中国工厂给 Lowe's 供货，必须在美国设公司吗？

不一定。Lowe's 2026 年质检要求里，进口供应商由 Lowe's 及其子公司当进口商，工厂按合同出货，一般不需要美国公司。但想在 Lowe's Marketplace 自己开店，申请表写明只收在美国注册、有 EIN 的企业，并要从美国仓发货，就必须先设美国公司。

做 Lowe's 进口供应商，要交美国所得税吗？

一般不用。自己生产的存货卖出所得，按第 863(b) 条看生产地，在中国生产的属于外国来源；所有权在中国交货时转移、在美国没有员工、仓库或签约代理人的，一般不构成在美国从事贸易或经营。要向付款方提供 W-8BEN-E。在美国有活动的，要个案判断。

工厂卖给自己的美国子公司，价格可以随便定吗？

不可以。第 482 条要求按独立交易原则定价，第 1059A 条规定子公司从关联方进口的货，库存成本一般不能高于报关完税价格。每年要留定价依据，并在 Form 5472 上申报和母公司的往来，漏报一份起罚 $25,000。

两条路可以同时走吗？

可以。Lowe's 官网 FAQ 说现有供应商也可以申请 Marketplace，前提是被选中、商品不和 Lowe's 现有品类重复。常见安排是常规款做进口供应商，自有品牌款由美国子公司在 Marketplace 销售，两边分开记账。

中国工厂卖给 Lowe's：进口供应商还是美国子公司

Lowe's 2026 年的质检要求把供应商分成两类：进口供应商由 Lowe's 及其子公司当进口商，国内供应商在美国交货、进口的话自己当进口商。中国工厂做 Lowe's 的进口供应商，一般不用在美国设公司，关税由 Lowe's 付，美国这边的税义务很少；设美国子公司在 Lowe's Marketplace 自己卖，定价权和利润空间大，但进口、关税、关联定价、Form 5472 和州税都要自己做。两条路可以并行，前提是商品不和 Lowe's 现有品类重复。

Lowe's 给中国工厂的三个入口

截至 2026 年 11 月，中国工厂进入 Lowe's 有三个入口。第一，零售商品供应商：在 Lowe's 供应商页面通过 RangeMe 注册，Lowe's 按品类的产品线评审需要时联系，被选中才有供应商编号。第二，自有品牌供应商：通过 PROVIS 向 Lowe's 采购团队推荐商品，做 Lowe's 自有品牌的货。第三，Lowe's Marketplace：自己在 Lowes.com 上开店卖。

前两个入口里，Lowe's 2026 年质检要求写得很清楚：进口供应商是 Lowe's 及其子公司当记录进口商，指定工厂要过零售道德采购审核（RESA）、企业质量评估（EQA）、产品和运输测试、订单验货，自有品牌还有性能规格测试；国内供应商是 Lowe's 在美国境内向你买货，进口的话你是进口商。第三个入口，Marketplace 申请表写明只收在美国注册的企业，要填 EIN，官网 FAQ 说不接受跨境发货。所以中国工厂想自己开店，必须先有美国公司和美国仓。

做进口供应商：美国税义务很少，但要过 Lowe's 的关

谁付关税

Lowe's 当进口商，就由 Lowe's 报关、交关税，也由 Lowe's 申请可能的关税退款。对工厂来说，第 301 条关税、木制品的第 232 条关税不直接出现在你的账上，但会反映在 Lowe's 愿意给的采购价里。

美国所得税

工厂卖给 Lowe's 的是自己生产的货。按美国税法第 863(b) 条（2017 年税改后的规定），自己生产的存货卖出所得，按生产活动所在地划分来源；在中国生产的，属于外国来源所得。如果货物所有权在中国交货时转移，工厂在美国没有员工、办公室、仓库或代理人替它签合同，一般不构成在美国从事贸易或经营，不用报美国所得税表。

付款方会要你提供 Form W-8BEN-E，证明你是外国公司。货款不是利息、股息这类需要预扣 30% 的收入，一般不预扣。要注意的例外：在美国派了常驻销售人员、在美国租仓库交货、合同约定在美国交货转移所有权，这些都可能让情况变化，要个案判断。中美税收协定的常设机构条款也可能有帮助，但主张协定优惠一般要报税表并附 Form 8833。

要付出的成本

这条路省掉了美国公司的设立和每年申报，但成本在别处：工厂审核和整改、第三方测试和运输测试、每张订单的验货、Lowe's 定的价格和付款条件、EDI 和扣款规则。价格谈判权在 Lowe's 手里。

设美国子公司开 Marketplace 店：利润空间大，事情也多

公司和进口

常见做法是设一家美国 C 公司，由中国工厂 100% 持股。子公司当进口商，要办 CBP 进口商登记，正式报关（一般货值超过 $2,500）要海关保证金；关税、头程运费、报关费计入库存成本，货卖出时进销货成本。依 IEEPA 加征、已被最高法院 2026 年 2 月 20 日裁决停掉的关税，进口商可以通过 CBP 申请退款。关税变化的完整时间线见亚马逊 FBA 税务指南。

关联定价

工厂卖给子公司的价格是关联交易。第 482 条要求按独立交易原则定价；第 1059A 条规定，从关联方进口的货，子公司计入库存的成本一般不能高于报关的完税价格。定价太低，利润留在美国、按 21% 交联邦税；定价太高，子公司长期亏损，IRS 可能调整，报关价和账上进货价对不上，海关也会问。每年留好定价依据，和母公司之间的货款、出资、借款在 Form 5472 上申报，漏报一份起罚 $25,000。关联定价的做法见中国母公司和美国子公司业务指南。

州税和利润汇回

Marketplace 要从美国仓发货，仓库所在州有实体存在：Lowe's 代收 Lowes.com 订单的销售税，但仓库州的所得税或特许经营税要申报。子公司税后利润分给中国母公司时，股息预扣 30%，中美税收协定一般降到 10%。

为什么一般不用外国人的单一成员 LLC

如果用中国老板个人持有的单一成员 LLC，它在美国税上是不存在的实体，美国仓发货通常构成实际关联收入，老板要报 1040-NR；W-9 和 W-8 的问题也更复杂。工厂设子公司，多数直接用 C 公司。LLC 也可以用 Form 8832 选择按公司报税，改变分类后 60 个月内一般不能再改。

一个对比示例

示例（数字为假设，仅说明算法）：一家宁波灯具厂，一款吊灯出厂成本 $30。

做 Lowe's 进口供应商：Lowe's 按 FOB 宁波 $42 采购 10,000 件，货款 $420,000，关税和海运由 Lowe's 承担。工厂毛利 $120,000，在中国按中国税法纳税；美国这边，工厂交 W-8BEN-E，一般没有美国申报。另外要承担审核、测试和验货费用。

设美国子公司开店：子公司按 $45 向工厂进货 10,000 件，加上关税、海运和报关费每件假设 $15，库存成本每件 $60；在 Lowe's Marketplace 按 $120 卖出，假设佣金 12% 即每件 $14.40，LTL 和快递每件 $12，退货和广告每件 $8，每件税前利润 $25.60，合计 $256,000，按 21% 交联邦税 $53,760，另交仓库所在州的税。工厂这边每件赚 $15。整体利润高得多，但多了美国公司、进口、5472、州税和每年报税的成本和风险，转让价 $45 也要有依据。

怎么选

产品标准化、量大、能接受 Lowe's 定价和质检要求的，进口供应商这条路简单；有自有品牌、想自己定价、愿意在美国建团队和仓库的，美国子公司开店更合适。很多工厂两条路并行：常规款给 Lowe's 做进口供应商，自有品牌款通过子公司在 Marketplace 卖。合同条款、知识产权和产品责任，请律师审阅。

Lowe's 入驻两条路的资格、产品合规、平台对比和主体选择表，见 Lowe's 入驻业务指南。想评估自己的情况，可以预约 15 分钟免费咨询，或加微信 YCLUSA。