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#中国工厂

用平实的语言讲清楚美国报税截止日、IRS 来信、跨境申报和小企业经营，由每天处理这些问题的注册会计师撰写。

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企业出海 · 在美开公司 · 2026年11月9日

中国工厂把货放进 Wayfair 的 CastleGate 仓，库存所在州就有实体存在，州的销售税登记、特许经营税可能随之而来，州税不受中美税收协定保护。联邦所得税要看有没有 ECI：自产货物一般按生产地算来源，但在美国有办公室、员工或代理人就可能改变结论。

企业出海 · 在美开公司 · 2026年11月9日

Lowe's 2026 年质检要求把供应商分成两类：进口供应商由 Lowe's 当进口商，国内供应商自己当进口商。中国工厂做进口供应商，一般不用设美国公司、关税由 Lowe's 付；设美国子公司在 Lowe's Marketplace 自己卖，利润空间大，但进口、关税、5472、州税都要自己做。

企业出海 · 在美开公司 · 2026年11月9日

工厂卖给自己的美国公司是关联交易：IRS 按 §482 看货价是否符合独立交易原则，调整大的加罚 20% 或 40%；海关看申报价值有没有被关联关系压低；IRC §1059A 规定，从关联方进口的货，库存成本里的进货价不能超过报关价值。货价要一份依据同时对得上 IRS、海关和中国税务。

企业出海 · 在美开公司 · 2026年11月9日

Etsy 只卖卖家自己做、自己设计、自己挑选或采购的商品。中国工厂按卖家的原创设计生产可以，要作为生产合作方披露；OEM、ODM、白牌和批发现货属于转售。中国大陆目前不能新开店，2026 年 7 月 9 日起境外发美国的订单要 DDP。

企业出海 · 在美开公司 · 2026年11月9日

中国工厂在国内生产、FOB 卖给 Walmart 采购体系、在美国没有常设机构的，一般不交美国所得税，填 W-8BEN-E；设美国子公司在美国交货的，子公司按 21% 交联邦税、报 5472、做转让定价。派人常驻、在美国存货，会改变结论。

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