AI 出海美国：软件、硬件公司要过的 8 道财税合规关（2026）

不管做软件还是硬件，都要过 6 道共同的关：主体选择、年度申报（含 5472）、收款、销售税、跨境付款预扣和转让定价、研发和成本的税务处理。做硬件的再多 2 道：关税和进口，产品认证和安全。另外还有出口管制、对外投资限制、CFIUS 和数据规则这些法律问题，由律师判断。

AI 出海的团队，常见的是两种：一种是软件，比如 SaaS 订阅、按调用量收费的 API、手机 App、模型授权、AI Agent；一种是硬件，比如 AI 眼镜、陪伴机器人、扫地和服务机器人、可穿戴设备、边缘计算盒子、芯片和模组。两种业务在美国的税务路径不一样，下面这张表先放在一起看。

每一行是一道关，左边是软件公司要做的，右边是硬件公司要做的，最后一列是本文对应的章节或业务指南。

合规关	AI 软件（SaaS、API、App、模型、Agent）	AI 硬件（设备、机器人、可穿戴、芯片模组）	去哪里看
1. 主体	融资用特拉华 C 公司；试水用怀俄明 LLC	同左；要备库存、做进口的，公司要能当进口商	本文；yclcpa.com/llc、yclcpa.com/ccorp
2. 年度申报	1120 或 pro forma 1120 + 5472；BE-13；州年报	同左；有库存的州可能要报所得税或特许经营税	yclcpa.com/5472、yclcpa.com/subsidiary
3. 收款	Stripe、App Store、Google Play；1099-K	Stripe、亚马逊、独立站；1099-K	本文；yclcpa.com/1099k
4. 销售税	SaaS 部分州征，看经济关联	实物商品几乎各州都征；平台代收，独立站自己收	yclcpa.com/stripetax、yclcpa.com/fba
5. 跨境付款	授权费预扣 10%；服务费看提供地；转让定价	采购货款不预扣，但定价和报关价值要一致	本文；yclcpa.com/subsidiary
6. 研发和成本	国内研发 15 年摊销；美国研发当年扣；R&D 抵免；云和 GPU 费用	同左；库存成本含关税；设备折旧	本文；yclcpa.com/financials
7. 关税和进口	一般不涉及（服务器、GPU 进口除外）	第 301 条关税；小额免税暂停；进口商和保证金	本文
8. 认证和安全	隐私、数据和州 AI 法律（律师）	FCC 认证、CPSC 证书、UFLPA（律师或检测机构）	本文

很多团队去美国，是为了离付费客户近、用美元收款、在美国的应用商店上架、拿美元融资。这些都需要一家美国公司，但用哪种公司，要看你现在在哪个阶段：先试水、要融资、做硬件进口，还是国内母公司控股。

常见的几个原因：

• 客户和付费习惯：企业客户习惯签美国合同、付美元，很多采购流程要求供应商是美国公司、有 W-9 和美国银行账户。
• 收款：Stripe 等支付平台的美国账户，要求公司在美国注册、有 EIN；App Store、Google Play 的开发者收入也可以进美国公司账户。
• 融资：美国的风险投资一般投特拉华 C 公司，用优先股、期权池，LLC 和外国公司很难直接接美元基金。
• 硬件销售渠道：亚马逊、独立站和线下零售，要有人在美国当进口商、备库存、处理退货和售后。

每一行是一种常见阶段，列出常见结构、每年要报的主要表，以及要注意的事。

你的阶段	常见结构	每年主要申报	要注意
先试水：1–3 个创始人，先做产品、收第一批美国客户	怀俄明或特拉华单一成员 LLC	pro forma 1120 + 5472；有美国经营收入的，老板还要报 1040-NR 或 1120-F	Stripe 对个人类账户要求完整 SSN 或 ITIN；以后要融资，得改成 C 公司
要融资：准备接美元基金、发期权	特拉华 C 公司（创始人持股，或在开曼等架构下）	1120 + 5472（外资 25% 以上）；特拉华年报和特许税	1202 免税只给非公司股东；发股前律师出文件
有硬件进口：要备库存、在美国发货	C 公司或 LLC，当记录进口商（IOR）	同上，加销售税、库存所在州的税	关税、保证金、FCC 认证，库存成本要算进关税
国内母公司控股：集团在美国设子公司	特拉华 C 公司，母公司持股	1120 + 5472；BE-13；付母公司的钱报 1042-S	国内办 ODI；关联交易按独立交易原则（见 yclcpa.com/subsidiary）

打算融资的通常用特拉华 C 公司：投资人熟悉，可以发优先股和期权，创始人将来卖股份可能用 1202 免税。小团队、先跑业务的多用怀俄明 LLC：注册便宜、年费低。注册时没想清楚，后面从 LLC 改成 C 公司要花律师费和会计费，1202 的持有期也只从改成 C 公司那天起算。

• 特拉华 C 公司：每年 3 月 1 日前交年报和特许税（最低 $175 或 $400，两种算法交低的），报 Form 1120，联邦公司税 21%。在别的州有办公室、员工的，还要在那个州办外州登记（见业务指南 yclcpa.com/llc）。
• 怀俄明 LLC：注册费 $100，年费最低 $60。外国人的单一成员 LLC 默认是「不存在的实体」，每年报 pro forma 1120 + 5472；LLC 在美国有经营收入的，外国老板本人还要报 1040-NR，老板是外国公司的报 1120-F（见业务指南 yclcpa.com/5472）。
• S 公司不能选：外国个人、外国公司都不能当 S 公司股东。
• 加州：在加州有员工、办公室，或在加州的销售、资产、工资超过州里的「营业」门槛，就要交加州最低特许税 $800（LLC 和公司都是），不论在哪个州注册。

LLC 改 C 公司，要付出什么？

• 两种做法：LLC 用 Form 8832 选择按公司报税（税务上变 C 公司，法律上还是 LLC）；或者按州法把 LLC 转换成公司，比如怀俄明 LLC 转成特拉华公司。投资人一般要求后一种。EIN 要不要换看具体做法（见业务指南 yclcpa.com/dupein）。
• 税务后果：一般视同把资产投入一家新公司，多数情况不交税，但负债超过资产成本等情况要特别看（见业务指南 yclcpa.com/ccorp）。
• 8832 的 60 个月规则：改了分类以后，60 个月内一般不能再改。

1202 小企业股票免税，OBBBA 之后有什么变化？

2025 年 7 月 4 日签署的《One, Big, Beautiful Bill》（OBBBA）规定：2025 年 7 月 4 日以后发行的合格小企业股票，持有 3 年免 50%、4 年免 75%、5 年免 100% 的资本利得；每家公司免税上限从 $10,000,000 提高到 $15,000,000（或投资成本的 10 倍）；公司总资产门槛从 $50,000,000 提高到 $75,000,000。

• 只看 C 公司期间：LLC 改成 C 公司以后发行或换来的股票才算，持有期从那时起算；改之前的增值部分不享受免税。所以准备融资的，越早成为 C 公司，越早开始算持有期。
• 股东要是个人等非公司股东：中国母公司持有的股票用不上 1202。创始人是美国税务居民的，才最在意这一条。
• 行业限制：至少 80% 的资产用于合格的主动经营；咨询、金融、医疗等服务业不合格。纯软件和硬件产品公司一般不在排除行业里，但要按实际业务确认。
• 完整规则：见业务指南 yclcpa.com/ccorp。

外国人（含外国公司）直接或间接持有 25% 以上投票权或价值的美国公司，和关联方有往来，就要随 1120 报 Form 5472；外国人的单一成员 LLC 不论比例都适用，要交 pro forma 1120 + 5472。出资、借款、服务费、授权费、股东替公司付的费用都算往来，所以实际上几乎每年都要报。漏报每份每年罚 $25,000。

• C 公司：正常的 1120，算税、交税，5472 附在后面可以电子申报；附表 K 第 7 题勾「是」，填外国股东比例和国家。
• 外资单一成员 LLC：pro forma 1120 只填名称、地址和 B、E 项，附 5472，传真 855-887-7737 或寄 IRS，不能电子申报（见业务指南 yclcpa.com/5472）。
• 截止日：日历年度是次年 4 月 15 日，用 Form 7004 可以延期到 10 月 15 日；延期不延交税。
• BE-13：外国人新设或收购美国公司、取得 10% 以上投票权的，美国公司在 45 天内向商务部经济分析局（BEA）申报，不论有没有收到通知；投资额不超过 $40,000,000 的只交简表（Claim for Exemption）。
• BOI：截至 2026 年 10 月，美国国内成立的公司永久免报（FinCEN 最终规则 2026-08-14 生效），见业务指南 yclcpa.com/boi。
• 州里：注册州的年报（特拉华公司 3 月 1 日；怀俄明按成立周年月，当月 1 号交），经营州的外州登记、年报和州税。
• 财务报表：投资人、银行和母公司要的报表，和 1120 附表 L 对得上（见业务指南 yclcpa.com/financials）。

按 Stripe 美国官网的说明，开美国账户要有在美国注册的公司和 EIN、实际经营的业务地址（不能是邮政信箱），以及负责人和主要股东的身份信息。负责人有 SSN 或 ITIN 的提供后 4 位；没有的非美国人，Stripe 说明可以提供本国税号和证明文件。个人、独资类账户则要求完整的 SSN 或 ITIN。具体要什么以 Stripe 后台的要求为准。

• EIN：负责人没有 SSN 或 ITIN 的，不能网上申请，要把 SS-4 传真或邮寄给 IRS；负责人要写真正控制公司的人，不要写代办的名字（见业务指南 yclcpa.com/dupein）。
• 美国地址：注册代理的地址一般只用于收法律文件，能不能当业务地址，按 Stripe 和银行的要求确认。
• ITIN：没有 SSN、又有美国报税需要（比如要报 1040-NR、要申请协定优惠）的个人，可以申请 ITIN。ITIN 一般要随税表或按 W-7 说明书的例外情况申请，只为了开收款账户，不一定符合申请条件，先评估再申请。
• 通过 CAA 申请：YCL 是 IRS 认证的验收代理人（CAA），护照由我们核验，原件不用寄给 IRS；IRS 审批一般约 7 周（见业务指南 yclcpa.com/itin）。
• 1099-K：Stripe 等第三方支付全年收款超过 $20,000 且超过 200 笔，会发 1099-K；金额是毛额，可能含退款前的金额和代收的销售税，报税时要对账（见业务指南 yclcpa.com/1099k）。
• App Store、Google Play：开发者账号的税务资料按公司身份填（美国公司填 W-9）；平台扣的佣金是费用，收入按毛额还是净额记，按合同和会计规则判断。

看州。销售税是州税，SaaS 和数字产品在德州、华盛顿、纽约等州一般应税，在北卡、加州一般不征。你在哪个州有员工、办公室，或者一年卖到某州超过它的门槛（多数州 $100,000，加州、德州、纽约 $500,000），就在那个州有关联，要登记、收税、申报。Stripe Tax 只在你已登记的州收税，登记和申报还是要你自己做或交给 CPA。

• 先拆产品：软件使用、按量计费的 API、培训咨询、数字内容、配套硬件，各州规则不一样；打包卖的看混合交易规则。
• 门槛按全部渠道算：Stripe、App Store、企业客户直接打款、亚马逊，都可能算进同一个州的门槛；北卡等州连不应税的销售也算。
• B2B 免税：卖给转售商的收免税证明；企业客户自己负担使用税的州，也要看合同怎么写。
• 州所得税另算：有些州对公司收入另征所得税或总收入税（比如华盛顿的 B&O 税），和销售税是两回事。
• 详细做法：门槛、税码、Stripe Tax 的方案和费用，见业务指南 yclcpa.com/stripetax；北卡的规定见 yclcpa.com/salestax。
• 其他国家的数字服务税：法国、英国等国对大型数字企业征收，门槛一般是全球收入数亿欧元以上，初创公司通常碰不到。

看付的是什么。授权费、特许权使用费（比如为在美国使用模型、软件、商标付的钱）属于美国来源收入，法定预扣 30%；收款方是中国税务居民、提供 W-8BEN-E 的，中美税收协定一般降到 10%。国内团队在中国提供的研发、运维等技术服务，一般不属于美国来源收入，通常不预扣。两种都要按独立交易原则定价、签合同、报在 5472 上。

• 授权费：美国公司是扣缴义务人，按 10% 或 30% 扣下，存给 IRS；次年 3 月 15 日前报 1042（年度汇总）和 1042-S（每个收款人一份），1042-S 也发给母公司。没收到有效 W-8BEN-E 的，按 30% 扣。
• 服务费：看服务在哪里提供。在中国做的，一般外国来源、不预扣；国内派人来美国做的，美国境内那部分可能要预扣，要按事实判断。
• 软件交易怎么定性：同一份合同，是转让版权、授权使用，还是提供服务或卖软件拷贝，税上结果不同。合同要写清楚，定性按 IRS 关于计算机程序交易的规定判断。
• 付了才能扣：应付给外国关联方、需要预扣的款项（比如授权费、利息），一般要实际支付的那一年才能在 1120 上扣除，挂账不付的不能先扣。
• 转让定价：授权费率、服务费要和没有关联的双方会约定的一样。IRS 可以按 IRC §482 调整，严重的加罚 20% 或 40%，除非报税时已备好合格的同期文件。服务费常用成本加成，授权费要有可比或测算依据。
• 两边一致：国内税务机关对母公司收的授权费、服务费也有转让定价要求，两边的口径、合同、发票要对得上（见业务指南 yclcpa.com/subsidiary）。

OBBBA 新增的第 174A 条，让 2024 年 12 月 31 日以后开始的纳税年度，美国境内的研发支出可以当年扣除；在美国境外做的研发（比如国内工程师写代码、训练模型）仍要分 15 年摊销。软件开发支出按研发支出处理。研发抵免（第 41 条）只看美国境内的研究，符合条件的初创公司每年最多可以用 $500,000 抵雇主的工资税。

• 国内研发 15 年：美国公司承担研发风险、拿到成果的，付给国内团队或母公司的开发费，一般算美国公司的境外研发支出，从支出年度的年中开始，分 15 年摊销；第一年只能扣 1/30。
• 美国研发当年扣：在美国的员工、外包做的研发，可以当年扣除，也可以选择分不少于 60 个月摊销。
• 研发抵免抵工资税：毛收入不到 $5,000,000、最早有毛收入的年度不超过 5 年的「合格小企业」，可以选择把研发抵免最多 $500,000 用来抵雇主的社安税和医保税，在 1120 上随 Form 6765 选择，之后在 941 上附 Form 8974 使用。在美国没有员工、没有工资的，这条用不上。
• 国内外包的开发者：外国人在美国境外提供服务，收的钱一般不是美国来源收入，美国公司不用发 1099-NEC，也不用预扣；要收 W-8BEN（个人）或 W-8BEN-E（公司）存档，证明对方是外国人。
• 云和 GPU：租用云服务器、GPU 算力、API 调用费，一般是当期经营费用；属于研发的，按上面的研发规则处理。买入的服务器、GPU 等设备，OBBBA 恢复了 2025 年 1 月 19 日以后取得的资产 100% 一次性折旧。
• 收入确认：年付的订阅，记账时一般按服务期间分摊确认收入，没服务的部分记预收款。税上，平均毛收入不超过 $32,000,000（2026 年）的公司可以用收付实现制；用权责发生制的，预收款一般最多递延到下一年（见业务指南 yclcpa.com/financials）。
• 卖给美国境外客户：C 公司卖给美国境外客户的服务和授权收入，可能适用「外国来源的扣除合格收入」（FDDEI）扣除，降低实际税率，要逐项算。

中国原产的硬件进口美国，要按原产地和 HTS 编码交关税：截至 2026 年 11 月，第 301 条关税仍在，2026 年 7 月 24 日起又叠加一项 12.5% 的第 301 条关税；依 IEEPA 加征的关税已被最高法院 2026 年 2 月 20 日的裁决停掉，可以申请退款。$800 小额免税 2025 年 8 月 29 日起全部暂停。谁是记录进口商，谁就交关税、也只有他能申请退款。

从上往下是叠加的几层关税，每一层列出状态和对 AI 硬件的影响。税率变化频繁，以美国海关（CBP）和美国贸易代表办公室（USTR）的最新公告为准。

关税层	状态	内容	对 AI 硬件的影响
一般关税（MFN）	在效	按 HTS 编码	很多电子产品是 0 或较低税率
第 301 条（2018 年 4 张清单）	在效；第二次四年审查 2026-05 启动	清单 1–3 一般 25%，清单 4A 7.5%；部分产品排除 2026-11-09 到期	多数电子产品、零部件在清单上
第 301 条（2024 年加税）	在效	半导体（HTS 8541、8542）2025 年起 50%；非电动车用锂电池 2026 年起 25%	芯片、模组、带电池的设备要特别查
第 301 条（强迫劳动行动）	在效（2026-07-24 起）	对中国原产货物 12.5%，叠加在原有第 301 条关税上；第 232 条货物除外	进口成本再上一层
IEEPA 关税（芬太尼、对等关税）	已停止：最高法院 2026-02-20 裁定 IEEPA 不授权加征关税	已付的可以通过 CBP 的 ACE（CAPE 功能，2026-04-20 起）申请退款	只有记录进口商或其报关行能申请
第 122 条临时附加 10%	已到期（2026-02-24 至 2026-07-24）	150 天临时关税	这期间进口的货，成本里有这部分
第 232 条（半导体）	在效（2026-01-15 起）	部分先进计算芯片及衍生产品 25%，用于美国本土供应链建设的除外	进口高端 GPU、加速卡要查
$800 小额免税	暂停（2025-08-29 起，所有国家）；OBBBA 2027-07-01 起取消法律依据	小包也要报关、交关税	直邮小包和海外仓发货成本上升

• 记录进口商（IOR）：谁当进口商，谁就对申报、关税和合规负责。用 DDP 让供应商或货代当进口商的，关税记在他们名下，退款也只能由他们申请。自己的美国公司当进口商，要办 CBP 的进口商登记，正式报关（一般货值超过 $2,500）要有海关保证金（bond）。
• 申报价值：一般按成交价格。从国内母公司买货的，报关价格和转让定价要协调：从关联方进口的库存，税上的成本一般不能超过报关价值（IRC §1059A）。
• 关税进库存成本：关税、头程运费、报关费计入库存成本，卖出时进销货成本，不是付的那年一次扣完。平均毛收入不超过 $32,000,000 的小企业可以用简化的库存方法（见业务指南 yclcpa.com/fba）。
• FCC 认证：带 Wi-Fi、蓝牙、蜂窝等无线功能的设备，进口和上市前一般要取得 FCC 设备授权。FCC「受管控清单」（Covered List）上的设备拿不到新授权；2025 年 12 月 22 日起，外国生产的无人机和关键零部件也被列入，之后又有豁免和调整。产品设计阶段就让检测机构和律师确认。
• CPSC 和产品安全：受 CPSC 规则管辖的消费品要有合规证书；2026 年 7 月 8 日起，进口时要通过 ACE 电子提交证书信息。儿童产品要求更严。UL 等安全认证常是零售渠道的要求。
• UFLPA：依《维吾尔强迫劳动预防法》，产品或原料和新疆或实体清单有关联的，海关推定为强迫劳动产品，可能被扣货，要能拿出供应链证明。电池、多晶硅、铝等原料尤其要注意。
• 销售税：实物商品在有销售税的州几乎都应税。亚马逊等平台按市场平台法代收代缴；独立站的销售自己登记、收税（见业务指南 yclcpa.com/stripetax）。

这几类都不是税务问题，由律师判断：先进 AI 芯片和相关技术的出口管制、美国人投资中国 AI 和半导体企业的限制、外国投资美国企业的 CFIUS 审查、向中国传输美国人敏感数据的限制，以及各州的隐私和 AI 法律。我们这边负责把相关的公司架构、资金流和申报在税务上做对。

• 出口管制（BIS）：先进计算芯片、部分 AI 模型参数和半导体设备受美国商务部工业与安全局（BIS）管制。2025 年 5 月，商务部宣布撤回原定 2025 年 5 月 15 日生效的「AI 扩散规则」；2026 年 1 月起，部分芯片（如 H200 一档）出口中国改为逐案审批，附带条件。从美国出口、再出口芯片或技术给中国的团队，要先请律师做分类和许可评估。
• 对外投资限制（财政部）：2025 年 1 月 2 日生效的对外投资规则（31 CFR Part 850），禁止或要求申报美国人对中国（含香港、澳门）半导体、量子和部分 AI 企业的投资。美国公司本身就是「美国人」：美国公司出资在国内设 AI 子公司、或给国内 AI 公司投资，都可能落入这个规则；持绿卡的创始人投资国内 AI 公司也一样。2025 年 12 月 18 日的《COINS 法案》把这个制度写进法律，财政部 2026 年 10 月公布扩大范围的提案（意见征集到 2026 年 12 月 7 日），截至 2026 年 11 月尚未定案，现行规则继续适用。
• CFIUS：外国投资者收购美国企业或取得特定权利，涉及关键技术、关键基础设施或敏感个人数据的，可能要强制申报；新设公司一般不属于受管辖交易，但买地、收购要另看（见业务指南 yclcpa.com/subsidiary）。
• 敏感数据：美国司法部 2025 年 4 月 8 日生效的规则（28 CFR Part 202），限制向中国等「受关注国家」传输大量美国人的敏感个人数据（比如精确位置、生物特征、健康数据）。App、可穿戴设备和机器人收集用户数据的，数据存在哪里、谁能访问，要请律师评估。
• 州隐私和 AI 法律：加州、科罗拉多等州有消费者隐私法，部分州通过了针对 AI 的法律，适用范围和生效时间各不相同，有的还在调整；面向儿童的产品还有联邦 COPPA。由律师按产品判断。

国内企业或个人出资到美国，在中国要办境外投资（ODI）手续，在中国办理，由中国境内的专业机构负责；YCL 提供美国这一侧的文件（成立文件、EIN、银行和注资记录、财务报表）并配合协调。反过来，美国公司在中国有子公司的，美国公司每年要报 Form 5471，子公司的利润可能按 NCTI 计入美国公司的收入。

• ODI 和美国这边的数字要一致：ODI 备案的投资额、实际汇出的出资和借款、美国公司账上的实收资本和关联借款、5472 上的金额，应该对得上。
• 「回头投资」的架构：常见的是美国公司（或开曼公司）再在国内设外商独资企业做研发。美国公司持有中国子公司的，要报 Form 5471；2026 年起 GILTI 改名 NCTI，取消有形资产回报扣除，公司股东扣除比例降到 40%（见业务指南 yclcpa.com/5471）。
• 对外投资规则：美国公司在国内设 AI 子公司，要先请律师看上一节的对外投资限制。
• 国内子公司给美国公司做研发：服务费怎么定价、美国公司的研发支出是否 15 年摊销、两边转让定价怎么对齐，要一起规划。

在美国雇员工，要跑工资单、代扣代缴联邦和州的所得税、社安税和医保税，雇主另交失业保险；付给在美国境内工作的外包人员，2026 年起全年满 $2,000 要发 1099-NEC（见业务指南 yclcpa.com/1099nec）。员工还是外包，看控制关系，不看合同叫什么。

• 工资税：开工资税账户、每期申报存款、年底 W-2，规则见业务指南 yclcpa.com/payroll。
• 外包和员工的区别：工作时间、方式由公司决定、长期专职为公司工作的，一般是员工；归错类会被补税和罚款。
• 外国员工、签证：派国内员工来美国工作的，在美国工作的工资一般要在美国报税；H-1B 等签证由移民律师办理，公司要准备工资单和财务资料（见业务指南 yclcpa.com/h1b）。
• 研发抵免：在美国有工资、做研发的，上文的工资税抵免才用得上。

设立公司、拿 EIN，45 天内报 BE-13，再开银行和 Stripe；有员工、有销售税关联的，先开账户再发工资、收税。次年 3 月报特拉华年报和 1042，4 月 15 日报 1120 + 5472（可延期到 10 月 15 日），各州年报按州的日期交。

从上往下按时间看，每一行是到这个时间要做的事和交给谁。

时间	要做什么	交给谁
设立前	定结构（图 2）；国内方办 ODI；有国内子公司的，律师看对外投资规则	中国主管部门；律师
第 1 周	特拉华注册公司（或在线流程 yclcpa.com/apply），发股、建股东名册；申请 EIN（没有 SSN、ITIN 的传真 SS-4）	特拉华公司处；IRS
设立后 45 天内	BE-13（$40,000,000 以下报简表）	商务部经济分析局 BEA
拿到 EIN 后	开美国银行账户、Stripe；签和母公司的授权、服务协议，收 W-8BEN-E	银行；Stripe；公司存档
第一次发工资前	在经营州登记预扣税和失业保险账户；在经营州办外州登记	州税务局；州务卿
达到关联时	在相应的州登记销售税，把登记加到 Stripe Tax；按州的频率申报	各州税务局
每季	941 和州工资税申报；用研发抵免抵工资税的附 Form 8974	IRS；州税务局
次年 1 月 31 日前后	W-2、940；付给美国外包的 1099-NEC	IRS；SSA
次年 3 月 1 日	特拉华年报 + 特许税	特拉华公司处
次年 3 月 15 日	1042 + 1042-S（付过授权费、利息、分红的）	IRS；母公司
次年 4 月 15 日（可延到 10 月 15 日）	1120 + 5472（+ Form 6765 研发抵免）；经营州的公司税；北卡年报等	IRS；州税务局；州务卿

示例（数字为假设，仅说明算法）：中国 A 公司 2026 年 1 月 5 日在特拉华设立 US Co，100% 持股，出资 $200,000。US Co 在北卡有一个小办公室和 1 名销售员工，通过 Stripe 卖 AI SaaS 订阅，2026 年每月收入 $30,000，全年 $360,000。US Co 按收入的 15% 付给 A 公司模型和软件的授权费，全年 $54,000；A 公司的工程师在中国为 US Co 开发产品，按成本加成收开发服务费 $120,000。

算一下漏报的代价：只漏掉这一份 5472，起始罚款就是 $25,000，几乎是全年授权费预扣税 $5,400 的 5 倍。授权费如果没有 W-8BEN-E 就按 10% 扣，少扣的 $10,800 由 US Co 自己补。

先看你在哪个阶段、谁持股、做软件还是硬件，再看已经做了哪些申报。下面是常见的几种情况。

• 情况 A：1–3 个创始人，先试水。 怀俄明或特拉华 LLC 起步，拿 EIN、开银行和 Stripe；每年报 pro forma 1120 + 5472，有美国经营收入的老板还要报个人税表。打算一年内融资的，直接设特拉华 C 公司更省事。
• 情况 B：准备融资。 特拉华 C 公司，创始人尽早拿股票，1202 持有期早开始；发股、期权、优先股由律师出文件；我们做账、1120、5472 和特拉华特许税。
• 情况 C：国内母公司设美国子公司。 国内办 ODI；美国这边 45 天内报 BE-13，签授权和服务协议、收 W-8BEN-E，按独立交易原则定价，年底报 1120 + 5472 和 1042-S（见业务指南 yclcpa.com/subsidiary）。
• 情况 D：做硬件、要进口。 先定谁当进口商、HTS 编码和原产地，算好关税；FCC、CPSC 认证在设计阶段就做；库存成本含关税，独立站和亚马逊的销售税分开处理。
• 情况 E：已经运营几年，没报过 5472 或 BE-13。 5472 可以按逾期国际信息申报表提交程序（DIIRSP）随修正的税表补交，附合理原因说明，结果取决于事实和 IRS 的处理（见业务指南 yclcpa.com/diirsp）；BE-13 按 BEA 的要求补报。