递公司的国际件	不固定	看是否有全程单号	多为集运后转顺丰或 EMS；问清全程单号和丢件赔偿

寄的时候：

• 申报内容写「Documents」（文件）。
• 寄前拍照或扫描支票正反面留底，单号发给收件人。
• 运费由收件人承担，事先说好。退税只有几百美元的，快递费占比不小，要算一下值不值得，或者等来美国时再处理。

支票被退回、电话改地址的，最快；寄 8822 改地址的，多等 4–6 周；寄丢了要追查的，最慢。下面是从开始处理到支票到你手里的大致时间。

从左往右是各段时间，最后一列是合计，实际以 IRS 处理速度为准。

情况	IRS 处理	寄到美国地址	转寄到中国	合计
情况 A：支票被退回，本人电话改地址	约 2–4 周重新出票	1–2 周	5–10 天	约 1–2 个月
情况 A：支票被退回，寄 8822 改地址	8822 处理 4–6 周，之后重新出票	1–2 周	5–10 天	约 2–3 个月
情况 B：寄丢了，追查	海外地址满 9 周才能追查，追查约 6 周	1–2 周	5–10 天	从发起追查起约 2–3 个月

先看支票是被退回了、寄丢了，还是已经到你手上；再看你有没有美国账户、近期来不来美国。

• 情况 A：支票被退回 IRS。 本人打电话改成美国地址最快；手上有 CP31 的，寄回回执；否则寄 Form 8822 加说明信，等 4–6 周。
• 情况 B：寄丢了、在路上一直没到。 海外地址满 9 周（美国地址 4 周）后发起追查：电话发起，或寄 / 传真 Form 3911。约 6 周出结果；已被兑现的，按 BFS 寄来的理赔材料办。
• 收到后丢了、被偷了、损毁了。 不用等，马上发起追查。
• 支票已经到美国地址。 有美国账户的存进账户；没有的，先问中国银行网点能不能托收，再安排寄回国；近期来美国的，可以先保管。
• 支票快过期或已过期。 1 年内没兑现的，联系 IRS 重新出票。