在 Lowe's Marketplace 卖货要自己收销售税吗？

一般不用。Lowe's 在有销售税的州作为市场平台代收代缴 Lowes.com 订单的销售税。但卖家要从美国仓发货，仓库所在州有实体存在，可能要登记、报所得税或特许经营税；独立站、批发等平台外的销售还要自己收税。

Lowe's 供应商会收到 1099-K 吗？

一般不会。供应商把货批发给 Lowe's，Lowe's 按发票付货款，不是通过第三方结算机构收款，所以没有 1099-K。收入按发票记，扣款、折让和退货另外记。Marketplace 卖家全年超过 $20,000 且超过 200 笔，才会收到 1099-K。

代发货给 Lowe's 的顾客，要收销售税吗？

不收。代发货供应商把货卖给 Lowe's，Lowe's 是零售方，向顾客收销售税；你向 Lowe's 收转售证明。货从你的仓库直接寄到顾客所在州，有的州要求转售证明在送货州有效，要按州规定收齐。

外国人的单一成员 LLC 在 Lowe's 后台填 W-9 可以吗？

一般不应该。这种 LLC 在美国税上是不存在的实体，按 W-9 说明书，所有者是外国人的，应由所有者提供 W-8（收入和美国业务实际关联的一般是 W-8ECI）。平台只给 W-9 选项的，先问平台并按 CPA 的意见处理；名称和税号对不上，回款可能被按 24% 备用预扣。

Lowe's 开店还是当供应商：销售税、1099-K、设置

在 Lowe's Marketplace 开店，你是卖给顾客的一方：Lowe's 作为市场平台代收销售税，你全年回款超过 $20,000 且超过 200 笔会收到 1099-K，美国仓所在州还有税务义务。当 Lowe's 供应商，你是把货批发给 Lowe's：凭 Lowe's 的转售证明不收销售税，没有 1099-K，但要管 EDI、扣款和折让。入驻前先选对路，公司设置和记账方法才不会返工。

两条路的根本区别：谁是卖方

Lowe's Marketplace 是 Lowe's 在 Lowes.com 上开的第三方卖家平台，2024 年 12 月上线，2025 年 5 月宣布接入 Mirakl。顾客在商品页能看到「第三方卖家售出并发货」，订单由你从美国仓发出。税法上，你是零售卖方（seller of record），Lowe's 是市场平台（marketplace facilitator）。

当 Lowe's 供应商则不同。零售商品的供应商在 Lowe's 供应商页面通过 RangeMe 注册，自有品牌走 PROVIS，被选中后才有供应商编号。供应商有两种常见做法：备货供应商（1P）把货送到 Lowe's 的配送中心或门店；代发货供应商（dropship）把货卖给 Lowe's，但从自己的仓库直接寄给顾客。两种情况下，Lowe's 都是零售方，定零售价、向顾客收销售税，你是批发商。

销售税：一个由平台代收，一个凭转售证明

Marketplace 卖家

所有有销售税的州都有市场平台法：平台达到门槛后，要替第三方卖家代收代缴平台订单的销售税。Lowe's 在这些州代收 Lowes.com 订单的销售税，你一般不用自己收。

但有三件事还是你的。第一，仓库所在州。 Lowe's Marketplace 申请表写明只收在美国注册的企业、要从美国仓发货。货放在哪个州，你在那个州就有实体存在，不看销售额门槛；有的州要求有实体存在的卖家登记，即使订单都由平台代收。第二，平台外的销售。 独立站、批发、线下销售的销售税自己收，经济关联门槛多数州是一年 $100,000，加州、德州、纽约 $500,000。第三，按收入计的税。 华盛顿 B&O、德州特许经营税不是销售税，平台不代缴。

供应商

你把货卖给 Lowe's 是批发销售，不收销售税，但要向 Lowe's 收取转售或免税证明，按州保存。州税务局审计时，拿不出证明的批发销售可能被当成零售销售补税。

代发货要多注意一层：货从你的仓库直接寄到顾客所在州，有的州要求零售商提供在送货州有效的转售证明。按州规定把证明收齐，比事后补更省事。

1099-K：一个有，一个没有

Marketplace 卖家：OBBBA 恢复了 1099-K 的联邦门槛，全年付款超过 $20,000 且超过 200 笔，平台发 1099-K，金额是顾客付款的毛额。你的回款是扣了佣金和退款以后的净额，所以账上要按毛额记收入，佣金、退款、运费分开记，差额按结算报表逐项列出。详细的对账方法见 1099-K 业务指南。

供应商：Lowe's 按发票付货款，是批发收入，不是通过第三方结算机构收款，一般没有 1099-K。收入按发票记，Lowe's 的扣款、价格保护、广告合作费、残次品折让，一般冲减收入或记为费用，每一笔都要有 Lowe's 的扣款明细，能申诉的按期申诉。

W-9 和备用预扣

两条路都会被要求提供税务资料。美国公司用 EIN 填 W-9，名称要和 IRS 记录一字不差；对不上或没填，付款方要按 24% 备用预扣。外国人的单一成员 LLC 在美国税上是「不存在的实体」，按 W-9 说明书，所有者是外国人的，一般应由所有者提供 W-8，不是用 LLC 的 EIN 填 W-9。详见 W-8BEN 和 W-9 业务指南。

州所得税：供应商不一定在送货州有义务

Marketplace 卖家的库存在美国仓，联邦 P.L. 86-272 一般保护不了在州内放库存的卖家，仓库州的所得税或特许经营税要申报。

备货供应商的情况可能不一样：如果你在某州的活动只是招揽订单、货从州外的仓库发到 Lowe's 在该州的配送中心，P.L. 86-272 可能保护你在那个州不交净所得税；但它不适用于德州特许经营税、华盛顿 B&O 这类按收入计的税，也保护不了在州内有员工、仓库或做售后的情况。代发货供应商从自己的仓库发货，仓库所在州的义务和 Marketplace 卖家相近。

公司设置：Marketplace 必须是美国企业

截至 2026 年 11 月，Lowe's Marketplace 申请表只列美国各州，要填 EIN，写明只有在美国注册的企业可以申请；官网 FAQ 也说初期不接受从境外发货的卖家。所以中国卖家要先设美国公司、租美国仓。

供应商注册要填联邦税号、邓白氏编码、法律结构、母公司信息、产品认证等。由 Lowe's 当进口商的进口供应商，工厂不一定需要美国公司；自己进口、在美国交货的国内供应商，一般需要美国公司当进口商。

一个对比示例

示例（数字为假设，仅说明算法）：同一款吊扇，零售价 $200。走 Marketplace，你在 Lowes.com 卖出 1,000 台，顾客付款 $200,000，Lowe's 另外向顾客收销售税并代缴；假设佣金 12% 即 $24,000，退款 $6,000，你收到约 $170,000，1099-K 显示的是毛额口径，要和结算报表对账；你自己付 LTL 和快递费，仓库所在州要申报。

走供应商，你按批发价 $110 卖给 Lowe's 1,000 台，发票金额 $110,000，没有销售税，没有 1099-K；Lowe's 扣了 $2,200 的发货通知不符罚款和 $3,300 的残次品折让，账上记收入 $110,000，再冲减 $5,500，并保留扣款明细和申诉记录。

两种做法的毛利和现金流完全不同，入驻前把这样的测算做一遍，比签了协议再改容易。

小结

Marketplace 和供应商不是同一件事的两个名字：前者是零售，后者是批发，销售税、1099-K、州税和记账方法都不同。主体、税号、W-9 或 W-8、仓库放哪个州，入驻前就要定好。Lowe's 两条路的资格、产品合规、平台对比和主体选择表，见 Lowe's 入驻业务指南。想先聊聊自己的情况，可以预约 15 分钟免费咨询，或加微信 YCLUSA。